今年以來，為更好地適應(yīng)審計新常態(tài)，大連市審計局結(jié)合制度規(guī)范建設(shè)工作，認(rèn)真梳理審計實施中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，強(qiáng)化以實施方案為引領(lǐng)的四個關(guān)鍵性節(jié)點控制，完善審計制度，加大執(zhí)行力度，推進(jìn)審計項目精細(xì)化管理，提升全過程審計質(zhì)量。

一是強(qiáng)化實施方案階段控制。該局結(jié)合修訂的業(yè)務(wù)會議制度確定的重要性原則，區(qū)分一般審計項目和重要審計項目，明確不同類別項目實施方案的審定流程。對一般審計項目，實施方案要求分管局長審定；對重要審計項目，實施方案要求提交業(yè)務(wù)會議審定。通過嚴(yán)格把控審計實施方案的出口關(guān)，使方案能真正聚焦審計的目標(biāo)、重點和存在重要問題的可能性，不雷同、可操作，有效發(fā)揮其指導(dǎo)作用，提升審計項目的實施質(zhì)量和效果。

二是強(qiáng)化現(xiàn)場審計階段控制。該局結(jié)合進(jìn)度管理辦法的修訂，加強(qiáng)目標(biāo)管理和進(jìn)度跟蹤，細(xì)化現(xiàn)場各節(jié)點進(jìn)度管控要求，明確具體事項及責(zé)任人，維護(hù)計劃執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對編制審計報告征求意見稿、提交審理、修改報告等節(jié)點，要求嚴(yán)格按照規(guī)定的時限進(jìn)行。特殊情況下確需超出上述時限要求的，應(yīng)作出書面說明，履行規(guī)定的報批程序，必要時作為重要管理事項記錄存檔?，F(xiàn)場審計期間，要求審計事項的工作底稿、審計證據(jù)及工作情況利用網(wǎng)上審理平臺定期上傳，確保網(wǎng)上留痕，網(wǎng)上追蹤可控，并對照審計報告，強(qiáng)化倒查，嚴(yán)防“放水”失職瀆職行為，切實以職業(yè)道德、行業(yè)操守、信息化技術(shù)防范和化解審計風(fēng)險，提升審計質(zhì)量。

三是強(qiáng)化審計報告階段控制。該局結(jié)合國家審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，起草報告前要求嚴(yán)格落實審計組會議制度，認(rèn)真研究重大審計事項、審計底稿、審計證據(jù)、被審計單位的反饋意見等。尤其是對于審計征求意見環(huán)節(jié)，要求進(jìn)一步細(xì)化具體的程序、方式和標(biāo)準(zhǔn)，并按照局內(nèi)出臺的優(yōu)化審計報告的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范報告編審行為，突出抓好第一稿審計報告即征求意見稿的質(zhì)量，詳實全面地反映審計組實施審計的過程和結(jié)果。

四是強(qiáng)化審計人員責(zé)任控制。該局結(jié)合審計崗位職責(zé)及責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確分級審計質(zhì)量崗位職責(zé)，深化審計組組長、審計組所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及未擔(dān)任主審的處級領(lǐng)導(dǎo)干部的履職盡責(zé)意識，明確審計組組長在審計現(xiàn)場的第一責(zé)任人職責(zé)，促使現(xiàn)場審計中審計、審核、復(fù)核等既相互制約又協(xié)調(diào)有序的運(yùn)行機(jī)制落到實處。對發(fā)現(xiàn)的重大質(zhì)量問題，要求按照權(quán)責(zé)一致的原則，嚴(yán)格實施審計執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度，使審計質(zhì)量控制中失責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)成為常態(tài)。