近日，湖北省潛江市審計(jì)局在對(duì)某專(zhuān)項(xiàng)資金延伸審計(jì)某單位時(shí)，查出該單位以虛假支出套取專(zhuān)項(xiàng)資金76萬(wàn)元并形成小金庫(kù)的違紀(jì)問(wèn)題。
    2010年9月，被審計(jì)單位收到省撥某專(zhuān)項(xiàng)資金92萬(wàn)元，賬面反映該資金已于當(dāng)年全部支付，財(cái)務(wù)手續(xù)齊全，報(bào)賬發(fā)票均為正規(guī)稅票，付款方式均為銀行轉(zhuǎn)賬。審計(jì)人員在仔細(xì)審核了相關(guān)原始憑證后，對(duì)其中76萬(wàn)元支出發(fā)票產(chǎn)生了疑問(wèn)，其中1張“增值稅普通發(fā)票”，開(kāi)票內(nèi)容為購(gòu)石料50.4萬(wàn)元，銷(xiāo)售單位為××石料廠，附有購(gòu)貨合同，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)購(gòu)銷(xiāo)合同與授權(quán)委托書(shū)中同一個(gè)人的簽名，其字跡截然不同。另8張“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票”，開(kāi)票內(nèi)容為機(jī)械平整和勞務(wù)費(fèi)共計(jì)25.6萬(wàn)元，收款方分別為不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)的4個(gè)施工人員，金額分別為1.4萬(wàn)元、5.53萬(wàn)元、9.23萬(wàn)元和9.44萬(wàn)元；但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，8張稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票均開(kāi)自同一天同一地稅大廳，發(fā)票號(hào)碼連號(hào)；對(duì)此審計(jì)人員產(chǎn)生了疑問(wèn)：4個(gè)不同的人在4個(gè)不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，同時(shí)完成不同業(yè)務(wù)量的工程，然后約在同一天開(kāi)票，是不是太巧合了呢？還是另有蹊蹺將資金進(jìn)行了轉(zhuǎn)移？帶著滿腹疑問(wèn)，審計(jì)人員不動(dòng)聲色地離開(kāi)了被審計(jì)單位。
    既然是銀行轉(zhuǎn)賬支付，審計(jì)人員決定從銷(xiāo)貨單位、銀行賬戶等方面入手查證。首先，審計(jì)人員通過(guò)上網(wǎng)查詢到××石料廠的業(yè)務(wù)聯(lián)系方式，并自稱(chēng)由被審計(jì)單位介紹需要購(gòu)買(mǎi)石料，通過(guò)再三詢問(wèn)，得知被審計(jì)單位去年9月并未在該廠購(gòu)過(guò)石料。審計(jì)人員壓抑不住內(nèi)心的喜悅，疑問(wèn)終于得到了部分證實(shí)，為取得更充分的證據(jù)，審計(jì)人員持“協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)”，在銀行人員的配合下，對(duì)上述76萬(wàn)元共5筆轉(zhuǎn)賬進(jìn)行了查詢，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支票的銀行記賬聯(lián)與被審計(jì)單位的支票存根聯(lián)，其收款人不同，并不是銷(xiāo)貨人員和施工人員。通過(guò)調(diào)查得知，真正的收款人其實(shí)是被審計(jì)單位4個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和其他人員。真相即將水落石出，審計(jì)人員決定乘勝追擊，取得“協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)”，通過(guò)一步一步查詢，證實(shí)了懷疑：76萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金，通過(guò)看似真實(shí)的支出，先是轉(zhuǎn)至5個(gè)單位內(nèi)部人員的個(gè)人賬戶，然后集中轉(zhuǎn)入被審計(jì)單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人賬戶。
    在事實(shí)面前，被審計(jì)單位承認(rèn)了私設(shè)小金庫(kù)的違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)對(duì)此進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。（徐江紅）  
    

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