（2019年 7月30日在省十三屆人大常委會(huì)第十一次會(huì)議上）

省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 盧偉

 

省人大常委會(huì)：

受省人民政府委托，我向省人大常委會(huì)報(bào)告2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

根據(jù)省委、省政府以及審計(jì)署安排部署，依照審計(jì)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，樹牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作的審議意見，始終圍繞省委、省政府中心工作，按照審計(jì)署“兩統(tǒng)籌”要求，努力構(gòu)建全省審計(jì)工作一盤棋，重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)財(cái)政管理和決算草案、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)環(huán)保、保障性安居工程等方面，持續(xù)跟進(jìn)減稅降費(fèi)和清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等重大政策措施的落實(shí)，為推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大政策措施在貴州落地落實(shí)和全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康平穩(wěn)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

審計(jì)結(jié)果表明，2018年，全省各級(jí)各部門在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大精神和習(xí)近平總書記對(duì)貴州工作的重要指示精神，始終牢記囑托、感恩奮進(jìn)，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持以脫貧攻堅(jiān)統(tǒng)攬經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，牢牢守住發(fā)展和生態(tài)兩條底線，全力打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，強(qiáng)力推進(jìn)“三大戰(zhàn)略行動(dòng)”，著力加快三大國(guó)家級(jí)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得顯著成績(jī)。總體看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

——經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)領(lǐng)先，高質(zhì)量發(fā)展取得新突破。2018年，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅(jiān)持調(diào)優(yōu)結(jié)構(gòu)加快轉(zhuǎn)型，做強(qiáng)做優(yōu)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)不斷夯實(shí)，新舊動(dòng)能加快轉(zhuǎn)換，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，新經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)占比分別達(dá)到19%、40%和55%。全省2018年地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)9.1%，增速連續(xù)兩年居全國(guó)第1、連續(xù)8年保持全國(guó)前3。

——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)扎實(shí)推進(jìn)，民生福祉實(shí)現(xiàn)新提升。2018年，著力推進(jìn)補(bǔ)短板、惠民生，省級(jí)財(cái)政加大對(duì)貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度，財(cái)政專項(xiàng)扶貧支出較上年增加88.12億元，貧困人口減少148萬人，為近年來減貧人數(shù)最多的一年，建成易地扶貧搬遷安置房18.24萬套；大力推進(jìn)生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，省級(jí)節(jié)能環(huán)保支出大幅度提升，較上年提高91.63%。加大保障和改善民生力度，省級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生、教育、社保和就業(yè)支出分別較上年增長(zhǎng)25.09%、16.46和8.62%。嚴(yán)格落實(shí)政府性債務(wù)管理“七嚴(yán)禁”和“1+8”系列政策，設(shè)立省級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急資金池，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

——積極財(cái)政政策加力提效，財(cái)稅體制改革邁出新步伐。2018年，省財(cái)政全面實(shí)施零基預(yù)算管理和預(yù)算績(jī)效管理，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，財(cái)政資金使用效益穩(wěn)步提升。出臺(tái)省以下基本公共服務(wù)領(lǐng)域共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，相關(guān)工作穩(wěn)步推進(jìn)。積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，全省全年減稅431.61億元、降費(fèi)3億元。

一、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和省級(jí)決算草案編制、省發(fā)展改革委組織分配省級(jí)財(cái)政投資情況。2018年省級(jí)決算草案反映，省本級(jí)一般公共預(yù)算收入341.47億元，支出948.12億元；政府性基金收入48.41億元，支出39.57億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入48.14億元，支出25.63億元。與向省人大報(bào)告的執(zhí)行數(shù)相比，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入決算數(shù)多2293萬元，支出決算數(shù)少22.28億元，差異的原因主要是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算口徑與上報(bào)省人大口徑不統(tǒng)一。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委進(jìn)一步深化預(yù)算和投資計(jì)劃管理改革，多措并舉優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，財(cái)政預(yù)算和投資計(jì)劃管理水平明顯提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）省級(jí)決算草案編制有待進(jìn)一步完善。一是省財(cái)政10個(gè)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶2018年底余額共計(jì)8.15億元（比上年增加2.56億元），扣除清算期內(nèi)待上繳等因素，有7639.39萬元待查資金未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；截至2019年3月，仍有3701.45萬元未上繳。二是省財(cái)政向6支政府投資基金安排、撥付財(cái)政資金25.66億元，未按規(guī)定增加省級(jí)財(cái)政股權(quán)投資。

（二）預(yù)算編報(bào)有待進(jìn)一步規(guī)范

1.代編預(yù)算不夠科學(xué)。2018年度，省級(jí)年初一般公共預(yù)算支出中有330.90億元由省財(cái)政廳代編（占一般公共預(yù)算支出的35.83%）。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2018年底，上述代編預(yù)算中有105.22億元未執(zhí)行而收回總預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年安排，占代編預(yù)算總額的31.80%，其中國(guó)有企業(yè)改革支出等93個(gè)項(xiàng)目17.40億元當(dāng)年未安排支出而全部收回，且環(huán)境監(jiān)測(cè)能力建設(shè)專項(xiàng)資金等2個(gè)項(xiàng)目已連續(xù)2年代編預(yù)算1.35億元當(dāng)年均未安排。

2.轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制不細(xì)化。由于相關(guān)部門項(xiàng)目支出預(yù)算年初未細(xì)化，省財(cái)政廳上報(bào)省人大2018年全省和省本級(jí)預(yù)算（草案）中，未將省對(duì)市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付226.05億元按規(guī)定落實(shí)到具體地區(qū)，占省對(duì)市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付642.63億元的35.18%。

3.省本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制不完整。省財(cái)政廳未將財(cái)政部提前下達(dá)我省的中央“三供一業(yè)”分離移交專項(xiàng)補(bǔ)助資金2.08億元納入2018年省本級(jí)預(yù)算（草案）編報(bào)。二是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不夠完整。對(duì)省級(jí)事業(yè)單位所屬217戶企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有201戶（占93%）尚未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍，其中88戶企業(yè)2018年凈利潤(rùn)約2.09億元。

（三）預(yù)算執(zhí)行有待進(jìn)一步加強(qiáng)

1.部分轉(zhuǎn)移支付預(yù)算分配不及時(shí)。2018年省財(cái)政未按照預(yù)算法有關(guān)要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將189.15億元中央轉(zhuǎn)移支付資金、148.80億元省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)省級(jí)部門或市、縣財(cái)政部門。

2.個(gè)別專項(xiàng)資金結(jié)存較大，未充分發(fā)揮效益，有的資金被部分縣[1]違規(guī)使用。延伸發(fā)現(xiàn)，截至2019年3月底，省財(cái)政2018年安排的15.03億元省級(jí)煤炭結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金和4億元中央服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中，分別有6.08億元（占比40.45%）和3.64億元（占比91%）結(jié)存在市、縣財(cái)政或主管部門尚未撥付，已使用資金中分別有7940.61萬元、2300萬元被4個(gè)縣級(jí)財(cái)政部門違規(guī)用于平衡財(cái)政預(yù)算或其他項(xiàng)目支出等。

（四）績(jī)效管理有待進(jìn)一步深化

1.預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制不完善。一是項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)尚未全覆蓋。省財(cái)政廳向省級(jí)各部門安排的154.89億元項(xiàng)目支出未下達(dá)績(jī)效目標(biāo)。二是項(xiàng)目支出績(jī)效的編制和自評(píng)不夠規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn),14個(gè)部門46.40億元項(xiàng)目年度績(jī)效產(chǎn)出指標(biāo)未量化、不細(xì)化或與項(xiàng)目支出不相關(guān)、不對(duì)應(yīng)，11個(gè)部門的部分項(xiàng)目自評(píng)不夠嚴(yán)格，有的項(xiàng)目預(yù)算支出不到20%，而自評(píng)卻顯示全部完成年度績(jī)效指標(biāo)。

2.部分政府投資基金投資進(jìn)度慢。截至2019年3月底，省財(cái)政2017年至2018年安排省旅游產(chǎn)業(yè)基金等3支基金5.23億元均未對(duì)外投資。

（五）政府重點(diǎn)項(xiàng)目投資管理有待進(jìn)一步提升。一是預(yù)算編制不夠細(xì)化。2018年，省級(jí)財(cái)政投資年初預(yù)算到位率較2017年有所上升，但仍有38.25%的省級(jí)財(cái)政投資年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目。二是省物流云項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。省發(fā)展改革委2017年至2018年以20萬元/家的標(biāo)準(zhǔn)共向95家物流園區(qū)企業(yè)安排專項(xiàng)補(bǔ)助1900萬元，截至2019年3月底，由于省物流云項(xiàng)目數(shù)據(jù)接入系統(tǒng)設(shè)施建設(shè)推進(jìn)較慢，僅有3家企業(yè)按要求向其推送數(shù)據(jù)，物流數(shù)據(jù)集聚離預(yù)期目標(biāo)仍有較大差距。

二、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省審計(jì)廳通過大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，首次對(duì)具備大數(shù)據(jù)審計(jì)條件的99家省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。從審計(jì)情況看，2018年99家單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費(fèi)持續(xù)壓縮（較上年下降8.35%），財(cái)政存量資金大幅下降（較上年下降31.66%）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）部門預(yù)決算編報(bào)不夠規(guī)范。一是10家單位仍存在代二級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算的情況，16家單位年初項(xiàng)目支出預(yù)算8.03億元未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目等。二是13家單位的決算草案存在少計(jì)或多計(jì)收入、支出的問題，涉及金額5897.10萬元；45家單位未及時(shí)清理往來款項(xiàng)，其中8.79億元往來款超過3年。

（二）預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效管理不夠到位。一是12家單位未及時(shí)上繳房租等非稅收入199.54萬元。二是7家單位將447.72萬元項(xiàng)目支出調(diào)整用于基本支出；3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目、科目間調(diào)整預(yù)算7020.52萬元。三是7家單位54個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分、組織推進(jìn)不力等造成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，1.11億元項(xiàng)目資金未發(fā)揮效益，其中2個(gè)項(xiàng)目3631萬元資金均未支出。

（三）政府采購(gòu)預(yù)算約束不夠嚴(yán)格。一是5家單位未編制采購(gòu)預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)5015.48萬元。二是3家單位985.35萬元的商品和服務(wù)支出未履行政府采購(gòu)程序，其中有2家單位將500.39萬元的物業(yè)管理服務(wù)直接指定其下屬單位提供。

（四）存量資金及資產(chǎn)管理不夠有力。一是5家單位2018年底少上報(bào)可盤活財(cái)政存量資金1.18億元。二是2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)、違規(guī)出租國(guó)有資產(chǎn)。

三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”及“三大戰(zhàn)略行動(dòng)”審計(jì)情況

（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況

按照審計(jì)署統(tǒng)一安排，省審計(jì)廳對(duì)6個(gè)市本級(jí)和10個(gè)縣地方政府債務(wù)和隱性債務(wù)進(jìn)行了抽查核實(shí)。從抽查情況看，相關(guān)市、縣制定了政府債務(wù)和隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案和化解方案，債務(wù)資金主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程及扶貧領(lǐng)域等，夯實(shí)了發(fā)展基礎(chǔ)，助力了脫貧攻堅(jiān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：一是部分地區(qū)政府隱性債務(wù)短期償債壓力較大。二是個(gè)別地區(qū)部分政府置換債券使用不規(guī)范，未用于指定項(xiàng)目。

（二）脫貧攻堅(jiān)審計(jì)情況

根據(jù)省委、省政府決策部署和審計(jì)署統(tǒng)一安排，2018年8月至2019年4月期間，省審計(jì)廳組織對(duì)織金等24個(gè)貧困縣和20個(gè)極貧鄉(xiāng)脫貧攻堅(jiān)情況進(jìn)行了審計(jì)，共抽查196個(gè)鄉(xiāng)、866個(gè)行政村，走訪3288戶農(nóng)戶，涉及資金246.06億元、項(xiàng)目3820個(gè)。從審計(jì)情況看，有關(guān)地區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，大力推進(jìn)扶貧開發(fā)，加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，脫貧攻堅(jiān)取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.部分地區(qū)健康、教育、就業(yè)等扶貧政策落實(shí)精準(zhǔn)度還需提高。一是7個(gè)縣未按計(jì)劃完成8875人的就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)，4個(gè)縣已參加培訓(xùn)的1.04萬人少獲得培訓(xùn)補(bǔ)助774.56萬元。二是4個(gè)縣5399戶建檔立卡貧困戶的扶貧小額貸款應(yīng)享受未享受貼息政策；24個(gè)縣和3個(gè)鄉(xiāng)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放健康、教育等扶貧政策性補(bǔ)助2.16萬人次，涉及資金2556.41萬元。

2.部分地區(qū)扶貧資金使用和管理還需進(jìn)一步規(guī)范。一是5個(gè)縣存在個(gè)別工作人員在扶貧開發(fā)工作中違規(guī)收費(fèi)、借機(jī)牟利以及相關(guān)部門私設(shè)“小金庫(kù)”等情況，涉及金額576.60萬元。如:道真縣茶葉中心對(duì)茶產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目審核把關(guān)和驗(yàn)收流于形式，無依據(jù)超范圍兌現(xiàn)企業(yè)設(shè)備及建廠貼息補(bǔ)助224萬元，其中該中心1名工作人員利用職務(wù)便利徇私舞弊，非法獲取補(bǔ)助79.86萬元。二是截至2018年8月，6個(gè)縣未按要求及時(shí)足額注入“特惠貸”等扶貧小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金2166.67萬元。

3.部分地區(qū)扶貧項(xiàng)目和資金績(jī)效管理還需強(qiáng)化。一是21個(gè)縣和8個(gè)鄉(xiāng)因未落實(shí)具體項(xiàng)目或調(diào)整項(xiàng)目方案、建設(shè)進(jìn)度緩慢等原因，5.47億元扶貧資金閑置1年以上，其中5523.84萬元超過2年。二是10個(gè)種養(yǎng)殖項(xiàng)目因氣候不適宜或未按規(guī)范要求實(shí)施而導(dǎo)致項(xiàng)目廢棄等，形成損失浪費(fèi)652.32萬元。19個(gè)縣和6個(gè)鄉(xiāng)仍有部分扶貧項(xiàng)目與貧困戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制未建立或落實(shí)不到位。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)地區(qū)認(rèn)真落實(shí)整改，截至2019年5月，相關(guān)縣、鄉(xiāng)進(jìn)一步開展核實(shí)工作，共補(bǔ)發(fā)教育扶貧資助和培訓(xùn)補(bǔ)助696.36萬元；追繳“小金庫(kù)”等違紀(jì)資金431.20萬元，相關(guān)部門已立案調(diào)查2人、撤職降級(jí)1人。

（三）生態(tài)環(huán)保審計(jì)情況

省審計(jì)廳對(duì)貴陽等2個(gè)市和紫云等16個(gè)縣開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.部分地區(qū)資源開發(fā)和生態(tài)保護(hù)需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是4個(gè)縣10個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)即開工建設(shè)，6個(gè)縣117個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目未編制水土保持方案。二是1個(gè)市本級(jí)和4個(gè)縣114家單位未辦理取水許可證，2個(gè)縣共有99輛黃標(biāo)車未按規(guī)定時(shí)間淘汰。三是13個(gè)縣違規(guī)在禁止開發(fā)區(qū)、限制開發(fā)區(qū)等區(qū)域進(jìn)行養(yǎng)殖、礦業(yè)開采和旅游設(shè)施建設(shè)等，如仁懷市在限制開發(fā)區(qū)內(nèi)建設(shè)養(yǎng)殖場(chǎng)和砂石場(chǎng)。

2.部分地區(qū)污染防治工作需進(jìn)一步抓實(shí)。一是8個(gè)縣仍有158個(gè)廢棄和關(guān)閉的礦山未進(jìn)行地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理。二是1個(gè)縣禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)1個(gè)規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖場(chǎng)未按規(guī)定關(guān)閉或搬遷。

3.部分資金和項(xiàng)目績(jī)效管理需進(jìn)一步提升。一是1個(gè)市本級(jí)和15個(gè)縣未按規(guī)定及時(shí)足額征收、繳交土地出讓金和水土保持補(bǔ)償費(fèi)等12.29億元。二是2個(gè)縣4個(gè)污水處理廠建成后未運(yùn)行; 2個(gè)縣3個(gè)污染治理項(xiàng)目因選址不當(dāng)、未按建設(shè)程序?qū)嵤┑任茨芙ǔ?，造成損失浪費(fèi)2061.07萬元；2個(gè)縣6個(gè)生態(tài)保護(hù)和污染治理等建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，未按期完成并發(fā)揮效益。

四、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，省審計(jì)廳多措并舉推進(jìn)重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作，持續(xù)關(guān)注降費(fèi)、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等情況?？傮w來看，我省各地各部門積極貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于降費(fèi)以及清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等決策部署，切實(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，營(yíng)造了良好營(yíng)商環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）降費(fèi)審計(jì)情況。一是1家省級(jí)單位2017年向棚戶區(qū)改造及公租房項(xiàng)目征收應(yīng)免征的森林植被恢復(fù)費(fèi)508.95萬元。二是2017年至2019年4月，3個(gè)市本級(jí)和1個(gè)縣的部分行業(yè)協(xié)會(huì)依托行政資源等違規(guī)向企業(yè)收費(fèi)321.14萬元。三是2018年至2019年4月，2個(gè)縣的個(gè)別部門違規(guī)向企業(yè)收取已明令取消的保證金1488.82萬元。

（二）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)情況。一是部分地區(qū)存在清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款底數(shù)不清的情況。二是1戶省屬國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款信息和數(shù)據(jù)上報(bào)不準(zhǔn)確，且清償工作推進(jìn)不力，截至2019年2月僅清償了1921.24萬元的拖欠賬款（占拖欠總額的13%）。

五、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”管理使用審計(jì)情況

2019年一季度，省審計(jì)廳重點(diǎn)抽查了貴定等5個(gè)縣的29個(gè)鄉(xiāng)和164個(gè)村的扶貧脫貧、耕地地力保護(hù)等7類“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼資金16.86億元（占資金總量的68.79%）?？傮w看，有關(guān)地區(qū)財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼資金“一卡通”集中統(tǒng)發(fā)工作已全面啟動(dòng)，相關(guān)工作穩(wěn)步推進(jìn)中。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：一是2個(gè)縣惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理制度執(zhí)行不到位，存在通過多家銀行發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼“一戶多卡”的情況。二是5個(gè)縣因部分補(bǔ)助兌現(xiàn)清冊(cè)尚未完成核對(duì)等原因，3658.65萬元補(bǔ)助資金滯留縣、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門未能及時(shí)發(fā)放。三是5個(gè)縣因相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，違規(guī)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向1822人次發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼資金310.97萬元。四是4個(gè)縣惠農(nóng)補(bǔ)貼資金管理不規(guī)范，部分單位或個(gè)人違規(guī)管理和使用補(bǔ)貼資金278.05萬元，其中有68.25萬元直接轉(zhuǎn)入村組干部個(gè)人銀行賬戶后被挪用。

（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，省審計(jì)廳對(duì)貴陽等2個(gè)市本級(jí)和天柱等29個(gè)縣761個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，延伸調(diào)查了527個(gè)相關(guān)單位和2312戶家庭,涉及投資1039.88億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.部分地區(qū)政策目標(biāo)落實(shí)不夠到位。2個(gè)市本級(jí)和16個(gè)縣119個(gè)項(xiàng)目偏離棚戶區(qū)改造項(xiàng)目政策目標(biāo)，擴(kuò)大范圍將城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、景觀改造等納入棚改。

2.部分地區(qū)資金管理仍須加強(qiáng)。一是1個(gè)市本級(jí)和7個(gè)縣的保障性安居工程融資資金12.10億元用于其他項(xiàng)目或出借。二是21個(gè)縣的38.16億元保障性安居工程資金（財(cái)政資金3.80億元、融資資金34.36億元）因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、項(xiàng)目結(jié)余資金未盤活等原因，結(jié)存在當(dāng)?shù)刎?cái)政、主管部門和業(yè)主單位等。

3.部分工程項(xiàng)目管理仍須規(guī)范。一是4個(gè)縣2210套保障房基本建成后超過1年未辦理竣工驗(yàn)收備案，未分配入住。二是1個(gè)市本級(jí)和6個(gè)縣由于棚改安置房建設(shè)緩慢，共向9665戶未能如期安置的家庭支付逾期過渡安置費(fèi)9.08億元。

4.部分地區(qū)住房分配和管理不夠嚴(yán)格。一是1個(gè)市本級(jí)和6個(gè)縣將1106套公租房分配給不符合保障條件的人員。二是12個(gè)縣違規(guī)將1165套公租房用于經(jīng)營(yíng)酒店、培訓(xùn)及辦公等，2個(gè)市本級(jí)和17個(gè)縣未及時(shí)足額收繳2.13萬套公租房租金7272.54萬元。

六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

2018年，省審計(jì)廳對(duì)茅臺(tái)集團(tuán)[2]等4戶省屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是2戶企業(yè)深化國(guó)有企業(yè)改革不到位。水礦集團(tuán)主業(yè)不突出，煤炭主業(yè)的銷售收入僅占集團(tuán)總收入的17.49%，且收入及毛利率呈逐年下降趨勢(shì)。貴旅集團(tuán)資源配置未進(jìn)行優(yōu)化，多個(gè)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)雷同、所屬主業(yè)相近的子公司仍然沒有重組整合。

二是2戶企業(yè)“三重一大”制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致涉嫌利益輸送、國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)等。如：茅臺(tái)集團(tuán)原董事長(zhǎng)袁仁國(guó)違反集體決策程序，為不符合條件的經(jīng)銷商增加茅臺(tái)酒經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。

三是2戶企業(yè)違規(guī)提供擔(dān)?；蛑苯映鼋栀Y金，存在連帶償債和資金不能收回的風(fēng)險(xiǎn)隱患。如：水礦集團(tuán)未報(bào)省國(guó)資委備案，截至2017年底，超出資比例為所屬企業(yè)提供融資擔(dān)保37.74億元、違規(guī)變相出借資金10.04億元逾期未收回。

四是2戶企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和省委十項(xiàng)規(guī)定，存在違規(guī)購(gòu)買和使用高檔煙酒、違規(guī)接待等情況。如：水礦集團(tuán)及下屬單位違規(guī)購(gòu)買高檔煙酒464.87萬元，其中38.80萬元的煙酒是通過虛列費(fèi)用套取資金購(gòu)買。

七、重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2018年，省審計(jì)廳對(duì)6個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算或跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：一是2個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算不實(shí)，審計(jì)核減多計(jì)工程價(jià)款2.99億元；2個(gè)項(xiàng)目因錯(cuò)計(jì)、重計(jì)工程費(fèi)用等多計(jì)項(xiàng)目投資4.51億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。如：3個(gè)項(xiàng)目因建設(shè)及監(jiān)理單位履職不到位，多報(bào)或超付工程進(jìn)度款407.14萬元，材料被盜1899.72萬元。

八、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步深化財(cái)政管理改革，增強(qiáng)財(cái)政保障高質(zhì)量發(fā)展能力。一是不斷提高財(cái)政資源配置效率，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌整合力度，加強(qiáng)專項(xiàng)資金分配和項(xiàng)目落實(shí)的有效銜接，提高預(yù)算執(zhí)行率。二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，突破原有分配格局，深化全面零基預(yù)算管理，加大扶貧、污染防治及重點(diǎn)民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付力度，建立健全財(cái)政專項(xiàng)資金負(fù)面清單，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效。三是深化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理改革，擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算覆蓋面，結(jié)合我省企業(yè)實(shí)際探索制定分行業(yè)、分階段的國(guó)有資本收益繳交體系。

（二）加快全面預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)程，提高財(cái)政支出績(jī)效。一是進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算績(jī)效管理覆蓋面，突出績(jī)效導(dǎo)向，完善預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的績(jī)效管理流程，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。二是對(duì)部門績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)施“雙監(jiān)控”，壓實(shí)部門管理責(zé)任，建立上下協(xié)調(diào)、部門聯(lián)動(dòng)的全面預(yù)算績(jī)效管理體系，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政提質(zhì)增效。

（三）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，持續(xù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。一是加強(qiáng)地方政府隱性債務(wù)管理，著力防控金融風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決遏制違規(guī)舉債，嚴(yán)控隱性債務(wù)增量。圍繞“兩不愁、三保障”突出問題，按照省委省政府部署，深入開展脫貧攻堅(jiān)存在問題專項(xiàng)治理工作，加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)，加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，促進(jìn)扶貧政策精準(zhǔn)落實(shí)和扶貧資金規(guī)范有效運(yùn)行。強(qiáng)化黨政領(lǐng)導(dǎo)干部生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，健全生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部生態(tài)環(huán)境損害問責(zé)。二是進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。強(qiáng)化措施確保各項(xiàng)降費(fèi)政策不折不扣落實(shí)到位，扎實(shí)推進(jìn)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。三是堅(jiān)持嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)和鼓勵(lì)探索創(chuàng)新并舉，認(rèn)真落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”重要要求，對(duì)不作為亂作為和明知故犯，造成閑置、損失浪費(fèi)或侵吞財(cái)政資金的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。同時(shí)，制定完善相關(guān)配套政策措施，建立完善干部容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，激勵(lì)干部大膽干事創(chuàng)業(yè)。

（四）深化國(guó)有企業(yè)改革，提高國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。一是緊緊圍繞我省深化國(guó)有企業(yè)改革總體目標(biāo)，加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性重組，推動(dòng)做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有企業(yè)。二是健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，堅(jiān)持黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)黨組織決策前置程序，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”等決策制度，強(qiáng)化對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。三是聚焦主業(yè)，激發(fā)國(guó)有企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，提升營(yíng)運(yùn)和盈利能力，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展更多出力。

本報(bào)告反映的是省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改，2018年6月至2019年5月，已上繳各級(jí)財(cái)政13.49億元，歸還原資金渠道13.38億元，調(diào)整賬目23.72億元、減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼1.05億元；共向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送案件線索及事項(xiàng)237起，涉及資金35.15億元、人員118人。下一步，省審計(jì)廳將認(rèn)真督促整改，全面整改情況將在年底前向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。

在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，全面落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)貴州工作和審計(jì)工作重要指示批示精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺、誠(chéng)懇接受省人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不忘初心、牢記使命，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，奮力開創(chuàng)新時(shí)代貴州審計(jì)事業(yè)發(fā)展新局面，為決戰(zhàn)脫貧攻堅(jiān)、決勝同步小康提供有力保障，以優(yōu)異成績(jī)慶祝中華人民共和國(guó)成立70周年！

 

[1]本報(bào)告對(duì)市州級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為市，對(duì)縣區(qū)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣（包括經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)），對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱鄉(xiāng)。

[2]本報(bào)告中國(guó)貴州茅臺(tái)酒廠（集團(tuán)）有限責(zé)任公司簡(jiǎn)稱茅臺(tái)集團(tuán)，貴州水礦控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司簡(jiǎn)稱水礦集團(tuán)，貴州旅游投資控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司簡(jiǎn)稱貴旅集團(tuán)，貴州烏江能源投資有限公司（原貴州產(chǎn)業(yè)投資（集團(tuán)）有限責(zé)任公司）簡(jiǎn)稱原產(chǎn)投集團(tuán)。

 

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