中國第二重型機械集團公司2013年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2015年6月28日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2014年對中國第二重型機械集團公司（以下簡稱中國二重集團）2013年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了中國二重集團本部及二重集團（德陽）重型裝備股份有限公司（以下簡稱二重重裝）本部、中國第二重型機械集團（德陽）萬安物業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱萬安物業(yè)）等3家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國二重集團成立于1958年10月，2013年底注冊資本23.56億元，擁有全資和控股子公司20家、參股公司6家，主要從事大型金屬鑄、鍛加工，礦山、冶金、化工、鍛壓、核島等專用、成套設(shè)備制造與技術(shù)研究等。2013年7月，經(jīng)國務(wù)院批準，中國二重集團與中國機械工業(yè)集團有限公司（以下簡稱國機集團）實施聯(lián)合重組，中國二重集團整體產(chǎn)權(quán)無償劃入國機集團，成為國機集團全資子公司。

據(jù)中國二重集團合并財務(wù)報表反映，2013年底資產(chǎn)總額241.30億元，負債總額221.96億元，所有者權(quán)益19.34億元；當年實現(xiàn)營業(yè)收入55億元，凈利潤－32.48億元，資產(chǎn)負債率91.99%，凈資產(chǎn)收益率－90.88%，國有資本保值增值率37.43%。

瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計了該集團2013年度合并財務(wù)報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中國二重集團積極拓寬融資渠道，推動下屬企業(yè)上市，加強內(nèi)部控制，強化產(chǎn)權(quán)管理，不斷深化改革。審計也發(fā)現(xiàn)，中國二重集團在經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展?jié)摿?、廉潔從業(yè)等方面還存在一些違規(guī)問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）經(jīng)營業(yè)績方面。

1．財務(wù)收支方面。2008年至2013年，中國二重集團本部及下屬萬安物業(yè)、中國第二重型機械集團德陽萬路運業(yè)有限公司等5家單位將商品房預收款提前確認銷售收入、簽訂虛假購銷合同虛增收入成本等，造成收入多計1.69億元，成本費用多計1.86億元、少計0.72億元，由此導致6年間多計利潤0.55億元，其中2013年多計利潤0.49億元。

2．貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策與決策部署方面。2007年8月，下屬二重重裝在二重集團公司技術(shù)中心（成都）總部（以下簡稱成都工程研發(fā)中心）大樓建設(shè)項目中，超出備案內(nèi)容違規(guī)建設(shè)集團總部辦公用房等3.41萬平方米（占該項目備案總建筑面積的18.01%）。

3．內(nèi)部管理方面。

（1）中國二重集團實施的27個重大固定資產(chǎn)投資項目中，有25個項目超過批復的建設(shè)期，7個項目超計劃投資。

（2）2008年至2013年，成都工程研發(fā)中心大樓等項目簽訂的81份合同未按規(guī)定公開招標，涉及合同金額5.84億元，其中2013年54.99萬元；2009年至2010年，成都工程研發(fā)中心大樓電梯采購及安裝工程等5個項目在招標過程中，違規(guī)改變中標結(jié)果，涉及合同金額1.71億元。

（3）2008年至2012年，由于中國二重集團及下屬企業(yè)疏于監(jiān)管，6家中標單位將成都工程研發(fā)中心大樓內(nèi)部裝飾工程等17個項目違法轉(zhuǎn)分包給50家施工單位，涉及金額2.88億元，其中3家施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。

（4）2010年，下屬二重重裝生產(chǎn)的620臺齒輪箱，由于產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定等原因長期積壓，涉及產(chǎn)品成本5.33億元。至2013年已計提存貨跌價準備1.01億元，并支付倉庫租賃費241.79萬元，面臨損失風險。

（5）2010年，下屬二重重裝在購買進口鍛件過程中，由于技術(shù)合同起草、現(xiàn)場生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控等環(huán)節(jié)未嚴格履行職責，造成進口鍛件因質(zhì)量不符合生產(chǎn)要求未能使用，損失2252.90萬元。

（6）2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴格執(zhí)行集團內(nèi)部《物資供應(yīng)管理規(guī)范》、《供方管理程序》等制度規(guī)定，與非合格供方簽訂采購合同24816個，涉及金額82.09億元（占全部相關(guān)業(yè)務(wù)采購合同總額的61.14%）。

（7）2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴格執(zhí)行公司招投標、比價采購管理辦法的規(guī)定，未對單筆采購金額5萬元以上（含5萬元）的11 593個合同進行招標，涉及金額129.49億元（占比98.31%），其中從非合格供方采購78.68億元。此外，二重重裝在外部協(xié)作中也存在未按規(guī)定招標采購的問題。

（二）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．2006年至2010年，下屬二重重裝向發(fā)展改革委等部門備案了5個項目，批復總投資52.78億元，計劃于2007年至2013年6月完工。但由于前期準備不充分、部分產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)尚未完全掌握和銀行貸款不到位等原因，上述項目建設(shè)緩慢，至2013年10月，實際完成投資16.86億元，未能實現(xiàn)預期建設(shè)目標。2014年4月，二重重裝決定對上述項目未實施部分不再實施。

2．2008年，下屬二重鎮(zhèn)江公司開始建設(shè)鎮(zhèn)江出海口基地項目，項目一、二期工程備案投資52.05億元，計劃2014年末完工。由于項目投資規(guī)模超出自身承受能力等原因，項目建設(shè)基本停滯。至2014年5月末，已完成投資38.48億元，其中21.63億元資產(chǎn)閑置。另外，因拖欠工程款6796.74萬元產(chǎn)生違約金、訴訟費等2042.28萬元，形成損失。

（三）廉潔從業(yè)方面。

2013年，中國二重集團部分下屬單位違規(guī)購買禮品或列支旅游、美容會所消費等支出50.20萬元。

三、以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

審計署2011年對中國二重集團審計發(fā)現(xiàn)的問題中，中國二重（德陽）萬航模鍛廠虛增收入成本和企業(yè)管理信息系統(tǒng)制度不健全等3個問題部分尚未整改；庫存產(chǎn)品賬面余額與實物實際庫存不一致、工程項目未按規(guī)定公開招標、工程項目招標未編制工程量清單和工程項目承建方存在轉(zhuǎn)包等4類問題仍有發(fā)生。

四、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國二重集團具體整改情況由國機集團向社會公告。