河南許昌市：采取切實(shí)措施確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處
去年以來，河南省許昌市審計(jì)局將審計(jì)督促整改作為強(qiáng)化監(jiān)督職能和提高審計(jì)質(zhì)量的重要抓手，明確整改要求，實(shí)行分類指導(dǎo)，加強(qiáng)督促協(xié)調(diào)，確保整改工作落到實(shí)處，取得了明顯成效。
加強(qiáng)分類指導(dǎo)，區(qū)別情況督促整改。對審計(jì)完結(jié)的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，都建立整改工作臺(tái)賬，逐單位逐問題及時(shí)跟進(jìn)回訪，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。一是對于違規(guī)違紀(jì)問題，依法依規(guī)作出處理處罰的同時(shí)，督促按期執(zhí)行到位；二是對于管理方面的問題，根據(jù)實(shí)際情況和問題的嚴(yán)重程度，適時(shí)約談被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，講明危害性，有針對性地提出整改要求和建議，幫助被審計(jì)單位進(jìn)行整改；三是對于體制機(jī)制制度方面的問題，一方面要求被審計(jì)單位到有關(guān)部門辦理或完善相關(guān)手續(xù)，完善管理制度，杜絕類似問題再次發(fā)生，另一方面積極向上級主管部門反映，提出調(diào)整有關(guān)政策規(guī)定、完善制度措施、加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議。
針對不同問題，明確具體整改要求。一是對會(huì)計(jì)賬務(wù)技術(shù)上的差錯(cuò)等能夠及時(shí)糾正的問題，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊督促整改，要求被審計(jì)單位在審計(jì)過程中及時(shí)進(jìn)行糾正；二是對資產(chǎn)管理方面的問題，要求并幫助被審計(jì)單位組織人員進(jìn)行清理核實(shí)、完善相關(guān)手續(xù)；三是對單位內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要求被審計(jì)單位建立、健全內(nèi)部管理制度，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為；四是對擠占、滯留專項(xiàng)資金等問題，要求被審計(jì)單位按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)，返還原資金渠道，及時(shí)撥付滯留的專項(xiàng)資金；五是對往來賬項(xiàng)長期沒有進(jìn)行清理等問題，要求被審計(jì)單位組織人員抓緊清理；六是對建設(shè)項(xiàng)目概算、決算虛估高報(bào)等問題，認(rèn)真地進(jìn)行核減，扣減工程款支出；七是對未按規(guī)定納入預(yù)算管理、違規(guī)變更預(yù)算、不嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算等問題，要求被審計(jì)單位合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出現(xiàn)象；八是對未按規(guī)定征收和繳納財(cái)政收入等問題，要求被審計(jì)單位嚴(yán)格按規(guī)定征收并及時(shí)上繳財(cái)政收入；九是對“三公經(jīng)費(fèi)”支出較大，接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出等問題，責(zé)令被審計(jì)單位認(rèn)真貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”和“六條禁令”精神，建章立制，嚴(yán)加管控，壓縮支出；十是對少數(shù)單位收支不實(shí)，部分資產(chǎn)未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，以及不合規(guī)票據(jù)列支和違規(guī)大額使用現(xiàn)金等問題，責(zé)令被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的法律法規(guī)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)，加強(qiáng)入賬票據(jù)審核、嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，規(guī)范資金管理和財(cái)務(wù)收支行為。
重視溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)整改落實(shí)到位。一是積極溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)有關(guān)上級主管部門和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)查出問題的整改，推動(dòng)落實(shí)到位。市檢察院的主要領(lǐng)導(dǎo)對該局報(bào)送的《關(guān)于基層檢察院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告》作出批示，要求各基層檢察院采取有效措施，認(rèn)真整改存在的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理。市中級法院召開領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，專題研究法院系統(tǒng)存在的問題，制定整改措施，明確專人負(fù)責(zé)，落實(shí)整改任務(wù)。并向各基層法院發(fā)出通知，要求健全內(nèi)部管理制度，積極整改存在的問題，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部管理和經(jīng)濟(jì)行為。二是針對被審計(jì)單位存在的薄弱環(huán)節(jié)，督促建章立制，加強(qiáng)內(nèi)部管理。襄城縣公安局黨組認(rèn)真研究《審計(jì)報(bào)告》揭示的問題，積極采納審計(jì)建議，健全完善了4項(xiàng)25條制度，為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部管理提供了制度保障。三是采取有效措施，強(qiáng)力推進(jìn)整改。市財(cái)政局等單位對存在的突出問題，采取調(diào)整賬項(xiàng)、催收催繳、規(guī)范程序等措施，改進(jìn)預(yù)算的編制、管理及執(zhí)行工作，使主要問題得到了較好的糾正和改進(jìn)。四是督促被審計(jì)單位有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，提高認(rèn)識，采取措施，對能夠整改的問題立查立改，提升了審計(jì)查出問題的整改實(shí)效。
通過以上措施，該市2013年度審計(jì)查出的366個(gè)問題中，已有357個(gè)問題得到了較好的整改，問題整改率97.54%。共提出審計(jì)建議198條，被審計(jì)單位采納184條，建議采納率92.92%。通過審計(jì)查出問題的整改落實(shí)，審減工程概算和造價(jià)3629萬元，促進(jìn)增收節(jié)支3474萬元，促進(jìn)撥付資金到位3156萬元，促進(jìn)被審計(jì)單位健全完善內(nèi)部管理制度70項(xiàng)（條），較好地發(fā)揮了審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督權(quán)力、促進(jìn)管理、服務(wù)發(fā)展的職能作用。（王鵬 申寶 ）
加強(qiáng)分類指導(dǎo)，區(qū)別情況督促整改。對審計(jì)完結(jié)的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，都建立整改工作臺(tái)賬，逐單位逐問題及時(shí)跟進(jìn)回訪，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。一是對于違規(guī)違紀(jì)問題，依法依規(guī)作出處理處罰的同時(shí)，督促按期執(zhí)行到位；二是對于管理方面的問題，根據(jù)實(shí)際情況和問題的嚴(yán)重程度，適時(shí)約談被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，講明危害性，有針對性地提出整改要求和建議，幫助被審計(jì)單位進(jìn)行整改；三是對于體制機(jī)制制度方面的問題，一方面要求被審計(jì)單位到有關(guān)部門辦理或完善相關(guān)手續(xù)，完善管理制度，杜絕類似問題再次發(fā)生，另一方面積極向上級主管部門反映，提出調(diào)整有關(guān)政策規(guī)定、完善制度措施、加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議。
針對不同問題，明確具體整改要求。一是對會(huì)計(jì)賬務(wù)技術(shù)上的差錯(cuò)等能夠及時(shí)糾正的問題，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊督促整改，要求被審計(jì)單位在審計(jì)過程中及時(shí)進(jìn)行糾正；二是對資產(chǎn)管理方面的問題，要求并幫助被審計(jì)單位組織人員進(jìn)行清理核實(shí)、完善相關(guān)手續(xù)；三是對單位內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要求被審計(jì)單位建立、健全內(nèi)部管理制度，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為；四是對擠占、滯留專項(xiàng)資金等問題，要求被審計(jì)單位按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)，返還原資金渠道，及時(shí)撥付滯留的專項(xiàng)資金；五是對往來賬項(xiàng)長期沒有進(jìn)行清理等問題，要求被審計(jì)單位組織人員抓緊清理；六是對建設(shè)項(xiàng)目概算、決算虛估高報(bào)等問題，認(rèn)真地進(jìn)行核減，扣減工程款支出；七是對未按規(guī)定納入預(yù)算管理、違規(guī)變更預(yù)算、不嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算等問題，要求被審計(jì)單位合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出現(xiàn)象；八是對未按規(guī)定征收和繳納財(cái)政收入等問題，要求被審計(jì)單位嚴(yán)格按規(guī)定征收并及時(shí)上繳財(cái)政收入；九是對“三公經(jīng)費(fèi)”支出較大，接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出等問題，責(zé)令被審計(jì)單位認(rèn)真貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”和“六條禁令”精神，建章立制，嚴(yán)加管控，壓縮支出；十是對少數(shù)單位收支不實(shí)，部分資產(chǎn)未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，以及不合規(guī)票據(jù)列支和違規(guī)大額使用現(xiàn)金等問題，責(zé)令被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的法律法規(guī)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)，加強(qiáng)入賬票據(jù)審核、嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，規(guī)范資金管理和財(cái)務(wù)收支行為。
重視溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)整改落實(shí)到位。一是積極溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)有關(guān)上級主管部門和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)查出問題的整改，推動(dòng)落實(shí)到位。市檢察院的主要領(lǐng)導(dǎo)對該局報(bào)送的《關(guān)于基層檢察院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告》作出批示，要求各基層檢察院采取有效措施，認(rèn)真整改存在的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理。市中級法院召開領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，專題研究法院系統(tǒng)存在的問題，制定整改措施，明確專人負(fù)責(zé)，落實(shí)整改任務(wù)。并向各基層法院發(fā)出通知，要求健全內(nèi)部管理制度，積極整改存在的問題，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部管理和經(jīng)濟(jì)行為。二是針對被審計(jì)單位存在的薄弱環(huán)節(jié)，督促建章立制，加強(qiáng)內(nèi)部管理。襄城縣公安局黨組認(rèn)真研究《審計(jì)報(bào)告》揭示的問題，積極采納審計(jì)建議，健全完善了4項(xiàng)25條制度，為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部管理提供了制度保障。三是采取有效措施，強(qiáng)力推進(jìn)整改。市財(cái)政局等單位對存在的突出問題，采取調(diào)整賬項(xiàng)、催收催繳、規(guī)范程序等措施，改進(jìn)預(yù)算的編制、管理及執(zhí)行工作，使主要問題得到了較好的糾正和改進(jìn)。四是督促被審計(jì)單位有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，提高認(rèn)識，采取措施，對能夠整改的問題立查立改，提升了審計(jì)查出問題的整改實(shí)效。
通過以上措施，該市2013年度審計(jì)查出的366個(gè)問題中，已有357個(gè)問題得到了較好的整改，問題整改率97.54%。共提出審計(jì)建議198條，被審計(jì)單位采納184條，建議采納率92.92%。通過審計(jì)查出問題的整改落實(shí)，審減工程概算和造價(jià)3629萬元，促進(jìn)增收節(jié)支3474萬元，促進(jìn)撥付資金到位3156萬元，促進(jìn)被審計(jì)單位健全完善內(nèi)部管理制度70項(xiàng)（條），較好地發(fā)揮了審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督權(quán)力、促進(jìn)管理、服務(wù)發(fā)展的職能作用。（王鵬 申寶 ）
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