浙江桐鄉(xiāng)：“三步走”構(gòu)建全過(guò)程經(jīng)責(zé)審計(jì)監(jiān)督體系
近年來(lái)，浙江省桐鄉(xiāng)市著力拓寬審計(jì)思路，不斷創(chuàng)新審計(jì)機(jī)制，切實(shí)深化審計(jì)工作，相繼出臺(tái)《桐鄉(xiāng)市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察制度實(shí)施方案》、《桐鄉(xiāng)市領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況問(wèn)責(zé)辦法》等文件，在全國(guó)率先將“審計(jì)考察”引入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，逐步探索出一套“審計(jì)考察、責(zé)任審計(jì)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)”三步走的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督體系，切實(shí)提升了政府執(zhí)行力和行政效能，有效推動(dòng)了政府自身建設(shè)。近十年來(lái)，共完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目123項(xiàng)，審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部160人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的領(lǐng)導(dǎo)干部7人，金額719.47萬(wàn)元。其主要做法是：
突出“事前”，創(chuàng)新引入“審計(jì)考察”。一是確定審計(jì)考察范圍，實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”。制定《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察實(shí)施方案》，明確審計(jì)考察對(duì)象范圍，規(guī)定全市黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的主要領(lǐng)導(dǎo)干部和班子成員，鎮(zhèn)(街道)黨委和人民政府(辦事處)主要領(lǐng)導(dǎo)和班子成員，市管事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)和班子成員等領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)考察對(duì)象，對(duì)全市機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)等領(lǐng)導(dǎo)干部做到全覆蓋考察。
二是完善審計(jì)考察內(nèi)容，做到“多方面”。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察結(jié)果，作為制定審計(jì)方案的內(nèi)容之一和開(kāi)展審計(jì)工作的重點(diǎn)，查找經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的約束和指導(dǎo)作用。其中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察主要考察被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行職責(zé)、義務(wù)的總體情況，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和實(shí)施經(jīng)濟(jì)決策情況，以及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、政策落實(shí)、經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)和廉潔自律等方面情況。
三是探索審計(jì)考察辦法，保證“有實(shí)效”。確立由審計(jì)局和紀(jì)委、組織部組成的審計(jì)考察組，審計(jì)部門(mén)在第一時(shí)間收集領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位匹配度、工作能力突出之處和薄弱點(diǎn)、履職主要成績(jī)和不足、廉政評(píng)價(jià)等基本內(nèi)容。再由審計(jì)考察組抽選班子成員、普通干部群眾、在職干部、退休人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、自主創(chuàng)業(yè)者等，采取表格調(diào)查和個(gè)別談話(huà)相結(jié)合的方式，對(duì)審計(jì)對(duì)象的情況進(jìn)行深入了解。根據(jù)調(diào)查匯總，將干部群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題或線(xiàn)索，列入審計(jì)方案。今年以來(lái)，根據(jù)事先征求群眾意見(jiàn)，已形成一份由20多個(gè)審計(jì)點(diǎn)組成的審計(jì)考察“菜單”，對(duì)4個(gè)鎮(zhèn)(街道)、2個(gè)部門(mén)共9名領(lǐng)導(dǎo)干部的進(jìn)行了審計(jì)考察。
注重“事中”，科學(xué)實(shí)施“責(zé)任審計(jì)”。一是構(gòu)建一個(gè)平臺(tái)。建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，成員單位由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)組成。對(duì)不屬于審計(jì)部門(mén)管轄的事項(xiàng)，分別移送紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)處理，近年來(lái)移送案件達(dá)10多起。同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)后部門(mén)聯(lián)合跟蹤督查，對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定不力、整改落實(shí)不到位的被審計(jì)單位、個(gè)人進(jìn)行處理，對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行整改落實(shí)的進(jìn)行問(wèn)責(zé)，確保審計(jì)決定執(zhí)行和審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)“兩個(gè)到位”。
二是創(chuàng)建二項(xiàng)制度。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中存在的差異，統(tǒng)一制定兩個(gè)工作方案，即年度部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案和年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)施方案。在兩個(gè)方案的統(tǒng)領(lǐng)下，各審計(jì)組制定實(shí)施方案，圍繞工作方案提出的目標(biāo)、重點(diǎn)、要求等進(jìn)行細(xì)化，扎實(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。同時(shí)，建立審計(jì)考察與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)接制度。堅(jiān)持審計(jì)考察與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接。通過(guò)審計(jì)考察的“前置”，及時(shí)評(píng)估審計(jì)對(duì)象，突出審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)能力和審計(jì)效率。
三是抓好三個(gè)結(jié)合。緊抓任期審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，科學(xué)配置審計(jì)資源，對(duì)全市12個(gè)鎮(zhèn)（街道），年均安排4個(gè)項(xiàng)目，以3年為周期，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。緊抓試點(diǎn)定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，確保責(zé)任評(píng)價(jià)客觀、公正。采用定性評(píng)價(jià)，責(zé)任認(rèn)定結(jié)果由審計(jì)部門(mén)全體會(huì)議討論投票確定。同時(shí)探索定量評(píng)價(jià)，初步設(shè)立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，試驗(yàn)運(yùn)用指標(biāo)評(píng)分、定量評(píng)價(jià)。緊抓跟蹤回訪與問(wèn)責(zé)措施相結(jié)合，出臺(tái)《桐鄉(xiāng)市審計(jì)回訪制度實(shí)施辦法》，成立跟蹤回訪組，在每個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行跟蹤回訪，檢查審計(jì)意見(jiàn)采納、審計(jì)決定落實(shí)等情況。
抓好“事后”，嚴(yán)格執(zhí)行“監(jiān)督問(wèn)責(zé)”。一是規(guī)范“四道”問(wèn)責(zé)程序。制定《桐鄉(xiāng)市領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況問(wèn)責(zé)辦法》，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)職責(zé)，造成較大失誤或不良社會(huì)影響的，進(jìn)行事后問(wèn)責(zé)。明確四項(xiàng)問(wèn)責(zé)程序：一是由市紀(jì)委常委會(huì)（監(jiān)察局長(zhǎng)辦公會(huì)議）決定啟動(dòng)問(wèn)責(zé)工作，并向相關(guān)責(zé)任人發(fā)出問(wèn)責(zé)通知；二是紀(jì)委執(zhí)法監(jiān)察室在20個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查并提出問(wèn)責(zé)的適用方式、處理建議，提請(qǐng)市紀(jì)委常委會(huì)（監(jiān)察局長(zhǎng)辦公會(huì)議）審定并報(bào)市委市政府批準(zhǔn)；三是按有關(guān)程序作出問(wèn)責(zé)決定，并在5個(gè)工作日內(nèi)告知當(dāng)事人；四是當(dāng)事人對(duì)問(wèn)責(zé)處理不服的，可自收到問(wèn)責(zé)處理決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向紀(jì)委監(jiān)察局提出申訴，申訴期間，仍按問(wèn)責(zé)處理決定執(zhí)行。
二是明確“五不”問(wèn)責(zé)內(nèi)容。一是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)處理、處罰決定的執(zhí)行不引起重視的；二是被審計(jì)單位對(duì)責(zé)令自行糾正的事項(xiàng)的整改不執(zhí)行到位的；三是被審計(jì)單位對(duì)改進(jìn)管理、完善制度的意見(jiàn)建議不采納的；四是有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)審計(jì)移送處理書(shū)、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)不引起重視的；五是對(duì)市委、市人大、市政府領(lǐng)導(dǎo)批示要求有關(guān)部門(mén)、單位進(jìn)一步整改或要求完善制度的意見(jiàn)不落實(shí)到位的。
三是實(shí)施“六類(lèi)”問(wèn)責(zé)處理。按程度輕重，規(guī)定問(wèn)責(zé)方式分為六類(lèi)：誡勉談話(huà)、責(zé)令整改、責(zé)令書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、建議組織處理（調(diào)整崗位、降職、責(zé)令辭職、免職等）、給予黨紀(jì)或政紀(jì)處分。明確對(duì)有關(guān)主要負(fù)責(zé)人的問(wèn)責(zé)可以單處，也可以并處，同時(shí)還將問(wèn)責(zé)結(jié)果作為年終目標(biāo)考核、黨員干部年度考核、獎(jiǎng)懲和任用的重要依據(jù)。（邵 凜、吳國(guó)宗）
突出“事前”，創(chuàng)新引入“審計(jì)考察”。一是確定審計(jì)考察范圍，實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”。制定《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察實(shí)施方案》，明確審計(jì)考察對(duì)象范圍，規(guī)定全市黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的主要領(lǐng)導(dǎo)干部和班子成員，鎮(zhèn)(街道)黨委和人民政府(辦事處)主要領(lǐng)導(dǎo)和班子成員，市管事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)和班子成員等領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)考察對(duì)象，對(duì)全市機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)等領(lǐng)導(dǎo)干部做到全覆蓋考察。
二是完善審計(jì)考察內(nèi)容，做到“多方面”。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察結(jié)果，作為制定審計(jì)方案的內(nèi)容之一和開(kāi)展審計(jì)工作的重點(diǎn)，查找經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的約束和指導(dǎo)作用。其中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考察主要考察被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行職責(zé)、義務(wù)的總體情況，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和實(shí)施經(jīng)濟(jì)決策情況，以及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、政策落實(shí)、經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)和廉潔自律等方面情況。
三是探索審計(jì)考察辦法，保證“有實(shí)效”。確立由審計(jì)局和紀(jì)委、組織部組成的審計(jì)考察組，審計(jì)部門(mén)在第一時(shí)間收集領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位匹配度、工作能力突出之處和薄弱點(diǎn)、履職主要成績(jī)和不足、廉政評(píng)價(jià)等基本內(nèi)容。再由審計(jì)考察組抽選班子成員、普通干部群眾、在職干部、退休人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、自主創(chuàng)業(yè)者等，采取表格調(diào)查和個(gè)別談話(huà)相結(jié)合的方式，對(duì)審計(jì)對(duì)象的情況進(jìn)行深入了解。根據(jù)調(diào)查匯總，將干部群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題或線(xiàn)索，列入審計(jì)方案。今年以來(lái)，根據(jù)事先征求群眾意見(jiàn)，已形成一份由20多個(gè)審計(jì)點(diǎn)組成的審計(jì)考察“菜單”，對(duì)4個(gè)鎮(zhèn)(街道)、2個(gè)部門(mén)共9名領(lǐng)導(dǎo)干部的進(jìn)行了審計(jì)考察。
注重“事中”，科學(xué)實(shí)施“責(zé)任審計(jì)”。一是構(gòu)建一個(gè)平臺(tái)。建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，成員單位由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)組成。對(duì)不屬于審計(jì)部門(mén)管轄的事項(xiàng)，分別移送紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)處理，近年來(lái)移送案件達(dá)10多起。同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)后部門(mén)聯(lián)合跟蹤督查，對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定不力、整改落實(shí)不到位的被審計(jì)單位、個(gè)人進(jìn)行處理，對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行整改落實(shí)的進(jìn)行問(wèn)責(zé)，確保審計(jì)決定執(zhí)行和審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)“兩個(gè)到位”。
二是創(chuàng)建二項(xiàng)制度。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中存在的差異，統(tǒng)一制定兩個(gè)工作方案，即年度部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案和年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)施方案。在兩個(gè)方案的統(tǒng)領(lǐng)下，各審計(jì)組制定實(shí)施方案，圍繞工作方案提出的目標(biāo)、重點(diǎn)、要求等進(jìn)行細(xì)化，扎實(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。同時(shí)，建立審計(jì)考察與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)接制度。堅(jiān)持審計(jì)考察與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接。通過(guò)審計(jì)考察的“前置”，及時(shí)評(píng)估審計(jì)對(duì)象，突出審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)能力和審計(jì)效率。
三是抓好三個(gè)結(jié)合。緊抓任期審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，科學(xué)配置審計(jì)資源，對(duì)全市12個(gè)鎮(zhèn)（街道），年均安排4個(gè)項(xiàng)目，以3年為周期，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。緊抓試點(diǎn)定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，確保責(zé)任評(píng)價(jià)客觀、公正。采用定性評(píng)價(jià)，責(zé)任認(rèn)定結(jié)果由審計(jì)部門(mén)全體會(huì)議討論投票確定。同時(shí)探索定量評(píng)價(jià)，初步設(shè)立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，試驗(yàn)運(yùn)用指標(biāo)評(píng)分、定量評(píng)價(jià)。緊抓跟蹤回訪與問(wèn)責(zé)措施相結(jié)合，出臺(tái)《桐鄉(xiāng)市審計(jì)回訪制度實(shí)施辦法》，成立跟蹤回訪組，在每個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行跟蹤回訪，檢查審計(jì)意見(jiàn)采納、審計(jì)決定落實(shí)等情況。
抓好“事后”，嚴(yán)格執(zhí)行“監(jiān)督問(wèn)責(zé)”。一是規(guī)范“四道”問(wèn)責(zé)程序。制定《桐鄉(xiāng)市領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況問(wèn)責(zé)辦法》，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)職責(zé)，造成較大失誤或不良社會(huì)影響的，進(jìn)行事后問(wèn)責(zé)。明確四項(xiàng)問(wèn)責(zé)程序：一是由市紀(jì)委常委會(huì)（監(jiān)察局長(zhǎng)辦公會(huì)議）決定啟動(dòng)問(wèn)責(zé)工作，并向相關(guān)責(zé)任人發(fā)出問(wèn)責(zé)通知；二是紀(jì)委執(zhí)法監(jiān)察室在20個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查并提出問(wèn)責(zé)的適用方式、處理建議，提請(qǐng)市紀(jì)委常委會(huì)（監(jiān)察局長(zhǎng)辦公會(huì)議）審定并報(bào)市委市政府批準(zhǔn)；三是按有關(guān)程序作出問(wèn)責(zé)決定，并在5個(gè)工作日內(nèi)告知當(dāng)事人；四是當(dāng)事人對(duì)問(wèn)責(zé)處理不服的，可自收到問(wèn)責(zé)處理決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向紀(jì)委監(jiān)察局提出申訴，申訴期間，仍按問(wèn)責(zé)處理決定執(zhí)行。
二是明確“五不”問(wèn)責(zé)內(nèi)容。一是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)處理、處罰決定的執(zhí)行不引起重視的；二是被審計(jì)單位對(duì)責(zé)令自行糾正的事項(xiàng)的整改不執(zhí)行到位的；三是被審計(jì)單位對(duì)改進(jìn)管理、完善制度的意見(jiàn)建議不采納的；四是有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)審計(jì)移送處理書(shū)、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)不引起重視的；五是對(duì)市委、市人大、市政府領(lǐng)導(dǎo)批示要求有關(guān)部門(mén)、單位進(jìn)一步整改或要求完善制度的意見(jiàn)不落實(shí)到位的。
三是實(shí)施“六類(lèi)”問(wèn)責(zé)處理。按程度輕重，規(guī)定問(wèn)責(zé)方式分為六類(lèi)：誡勉談話(huà)、責(zé)令整改、責(zé)令書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、建議組織處理（調(diào)整崗位、降職、責(zé)令辭職、免職等）、給予黨紀(jì)或政紀(jì)處分。明確對(duì)有關(guān)主要負(fù)責(zé)人的問(wèn)責(zé)可以單處，也可以并處，同時(shí)還將問(wèn)責(zé)結(jié)果作為年終目標(biāo)考核、黨員干部年度考核、獎(jiǎng)懲和任用的重要依據(jù)。（邵 凜、吳國(guó)宗）
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