湖北省宜昌市審計(jì)局為深入貫徹執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，近日專門出臺(tái)了加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)施意見，并從完善三項(xiàng)制度、把握四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、抓好十個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)入手，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    完善三項(xiàng)制度。一是完善“三級(jí)復(fù)核一會(huì)審定”審計(jì)質(zhì)量控制制度。該局規(guī)定所有審計(jì)項(xiàng)目必須經(jīng)過審計(jì)組自核、業(yè)務(wù)部門審核、法制機(jī)構(gòu)復(fù)核，由局業(yè)務(wù)辦公會(huì)最后審定的內(nèi)部業(yè)務(wù)管理制度。同時(shí)，該局積極建立審計(jì)復(fù)核提前介入機(jī)制，對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目和行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)實(shí)施階段或?qū)徲?jì)報(bào)告征求意見前，審計(jì)復(fù)核提前介入，規(guī)范相關(guān)問題定性、處理處罰法規(guī)的適用，統(tǒng)一處理處罰口徑，從源頭上規(guī)范審計(jì)行為，增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的時(shí)效性，以提高審計(jì)報(bào)告征求意見稿的質(zhì)量。該局還積極探索應(yīng)用審計(jì)OA系統(tǒng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行網(wǎng)上復(fù)核，提高了工作效率。二是完善審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查制度。該局通過實(shí)行年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比、對(duì)各縣（市、區(qū)）局實(shí)行三年一輪回的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查、對(duì)市局各業(yè)務(wù)科室實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量抽查、實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查情況通報(bào)等制度，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查的經(jīng)?；⒅贫然?、透明化。提高質(zhì)量檢查，表彰了先進(jìn)、指出了問題、促進(jìn)了整改，對(duì)提高全市審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。三是完善責(zé)任追究制度。該局建立健全審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制、審計(jì)人員執(zhí)法責(zé)任追究制等相關(guān)制度，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，促使其正確行駛審計(jì)執(zhí)法權(quán)。

    把握四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局為確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，要求分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目在四個(gè)環(huán)節(jié)上實(shí)行嚴(yán)格把關(guān)，即審計(jì)組成員的確定環(huán)節(jié)、審計(jì)方案的制定環(huán)節(jié)、審計(jì)實(shí)施的執(zhí)行環(huán)節(jié)、審計(jì)報(bào)告的審定環(huán)節(jié)。

    抓好十個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。該局要求審計(jì)業(yè)務(wù)科室要重點(diǎn)圍繞十個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)把審計(jì)項(xiàng)目做實(shí)，復(fù)核機(jī)構(gòu)重點(diǎn)圍繞十個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)開展項(xiàng)目復(fù)核和質(zhì)量檢查，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。十個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)即審前調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案的復(fù)核把關(guān)，審計(jì)日記的編寫，日記與底稿、證據(jù)的銜接，審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告，重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告，外出延伸審計(jì)或調(diào)查審批，審計(jì)組成員匯簽審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），反饋意見的集中討論和討論結(jié)果的上報(bào)，審計(jì)報(bào)告的規(guī)范化等。（鄂宜審）

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