今年以來，審計(jì)署駐武漢特派辦根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（以下簡稱審計(jì)署6號令）的規(guī)定，針對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，對該辦實(shí)施的8個(gè)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目（每個(gè)業(yè)務(wù)處室1個(gè)）開展了審計(jì)質(zhì)量檢查，對于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和水平收到了明顯成效。

 

    一是立足全過程質(zhì)量控制，精心設(shè)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查要點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)署6號令關(guān)于對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行全過程質(zhì)量控制的要求，該辦將審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查細(xì)分為審計(jì)準(zhǔn)備檢查、審計(jì)實(shí)施檢查和審計(jì)報(bào)告檢查3個(gè)階段，與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程同步開展；根據(jù)審計(jì)署6號令對每個(gè)階段的質(zhì)量控制要點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，分別制定每個(gè)階段的質(zhì)量檢查要點(diǎn)。如對審計(jì)準(zhǔn)備階段主要檢查審前調(diào)查實(shí)施情況和審計(jì)實(shí)施方案編制及審批情況等；對審計(jì)實(shí)施階段主要檢審計(jì)日記、審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿等審計(jì)基礎(chǔ)工作完成情況，以及審計(jì)程序執(zhí)行情況等；對審計(jì)報(bào)告階段，主要結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)會議和審計(jì)復(fù)核，檢查審計(jì)報(bào)告的完整性和規(guī)范性等。

    二是突出質(zhì)量控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點(diǎn)開展審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場質(zhì)量檢查。審計(jì)實(shí)施階段的現(xiàn)場檢查是整個(gè)檢查工作的重中之重。該辦要求對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目至少進(jìn)行1次現(xiàn)場質(zhì)量檢查，對檢查重點(diǎn)作了量化安排，如對所有審計(jì)工作底稿編寫、審計(jì)證據(jù)收集情況和審計(jì)組組長、主審的審計(jì)日記進(jìn)行重點(diǎn)檢查，隨機(jī)抽查不少于30%的審計(jì)組成員的審計(jì)日記等；檢查結(jié)果形成《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查意見書》，作為審計(jì)組所在處室年度審計(jì)工作質(zhì)量考核的重要依據(jù)。

    三是堅(jiān)持檢查與服務(wù)并重，促進(jìn)提高全辦審計(jì)質(zhì)量意識和管理水平。該辦強(qiáng)調(diào)檢查與服務(wù)并重，既把質(zhì)量檢查作為審計(jì)質(zhì)量管理的糾偏監(jiān)督程序，也將之作為服務(wù)審計(jì)一線的重要途徑。檢查人員不僅揭示和反映審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理中存在問題，也通過檢查為審計(jì)一線人員提供各方面的意見和建議。如關(guān)注審計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)有關(guān)文件對一些細(xì)節(jié)性問題提供規(guī)范意見；幫助審計(jì)人員研究相關(guān)的證據(jù)和法律法規(guī)，從證據(jù)的合法性、相關(guān)性和法律法規(guī)適用的恰當(dāng)性方面提供合理建議；及時(shí)地介入底稿和報(bào)告的編寫，為后期審計(jì)報(bào)告的完善提供建議等。

    通過開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，該辦審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目全過程、全方位得以實(shí)現(xiàn)，既鞏固了以往通過審計(jì)業(yè)務(wù)會議和審計(jì)文書復(fù)核等進(jìn)行的后期質(zhì)量控制，又較好地實(shí)現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)口前移，使審計(jì)質(zhì)量控制更加合理化；不僅幫助審計(jì)組及時(shí)堵塞了質(zhì)量管理漏洞，也較好地促進(jìn)了全辦審計(jì)質(zhì)量意識和管理水平的提高，得到審計(jì)一線的普遍歡迎。該辦計(jì)劃在今年試行的基礎(chǔ)上，對檢查內(nèi)容和方式作進(jìn)一步調(diào)整完善，使之成為加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的長效機(jī)制。