與被審計(jì)單位“零距離”——上海金山審計(jì)開展“審計(jì)聯(lián)系制度”活動(dòng)綜述(07-9-27)
近幾年來,上海市金山區(qū)審計(jì)局開展了“審計(jì)聯(lián)系制度”活動(dòng),積極探索審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位相互間溝通機(jī)制、商量機(jī)制、融合機(jī)制的途徑,千方百計(jì)地幫助被審計(jì)單位“排憂解難”,對(duì)被審計(jì)單位存在的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性問題做到了早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范。活動(dòng)開展以來,該局為被審計(jì)單位提出財(cái)務(wù)管理及企業(yè)增效審計(jì)聯(lián)系建議337 條、調(diào)整不規(guī)范往來賬款11268萬元、提供審計(jì)咨詢33次、為56家被審計(jì)單位完善了內(nèi)控制度。審計(jì)聯(lián)系制度的有效落實(shí),構(gòu)建了審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的和諧關(guān)系,樹立了審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督與服務(wù)并重的良好形象。
實(shí)施聯(lián)系制度 暢通溝通渠道
2005年7月,該局為貫徹落實(shí)區(qū)委關(guān)于審計(jì)工作“要進(jìn)一步解放思想,拓寬思路,既要注重事后審計(jì)也要注重事前預(yù)防,要象保健醫(yī)生那樣,以預(yù)防為主,不斷完善預(yù)防機(jī)制,強(qiáng)化預(yù)防力度,增強(qiáng)保健功能,更好地維護(hù)金山經(jīng)濟(jì)秩序”的要求,擬定了《關(guān)于建立審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位聯(lián)系制度的實(shí)施意見》,對(duì)審計(jì)聯(lián)系制度的指導(dǎo)思想、主要目的、聯(lián)系范圍、聯(lián)系內(nèi)容、聯(lián)系方法和工作要求等作了明確規(guī)定。9月初區(qū)政府批轉(zhuǎn)了《實(shí)施意見》。10月26日,區(qū)政府專門主持召開了審計(jì)聯(lián)系制度工作推進(jìn)會(huì),區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)在推進(jìn)會(huì)上強(qiáng)調(diào)全區(qū)所有被審計(jì)單位要加強(qiáng)聯(lián)系制度工作的領(lǐng)導(dǎo),重視審計(jì)聯(lián)系制度的建立和實(shí)施,并在人員配備、設(shè)施保障、工作條件等方面給予積極支持。要求通過實(shí)施審計(jì)聯(lián)系制度,將審計(jì)監(jiān)督窗口前移,便于審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)了解和掌握被審計(jì)單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度的情況,對(duì)存在的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性問題做到早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范,更好地為被審計(jì)單位強(qiáng)身健體和金山經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展服務(wù)。年底,全區(qū)50多家被審計(jì)單位按照《實(shí)施意見》的要求,率先上報(bào)了審計(jì)聯(lián)系制度中明確的有關(guān)報(bào)表和第三季度的財(cái)務(wù)信息,區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)聯(lián)系的科室對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行了分析,對(duì)存在的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性問題與被審計(jì)單位交換了意見,并對(duì)如何糾正進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)。通過審計(jì)聯(lián)系制度,加強(qiáng)了與被審計(jì)單位的溝通、交流和協(xié)調(diào),和被審計(jì)單位之間形成了相互理解與支持的新局面。
明確聯(lián)系目標(biāo) 促進(jìn)規(guī)范提高
2006年3底,該局根據(jù)審計(jì)署審計(jì)長李金華關(guān)于“要逐步建立起審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位相互間的一種溝通機(jī)制、商量機(jī)制、融合機(jī)制的指示精神,進(jìn)一步完善了審計(jì)聯(lián)系制度。該局制定了《審計(jì)聯(lián)系制度實(shí)施細(xì)則》,對(duì)審計(jì)聯(lián)系工作提出了健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、完善財(cái)務(wù)管理和審核審批制度、抓好審計(jì)聯(lián)系提出建議的落實(shí)等八項(xiàng)目標(biāo),實(shí)行審計(jì)聯(lián)系回避制原則,做到審計(jì)的不聯(lián)系,聯(lián)系的不審計(jì),并要求聯(lián)系人員嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律,維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)良好形象。負(fù)責(zé)審計(jì)聯(lián)系工作的業(yè)務(wù)科室,按照八項(xiàng)目標(biāo),采取三項(xiàng)措施,推進(jìn)審計(jì)聯(lián)系制度有效落實(shí)。一是抓基礎(chǔ)情況。制定和下發(fā)被審計(jì)單位基本情況表、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作反饋表、審計(jì)聯(lián)系情況登記表,基本摸清了被審計(jì)單位人員、車輛、固定資產(chǎn)價(jià)值、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度等基本情況。二是抓制度完善。在審計(jì)聯(lián)系中,為內(nèi)控制度缺失的單位擬定了內(nèi)部會(huì)計(jì)管理等十二項(xiàng)制度,以主動(dòng)服務(wù)的形式提供被審計(jì)單位比照和參考。三是抓重點(diǎn)聯(lián)系。在抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí),對(duì)資金流量大、專項(xiàng)撥款多和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較薄弱等單位和部門每月重點(diǎn)走訪2次,予以重點(diǎn)聯(lián)系、指導(dǎo)和服務(wù)。2006年與全區(qū)75個(gè)單位和部門建立了確定專人聯(lián)系、財(cái)務(wù)信息溝通、會(huì)計(jì)資料報(bào)送、財(cái)經(jīng)法規(guī)宣傳、審計(jì)咨詢服務(wù)五項(xiàng)制度,為33家被審計(jì)單位提供有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳資料,還受邀被審計(jì)單位對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專門上課輔導(dǎo),對(duì)被審計(jì)單位的重大投資、經(jīng)營決策、會(huì)計(jì)核算、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、稅收、基建審計(jì)等方面及時(shí)提供審計(jì)咨詢服務(wù)。通過建立健全各被審計(jì)單位規(guī)章制度,使全區(qū)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作得到了有效改進(jìn)。2006年,43家被審計(jì)單位完善了財(cái)務(wù)管理和審核制度,43家被審計(jì)單位規(guī)范了固定資產(chǎn)管理,達(dá)到了強(qiáng)化管理、堵塞漏洞、消除隱患的作用,促進(jìn)了被審計(jì)單位管理活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序、有效進(jìn)行?!皩徲?jì)聯(lián)系制度”以“零距離”的貼身服務(wù),主動(dòng)與被審計(jì)單位“親密接觸”,受到了被審計(jì)單位的歡迎和好評(píng)。
運(yùn)用管理系統(tǒng) 提升服務(wù)水平
該局十分注重運(yùn)用審計(jì)信息化手段強(qiáng)化審計(jì)管理。2006年,該局在審計(jì)管理(OA)系統(tǒng)中建立了被審計(jì)單位綜合信息數(shù)據(jù)庫,運(yùn)用OA系統(tǒng)深化審計(jì)聯(lián)系制度。一是運(yùn)用OA系統(tǒng)管理被審計(jì)單位基本信息,在OA系統(tǒng)中建立了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)管理、審計(jì)整改等九本審計(jì)聯(lián)系臺(tái)賬,方便管理,及時(shí)記錄,隨時(shí)查詢,從而基本實(shí)現(xiàn)了被審計(jì)單位信息管理電子化,提高了審計(jì)聯(lián)系工作的效率。二是建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)報(bào)送資料上傳下載和數(shù)據(jù)分析,并自動(dòng)生成《分析結(jié)果記錄表》,實(shí)現(xiàn)了信息化條件下對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的及時(shí)、全面和有效監(jiān)督。三是實(shí)現(xiàn)了資源共享,審計(jì)人員在審計(jì)管理(OA)系統(tǒng)的“信息資源區(qū)”查詢被審計(jì)單位的基本情況以及財(cái)務(wù)分析結(jié)果,既為審計(jì)人員減少了審前調(diào)查的時(shí)間,又為確定審計(jì)重點(diǎn)提供了第一手資料。去年,通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)模塊分析記錄,為19家被審計(jì)單位調(diào)整不規(guī)范資金8080萬元。今年上半年共完成審計(jì)項(xiàng)目38個(gè),比去年同期增加20個(gè),審計(jì)聯(lián)系提供的被審計(jì)單位基礎(chǔ)資料,為完成審計(jì)項(xiàng)目贏得了時(shí)間。
該局開展“審計(jì)聯(lián)系制度”活動(dòng)受到了媒體的高度關(guān)注。去年9月20日,《中國審計(jì)報(bào)》專門作了介紹,并加了“編后語”,提倡這一做法?!渡虾UW(wǎng)》、《上海審計(jì)網(wǎng)》等也都作了報(bào)道。
今后,該局將按照“監(jiān)督有力,管理嚴(yán)格、服務(wù)周到”的工作理念,進(jìn)一步提高審計(jì)聯(lián)系工作的質(zhì)量和水平,使“審計(jì)聯(lián)系制度”真正成為與被審計(jì)單位建立相互間溝通機(jī)制、商量機(jī)制、融合機(jī)制的有效載體,更好地為金山經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的審計(jì)服務(wù)。(許士杰)
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