榮成:“四步延伸法”保證農(nóng)業(yè)資金審深查透
近期,山東省榮成市審計局結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)責(zé)審計,采用“四步延伸法”,較好解決了審計人員受農(nóng)資知識專業(yè)性強(qiáng)、資金使用成效不能直觀顯現(xiàn)等弊端限制,對資金使用追審至源頭,成效顯著。
第一步:延伸二級預(yù)算單位。
農(nóng)業(yè)資金預(yù)算指標(biāo)大多通過主管局下達(dá),再由主管局按資金內(nèi)容分配至二級預(yù)算單位;申報項(xiàng)目的實(shí)施,由各二級站所負(fù)責(zé),并保管業(yè)務(wù)實(shí)施資料。審計中,在保證主管單位財務(wù)資料規(guī)范完整的基礎(chǔ)上,應(yīng)對二級預(yù)算單位進(jìn)行延伸,以資金和物資為兩條主線,重點(diǎn)查看資金撥付手續(xù)是否齊全、物資發(fā)放資料是否完整,以重要性為原則,確定下步延伸調(diào)查對象。第二步:延伸供貨單位。
農(nóng)業(yè)物資采購大部分通過政府采購部門審核,但實(shí)際執(zhí)行過程中,物資采購數(shù)量、質(zhì)量的真實(shí)性缺乏監(jiān)管。審計中,應(yīng)沿著物資采購線索,對供貨單位進(jìn)行延伸,查看出庫物資型號、數(shù)量真實(shí)性,并與物資發(fā)放清單進(jìn)行比對,審查違規(guī)降低采購標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等套取資金的問題。第三步:延伸實(shí)施單位。
部分資金以直接撥付的方式撥付項(xiàng)目實(shí)施單位。審計中,通過查看賬務(wù)核算、原始單據(jù)規(guī)范性,審查資金撥付是否到位;關(guān)注實(shí)施單位法人及單位成立時間,查看是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部關(guān)聯(lián)交易等違規(guī)問題。第四步:延伸提供服務(wù)單位。
部分實(shí)施單位通過購買勞力服務(wù)等方式使用資金,資金支付大多以簽字領(lǐng)款的方式支取。審計中,應(yīng)延伸至提供服務(wù)人員,審查人員工資結(jié)算依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn),確認(rèn)提供服務(wù)的真實(shí)性。(閆昭)
【關(guān)閉】 【打印】 |