——2020年7月29日在四川省第十三屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議上
四川省審計廳廳長陶志偉
四川省人大常委會：
按照有關(guān)法律規(guī)定和省人大常委會安排，受省政府委托，現(xiàn)就2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況報告如下，請審查。
根據(jù)省委、省政府部署和審計法律法規(guī)，審計廳組織對2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。自去年7月向省人大常委會報告工作以來，全省審計機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和習(xí)近平總書記對四川工作系列重要指示精神為指導(dǎo)，聚焦新時代治蜀興川中心任務(wù)，積極探索常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)。新冠肺炎疫情發(fā)生后，省委、省政府迅速作出一系列決策部署，全省各地各部門和社會各界緊急動員，調(diào)集各類資金物資抓好疫情防控。審計機(jī)關(guān)第一時間組織開展疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)審計，同時加強(qiáng)與職能部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)聯(lián)動，與疫情防控同步建立及時精準(zhǔn)的審計監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)資金分配公開透明、物資管理安全規(guī)范。全省先后組織205個審計組、1100多名審計人員，開展“大數(shù)據(jù)”審計與現(xiàn)場核實(shí)相結(jié)合的跟蹤審計，揭示了部分單位在疫情防控前期存在的資金物資使用績效不高、專項(xiàng)資金使用不規(guī)范、信息公開不夠透明等問題，提出審計建議并被采納495條，促進(jìn)修訂完善制度136個，促進(jìn)加快分配或使用資金9357余萬元、物資165.65萬件，為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)作出了審計貢獻(xiàn)。
一年來，全省共審計和調(diào)查單位6188個，查出違紀(jì)違規(guī)問題金額121億元，促進(jìn)財政增收節(jié)支117億元、挽回和避免損失50億元，核減投資60億元;提交審計報告等6400篇，推動建章立制532項(xiàng)。審計結(jié)果表明，2019年，在省委、省政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省各地各部門深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神及習(xí)近平總書記對四川工作系列重要指示精神，全面落實(shí)省委十一屆三次、四次、五次、六次全會部署，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大二次會議批準(zhǔn)的預(yù)算，大力實(shí)施積極財政政策，不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)深化財政體制改革。全省一般公共預(yù)算支出首次邁上1萬億元臺階，全年新增減稅降費(fèi)約800億元，籌集資金近1000億元扎實(shí)辦好民生實(shí)事，專項(xiàng)扶貧資金增長19%，投入569億元支持生態(tài)文明建設(shè)，對市縣轉(zhuǎn)移支付增長7.3%，增強(qiáng)困難地區(qū)財政保障能力，兜實(shí)縣級“三?！钡拙€?？偟目?，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政運(yùn)行總體平穩(wěn)，重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力，區(qū)域發(fā)展更加協(xié)調(diào)，全年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)較好完成，為治蜀興川再上新臺階、全面建成小康社會打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一、省級預(yù)算管理審計情況
重點(diǎn)審計了財政廳組織省級預(yù)算執(zhí)行和編制省級決算草案及省發(fā)展改革委等部門組織分配財政資金情況。省級決算草案反映，2019年，省級一般公共預(yù)算收入789.08億元、支出1573.28億元，結(jié)轉(zhuǎn)154.29億元，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額284.65億元;省級政府性基金預(yù)算收入70.61億元、支出48.51億元;省級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入12.97億元、支出5.95億元;省級社會保險基金預(yù)算收入3131.24億元、支出3045.15億元。審計結(jié)果表明，財政廳等部門強(qiáng)化統(tǒng)籌和績效管理、克服財政收支矛盾，有力支持了民生改善、重點(diǎn)建設(shè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
(一)省級決算草案部分事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確。一是由于工作銜接不到位，少反映財政對省屬國有企業(yè)的股權(quán)投資71.51億元、多反映財政對政府投資基金出資7966.52萬元;二是使用清收的8660.85萬元存量資金未按規(guī)定沖銷原支出科目;三是對未落實(shí)到具體項(xiàng)目和單位的20.18億元結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未作編報說明。
(二)財政支出效率還不夠高。一是省對下轉(zhuǎn)移支付有14.33%未按規(guī)定時間下達(dá)，涉及中央轉(zhuǎn)移支付398.99億元、省級轉(zhuǎn)移支付244.52億元，其中36.09億元在2019年11月后下達(dá)。二是抽查中央和省財政資金補(bǔ)助項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有103個項(xiàng)目至年底未開工或已停建，補(bǔ)助資金29.42億元未發(fā)揮效益。三是抽查發(fā)現(xiàn)，上級補(bǔ)助資金11.06億元結(jié)存在市縣至年底未使用，其中5.04億元閑置超過1年。
(三)預(yù)算績效管理不夠精細(xì)。一是對5.59億元部門預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)未按要求清理收回。二是抽查100萬元以上省級預(yù)算項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有501個項(xiàng)目未設(shè)定績效目標(biāo)、1173個項(xiàng)目的績效指標(biāo)不完整或未細(xì)化量化;42項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的績效目標(biāo)未與預(yù)算同步下達(dá)或未細(xì)化至市縣。三是對當(dāng)年執(zhí)行進(jìn)度低于50%的404個項(xiàng)目未進(jìn)行過程績效監(jiān)控，未及時提出預(yù)算調(diào)整建議。
(四)專項(xiàng)資金分配管理還不夠規(guī)范。16項(xiàng)資金管理辦法已過期，另有16項(xiàng)資金管理辦法未明確實(shí)施期限、分配因素或標(biāo)準(zhǔn)等;8項(xiàng)資金分配未充分對接目標(biāo)任務(wù)、投資規(guī)模、評審結(jié)果等，涉及21.25億元。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
繼續(xù)對省級一級預(yù)算單位實(shí)行審計全覆蓋，組織105家單位開展自查，并就重點(diǎn)事項(xiàng)延伸審計了部分二、三級預(yù)算單位。結(jié)果表明，2019年，各部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理情況總體較好，財政撥款預(yù)算執(zhí)行率89.3%，比上年提高1.3個百分點(diǎn)。但一些部門遵守財經(jīng)制度還不夠嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行質(zhì)效有待提高。
(一)落實(shí)過“緊日子”要求需持續(xù)加力。一是一般性支出壓減范圍不明確、不同預(yù)算單位間壓減比例差異較大。二是46家單位的“三公”經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算未按照財政廳編報要求做到同比“只減不增”。三是33家單位的結(jié)余和沉淀資金2.52億元、11家單位利息和資產(chǎn)出租等收入2795.93萬元未上繳財政。四是139家單位上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余29.41億元未編入部門年初預(yù)算;50家單位的63個項(xiàng)目在上年結(jié)轉(zhuǎn)3.17億元情況下，當(dāng)年繼續(xù)新增預(yù)算19.77億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)增至4.64億元;183家事業(yè)單位未優(yōu)先使用自有資金，當(dāng)年使用財政撥款110.02億元，而自有資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余從2019年初53.39億元，到年底增至75.55億元。
(二)預(yù)決算編報和績效管理不夠規(guī)范。12個部門預(yù)算6.75億元未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目;157家單位對基本支出和項(xiàng)目支出界限把握不嚴(yán)，將基本支出9.69億元作為項(xiàng)目編報。374家單位1079個項(xiàng)目、預(yù)算59.38億元執(zhí)行率低于50%，其中308個項(xiàng)目、預(yù)算13.07億元全年未執(zhí)行;115家單位支出進(jìn)度不均衡，全年支出的50%以上共計25.27億元集中在11月和12月實(shí)現(xiàn)。115家單位、502個政府采購項(xiàng)目未及時進(jìn)入采購程序或簽訂采購合同等。
(三)資產(chǎn)管理等仍存在薄弱環(huán)節(jié)。6家單位的完工基建項(xiàng)目和所購設(shè)備未及時轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及3.26億元;13家單位存在資產(chǎn)賬實(shí)不符或賬賬不符、未按規(guī)定折舊(攤銷)等問題，涉及8933.98萬元。518家單位應(yīng)以公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算支出9897.97萬元仍使用現(xiàn)金結(jié)算。35家單位的69個銀行賬戶未按規(guī)定進(jìn)行撤銷(延期)或未納入財政監(jiān)管。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計情況
(一)扶貧審計情況。按照中央、省委關(guān)于堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的決策部署，自2016年以來，始終堅(jiān)持把扶貧審計作為首位任務(wù)，緊扣“精準(zhǔn)、安全、績效”主線，持續(xù)組織對全省161個有脫貧任務(wù)縣實(shí)施多輪全覆蓋審計。結(jié)果表明，各地扎實(shí)推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧工作，截至2019年底，“兩不愁”質(zhì)量水平明顯提升，“三保障”突出問題總體解決，脫貧攻堅(jiān)取得決定性成就。審計始終堅(jiān)持在推動政策精準(zhǔn)落地、維護(hù)資金安全績效、促進(jìn)問題長效整改上發(fā)力，動態(tài)反映了政策措施落實(shí)不到位、項(xiàng)目資金管理不規(guī)范等問題，嚴(yán)肅查處虛報冒領(lǐng)、騙取套取扶貧資金等重大違紀(jì)違法行為，建立對賬銷號機(jī)制加強(qiáng)督促指導(dǎo)整改，推動整改問題8000余個，促進(jìn)393億元扶貧資金提高績效、建立完善制度1000余項(xiàng)，促使上千名責(zé)任人被追責(zé)問責(zé)。同時，制定《扶貧工作風(fēng)險提示清單》，推動各地舉一反三、標(biāo)本兼治。
今年以來，繼續(xù)組織對昭覺等7個未脫貧縣、154個有脫貧攻堅(jiān)任務(wù)縣開展了審計。從審計情況看，各地持續(xù)加大工作力度，未脫貧縣如期摘帽勝利在望，已脫貧縣成效鞏固較好，但仍存在后續(xù)幫扶措施不夠扎實(shí)、資金管理不夠規(guī)范等問題，主要是：截至2020年4月底，部分地方的就業(yè)幫扶措施有效性不足，4個縣488戶有勞動能力的貧困家庭未實(shí)現(xiàn)至少一人就業(yè)的目標(biāo);產(chǎn)業(yè)扶貧工作有待加強(qiáng)，23個縣1.71億元產(chǎn)業(yè)扶持基金閑置，其中271個村使用率不足50%，83個村完全未使用;部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，23個縣62個項(xiàng)目未按期完成;16個縣未按規(guī)定發(fā)放392名貧困學(xué)生補(bǔ)助45.14萬元;20個縣的52個項(xiàng)目存在多計造價和前期費(fèi)用等問題。針對上述問題，有關(guān)部門和地方已落實(shí)措施、立行立改。
(二)污染防治審計情況。組織對202個市、縣、鄉(xiāng)開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計和黑臭水體治理等專項(xiàng)審計調(diào)查。結(jié)果表明，各地推進(jìn)污染防治“八大戰(zhàn)役”取得明顯成效。主要問題：一是重點(diǎn)生態(tài)功能縣差異化績效考核制度機(jī)制銜接不夠。由于省對除三州以外的所有市實(shí)行相同的目標(biāo)管理考核指標(biāo)，對7個轄有重點(diǎn)生態(tài)功能縣的市未體現(xiàn)差異化，導(dǎo)致多數(shù)市仍對重點(diǎn)生態(tài)功能縣分解下達(dá)和考核經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)任務(wù)，差異化績效考核評價機(jī)制難以落地。二是生態(tài)保護(hù)區(qū)域紅線范圍劃定不夠精準(zhǔn)。9個縣有529萬畝重點(diǎn)自然保護(hù)地、飲用水源一級保護(hù)區(qū)等生態(tài)保護(hù)區(qū)域未劃入紅線范圍，3個縣的紅線范圍還有場鎮(zhèn)民居等不具備重要生態(tài)價值的區(qū)域。三是農(nóng)村面源污染防治還有薄弱環(huán)節(jié)。97個縣鄉(xiāng)存在鄉(xiāng)村垃圾臨時堆放點(diǎn)選址不當(dāng)、中轉(zhuǎn)站防滲漏設(shè)施不規(guī)范、轉(zhuǎn)運(yùn)車輛不合規(guī)等問題，易導(dǎo)致二次污染。22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜禽養(yǎng)殖污染未得到有效治理。41個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未嚴(yán)格落實(shí)農(nóng)藥化肥農(nóng)膜等廢棄物回收制度或處置不規(guī)范。四是黑臭水體整治長效機(jī)制尚未建立。8個市不同程度地存在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制不暢、老舊管網(wǎng)修復(fù)及病害整治工作推進(jìn)緩慢、提升水體自凈能力的措施不足等情況。42個水體整治成效不夠穩(wěn)定，水質(zhì)波動較大;2個市的摸排識別不夠精準(zhǔn)，有36個“監(jiān)管平臺”外的水體疑是黑臭。
(三)防范化解重大風(fēng)險隱患審計情況。審計重點(diǎn)關(guān)注了地方政府債務(wù)管理、基層財政運(yùn)轉(zhuǎn)和地方金融風(fēng)險防范化解情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是地方政府債務(wù)管理不夠規(guī)范。有275.58億元新增債券資金由于項(xiàng)目準(zhǔn)備不充分或停止實(shí)施等原因而未使用，其中141.82億元閑置超過1年;13個市縣自行調(diào)整債券資金4.48億元用途(項(xiàng)目)未履行報批(備案)手續(xù)。二是部分基層財政運(yùn)轉(zhuǎn)保障能力不夠強(qiáng)。112個市縣未按統(tǒng)一目標(biāo)計劃清理消化財政暫付款215.75億元，78個市縣還違規(guī)新增暫付款195.5億元。因暫付款占用庫款，部分市縣國庫保支付能力不足。三是城市商業(yè)銀行風(fēng)險仍較突出。對5家城市商業(yè)銀行進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分城商行股權(quán)管理制度執(zhí)行乏力，違規(guī)接受非良好財務(wù)狀況、指標(biāo)不符合規(guī)定的11名法人入股10.06億元，接受股東以非自有資金入股7.6億元，影響股權(quán)的穩(wěn)定性。部分城商行對關(guān)聯(lián)交易管控薄弱，向股東等關(guān)聯(lián)方發(fā)放的貸款形成損失等風(fēng)險。部分城商行信用風(fēng)險相對集中，不良貸款率超過5%的監(jiān)管紅線。
四、民生資金項(xiàng)目審計情況
(一)公立醫(yī)院和醫(yī)?；饘徲嬊闆r。組織對11家三級公立醫(yī)院和省本級及2個市的醫(yī)療保險基金進(jìn)行了審計，并延伸調(diào)查34家醫(yī)院。結(jié)果表明，相關(guān)地方在深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、健全醫(yī)療保障體系等方面取得明顯成效，但仍存在一些共性問題。一是控費(fèi)政策效果不明顯。限制藥品層層加價的“兩票制”“零加價”政策實(shí)施后，所審醫(yī)院2017年仍有41.71%的藥品銷售價格未下降。違規(guī)多收費(fèi)用問題還較普遍，延伸發(fā)現(xiàn)有20家醫(yī)院為規(guī)避住院病人醫(yī)療費(fèi)用和住院時間的控制標(biāo)準(zhǔn)，將患者一次住院拆分為多次。二是醫(yī)藥服務(wù)改革仍待深化。提高三級醫(yī)院帶動作用的遠(yuǎn)程醫(yī)療未有效開展，有4家醫(yī)院未與醫(yī)聯(lián)體單位建立遠(yuǎn)程會診平臺，或雖建立但實(shí)際開展遠(yuǎn)程會診少。全省集中統(tǒng)一的藥械采購平臺缺乏有效監(jiān)督和懲處機(jī)制，延伸發(fā)現(xiàn)14家醫(yī)院的體外診斷試劑等物資大量線下采購，不利于形成競爭充分、價格合理、規(guī)范有序的供應(yīng)保障體系。三是醫(yī)?；鸸芾磉€較薄弱。參保數(shù)據(jù)缺乏比對分析機(jī)制、醫(yī)保智能審核系統(tǒng)功能不完善，抽查發(fā)現(xiàn)重復(fù)參保1.1萬人次、虛增參保14萬人次、擴(kuò)大范圍報銷費(fèi)用415.18萬元。
(二)保障性安居工程審計情況。組織對省本級及5個市36個縣2019年度保障性安居工程資金投入和使用績效進(jìn)行了審計。結(jié)果表明，5個市2019年完成棚戶區(qū)改造開工任務(wù)2.15萬套，基本建成2.92萬套，享受公租房保障家庭達(dá)6.38萬戶，在改善住房困難群眾居住條件，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定和新型城鎮(zhèn)化健康發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：部分安居工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，成都市未完成2019年新建改建租賃住房績效目標(biāo)，巴中市老舊小區(qū)改造項(xiàng)目中有2.04萬套住房尚處于前期工作階段;截至2019年底，所審地區(qū)有37.86億元資金閑置超過1年，占其當(dāng)年籌集資金的31.57%，比2018年所審地區(qū)資金閑置占比(11.57%)高20個百分點(diǎn);5個縣將安居工程資金2457.26萬元用于非安居工程使用;8個縣1644套住房空置超過一年，3個市縣55套住房被違規(guī)轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)租或挪作他用。
(三)落實(shí)糧食安全責(zé)任制審計情況。組織對安岳等30個糧食生產(chǎn)重點(diǎn)縣進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。結(jié)果表明，糧食安全責(zé)任制對增強(qiáng)糧食可持續(xù)生產(chǎn)能力等起到重要作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分地方落實(shí)責(zé)任制還不夠有力。25個縣2018年底流轉(zhuǎn)耕地中有63.19%被用于種植經(jīng)濟(jì)作物和養(yǎng)殖業(yè)，30個縣2019年發(fā)放水稻補(bǔ)貼時的核實(shí)面積僅占糧食安全責(zé)任制要求面積的48.86%。二是財政補(bǔ)貼資金撥付使用不及時監(jiān)管不到位。18個縣5.04億元糧食生產(chǎn)類財政資金撥付不及時;6個縣簡單以水田承包面積發(fā)放稻谷補(bǔ)貼8530.66萬元，未考慮實(shí)際種植情況;16個縣發(fā)放耕地地力補(bǔ)貼資金13.02億元后，未按要求開展耕地質(zhì)量調(diào)查監(jiān)測與評價工作，補(bǔ)貼資金發(fā)放與地力保護(hù)脫鉤。三是糧食生產(chǎn)保障措施落實(shí)不到位。“兩區(qū)”(糧食生產(chǎn)功能區(qū)和重要農(nóng)產(chǎn)品保護(hù)區(qū))劃定及高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建成后，未按規(guī)定開展監(jiān)管，無法掌握糧食作物種植情況。主要糧食作物保險離應(yīng)保盡保的目標(biāo)差距較大，30個縣中，水稻、玉米、小麥等主要糧食作物參保率低于30%的縣分別有10個以上。
(四)恢復(fù)生豬生產(chǎn)政策措施落實(shí)和財政補(bǔ)貼資金審計情況。組織對三臺等30個生豬生產(chǎn)大縣進(jìn)行了專項(xiàng)審計調(diào)查。結(jié)果反映，相關(guān)地方累計投入財政資金8.54億元，加強(qiáng)“非洲豬瘟”疫情防控，積極推進(jìn)復(fù)產(chǎn)保供。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是生豬生產(chǎn)恢復(fù)較慢。抽查607家規(guī)模以上養(yǎng)殖場(戶)發(fā)現(xiàn)，生豬4月底存欄和1-4月出欄均同比下降。30個縣在建生豬養(yǎng)殖項(xiàng)目大部分在6月底前無法投產(chǎn)，對完成全年任務(wù)的支撐有限。二是財政補(bǔ)貼未能全面落地。由于摸底調(diào)查不及時、補(bǔ)助方案未編制或未審批等，截至今年4月底，24個縣仍未將省財政去年底和今年初安排的補(bǔ)助資金發(fā)放到新增能繁母豬的養(yǎng)殖戶，涉及新增能繁母豬19.89萬頭、資金5967萬元。生豬生產(chǎn)用農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼政策落實(shí)不到位，2019年至2020年4月，6個縣171家生豬養(yǎng)殖場共購進(jìn)補(bǔ)貼目錄內(nèi)的農(nóng)機(jī)4182萬元，均未獲得補(bǔ)貼。三是保險扶持政策執(zhí)行不夠到位。生豬保險投保覆蓋率低，截至2020年4月底，30個縣簽單投保的能繁母豬僅占存欄總量的34.52%，簽單投保的育肥豬僅占1-4月產(chǎn)量的15.38%。部分保險公司未及時按政策提高生豬保額標(biāo)準(zhǔn)，2019年5月以來，17個縣未提高能繁母豬保額1.64億元，18個縣未提高育肥豬保額3.55億元。
(五)“8·8”九寨溝地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。根據(jù)省委省政府統(tǒng)一部署，自2018年以來，審計廳統(tǒng)一組織實(shí)施跟蹤審計5次，對217個總規(guī)項(xiàng)目和83個責(zé)任單位履職盡責(zé)情況進(jìn)行了全覆蓋審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)責(zé)任單位認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于災(zāi)后恢復(fù)重建工作部署，積極解決項(xiàng)目推進(jìn)中的困難和問題，嚴(yán)格計劃管理、嚴(yán)密組織實(shí)施，為今年“11·8”基本完成災(zāi)后恢復(fù)重建任務(wù)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。審計中，將重建資金籌集管理使用和政策落實(shí)貫穿始終，揭示重大違紀(jì)違規(guī)問題，并結(jié)合災(zāi)后恢復(fù)重建工作特點(diǎn)、基本規(guī)律和任務(wù)需求，分階段突出基本建設(shè)程序、參建單位履職履約、項(xiàng)目驗(yàn)收投運(yùn)等審計重點(diǎn)。三年來，共反映問題183個，提出審計建議并被采納20條，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度8項(xiàng)，為保障災(zāi)后恢復(fù)重建有序進(jìn)行發(fā)揮了積極作用。
今年上半年跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是九寨溝景區(qū)項(xiàng)目推進(jìn)相對滯后。截至2020年4月30日，阿壩州災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目完工率達(dá)84.84%，投資完成率為83.45%，總體進(jìn)度符合預(yù)期。但由于世界自然遺產(chǎn)保護(hù)區(qū)項(xiàng)目審批級別高、施工限制條件多等原因，九寨溝景區(qū)項(xiàng)目推進(jìn)較慢，完工項(xiàng)目占38%，完成投資占規(guī)劃的51%。二是籌資進(jìn)度與規(guī)劃任務(wù)還有較大差距。阿壩州尚有20億元籌資任務(wù)未完成，其中社會籌資任務(wù)8.05億元。三是部分建成項(xiàng)目驗(yàn)收投用等工作還有缺陷。23個項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行消防驗(yàn)收，6個已建成項(xiàng)目因配套建設(shè)不及時等原因無法全面投用，95個項(xiàng)目超過竣工驗(yàn)收3個月未完成竣工結(jié)算或編報竣工決算。
五、政府投資審計情況
2019年6月至2020年5月，全省審計機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計、專項(xiàng)調(diào)查和竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目投資管控機(jī)制仍然不夠健全和有力。2151個工程項(xiàng)目存在施工單位多計工程量、高套定額、重復(fù)取費(fèi)，業(yè)主單位審核不嚴(yán)導(dǎo)致高估冒算工程造價的問題，涉及金額59.74億元。73個項(xiàng)目的業(yè)主單位超撥工程進(jìn)度款，涉及金額10.75億元。二是建設(shè)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。638個項(xiàng)目存在基建程序不合規(guī)、合同簽訂不規(guī)范及違反招投標(biāo)和比選等規(guī)定的問題，涉及金額26.44億元。三是業(yè)主單位履職盡責(zé)不到位。230個項(xiàng)目業(yè)主單位未有效履職，導(dǎo)致資金閑置和損失浪費(fèi)等問題，涉及金額21.39億元。
圍繞基礎(chǔ)設(shè)施等重點(diǎn)領(lǐng)域補(bǔ)短板三年行動部署，組織對部分重大項(xiàng)目開展了專項(xiàng)調(diào)查或跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
(一)內(nèi)河航道項(xiàng)目推進(jìn)普遍滯后，后續(xù)運(yùn)營存在虧損風(fēng)險。對犍為、唐家渡、虎渡溪、張家壩一期等7個在建內(nèi)河航道擴(kuò)能工程進(jìn)行專項(xiàng)審計，發(fā)現(xiàn)建設(shè)進(jìn)度均滯后于主管部門下達(dá)計劃，其中龍溪口項(xiàng)目開工時間滯后2年，導(dǎo)致中央和省級財政補(bǔ)助資金約21.05億元結(jié)存，有效投資不足。龍溪口等4個梯級樞紐建設(shè)和岷江下段航道整治的目標(biāo)是將通航標(biāo)準(zhǔn)由四級提升至三級，但因涉及生態(tài)敏感區(qū)和長江珍稀魚類保護(hù)區(qū)，老木孔和東風(fēng)巖梯級工程未開工建設(shè)，航道提能目標(biāo)難以達(dá)成，我省重大技術(shù)裝備水路進(jìn)出川通道仍未能打通，已開工建設(shè)項(xiàng)目逾百億元航道建設(shè)資金無法發(fā)揮效益。7個項(xiàng)目的可研報告預(yù)估電價均遠(yuǎn)高于實(shí)際電價，項(xiàng)目建成后將面臨持續(xù)虧損，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展、融資能力等產(chǎn)生不利影響。
(二)城市地下綜合管廊項(xiàng)目尚未形成有效建設(shè)運(yùn)營機(jī)制，影響試點(diǎn)工作推進(jìn)。對成都、自貢、綿陽、南充等4個國家和省級城市地下綜合管廊建設(shè)試點(diǎn)城市進(jìn)行審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各地未嚴(yán)格落實(shí)“先規(guī)劃、后建設(shè)”的要求，專項(xiàng)規(guī)劃編制不夠精細(xì)，后期實(shí)施隨意性較大，加之入廊管線單位以市場化的原則協(xié)商運(yùn)行管理、入廊收費(fèi)等難以兼顧多方利益，尚未形成可復(fù)制、可推廣的綜合管廊建設(shè)運(yùn)營模式。同時，建設(shè)成本普遍較高，資金需求量大，4個市到位的各類財政資金僅占近期(2016至2020年)規(guī)劃估算總投資的8.02%，項(xiàng)目投融資機(jī)制還需完善。截至2020年3月底，實(shí)際建成管廊35.81公里，僅實(shí)現(xiàn)省政府下達(dá)的2020年底建成280公里以上目標(biāo)任務(wù)的12.79%。
(三)重大水利工程的建設(shè)管理不夠有力，影響整體效益發(fā)揮和后續(xù)推進(jìn)。對都江堰灌區(qū)毗河供水一期工程、向家壩灌區(qū)北總干渠一期工程建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，截至2019年9月，由于施工組織不力、要素保障不到位等原因，毗河供水一期項(xiàng)目主體工程已超期8個月未完工，全線81處工點(diǎn)停工，應(yīng)配套建設(shè)的143個放水洞僅開工2個;部分重大工程變更程序倒置，且建設(shè)雙方未達(dá)成一致意見，截至2019年底實(shí)際投資額已達(dá)43.14億元，占概算投資的92%，另有15.77億元的造價爭議尚未解決，存在嚴(yán)重超概風(fēng)險。向家壩北總干渠一期工程至2019年9月完成投資額3.11億元，只占年度計劃投資的44%。
六、專項(xiàng)審計(調(diào)查)情況
(一)優(yōu)化營商環(huán)境專項(xiàng)審計情況。組織全省審計機(jī)關(guān)持續(xù)跟蹤審計深化“放管服”改革和涉企收費(fèi)、欠賬清償?shù)日叽胧┞鋵?shí)情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是優(yōu)化政務(wù)服務(wù)環(huán)境仍有短板。5個縣222項(xiàng)行政許可事項(xiàng)以及1個州7個行政審批部門未按規(guī)定進(jìn)駐大廳實(shí)行集中辦理;2個縣區(qū)8項(xiàng)行政審批事項(xiàng)、5項(xiàng)行政審批前置條件應(yīng)取消未取消;1個市已下放至縣區(qū)的56項(xiàng)行政許可事項(xiàng)未被承接;5個縣區(qū)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目或政府采購環(huán)節(jié)設(shè)置限制性、排他性條款，妨礙了各類市場主體平等參與市場競爭。二是涉企收費(fèi)及保證金中的違規(guī)行為尚未完全杜絕。2個縣將應(yīng)由預(yù)算安排解決的技術(shù)服務(wù)評審費(fèi)用121萬元轉(zhuǎn)嫁服務(wù)對象或企業(yè)承擔(dān)，7個縣在收費(fèi)目錄清單之外違規(guī)向企業(yè)收取土地交易服務(wù)費(fèi)等210萬元，10個市縣自立名目違規(guī)收取各類保證金7102萬元，15個市(州)未及時清退已取消或已逾期保證金3.54億元。三是清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款仍不徹底。抽查1322個單位發(fā)現(xiàn)，171個單位漏報、瞞報拖欠賬款15.66億元，25個縣“四大類”優(yōu)先清償欠款3.98億元兌付緩慢，2個市52筆10萬元以下無分歧賬款未按要求實(shí)現(xiàn)“清零”，16個市在國務(wù)院部署開展清欠工作以來邊清邊欠并形成新增拖欠賬款4.64億元。
(二)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險基金專項(xiàng)審計情況。組織對8個市、36個縣就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險基金進(jìn)行了審計，結(jié)果表明，我省積極采取措施改善和擴(kuò)大就業(yè)，全省就業(yè)形勢保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)的良好態(tài)勢。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是困難企業(yè)穩(wěn)崗返還政策承接尚不到位。因市級統(tǒng)籌失業(yè)保險基金不敷使用、加之省級主管部門未使用省級失業(yè)保險調(diào)劑金進(jìn)行調(diào)劑，3個市未落實(shí)困難企業(yè)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼政策。二是普惠性穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼政策覆蓋面過窄。抽查符合條件的3.6萬戶企業(yè)發(fā)現(xiàn)，受宣傳不到位、企業(yè)申請意愿不強(qiáng)等影響，已領(lǐng)取補(bǔ)貼企業(yè)僅占22.81%，政策紅利未能廣泛惠及符合條件企業(yè)。三是對部分重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)扶持不到位。德陽等5個市4751名符合條件的就業(yè)困難人員及返鄉(xiāng)農(nóng)民工等重點(diǎn)群體未享受到一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼。四是資金申報審核把關(guān)不嚴(yán)。8個市違規(guī)向財政供養(yǎng)等不符合條件人員發(fā)放就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼和失業(yè)保險待遇768.57萬元。
(三)省屬國有企業(yè)審計情況。對省國資委和川投集團(tuán)、川航集團(tuán)、川報集團(tuán)等省屬國有企業(yè)進(jìn)行了審計，對10戶有境外資產(chǎn)的省屬國有企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：國資國企改革還需全面深化，部分改革任務(wù)與省政府要求尚有差距，如2018年底省屬二、三級企業(yè)還有400多戶未實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化改革;2016年至2018年四級及以下企業(yè)新增194戶、累計371戶，推進(jìn)扁平化管理不力，企業(yè)層級最多的達(dá)6級，導(dǎo)致管理鏈條長、監(jiān)管難度大，下級企業(yè)在遵紀(jì)守法上有逐級弱化的現(xiàn)象。投資風(fēng)險防控不夠有效，存在投資決策不謹(jǐn)慎、盡職調(diào)查不到位、風(fēng)險管控較粗放等問題，有的項(xiàng)目已面臨重大損失?！白叱鋈ァ睉?zhàn)略還需加大實(shí)施力度，截至2018年末，10戶省屬國有企業(yè)境外實(shí)際投資總額僅45.95億元，總額較小;同時，境外投資涉及政治、經(jīng)濟(jì)、法律、資源、市場等風(fēng)險因素較多，需進(jìn)一步完善境外投資監(jiān)督管理制度，確保境外投資安全。
(四)供銷社專項(xiàng)資金審計情況。組織對全省供銷系統(tǒng)2010年至2019年管理使用“新農(nóng)村現(xiàn)代流通服務(wù)網(wǎng)絡(luò)工程資金”等3項(xiàng)資金進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目審核把關(guān)不到位。對虛構(gòu)申報條件甚至不存在的216個項(xiàng)目安排資金，導(dǎo)致財政資金2.84億元被套取騙取。二是資金分配機(jī)制制度不健全。6.22億元資金分配未履行集體決策程序、4.52億元未報分管省領(lǐng)導(dǎo)審批同意。三是資金使用績效不夠高。補(bǔ)助資金0.53億元閑置2年以上;32個項(xiàng)目已停工或中止建設(shè)等，16家企業(yè)已關(guān)閉或停業(yè)，48個項(xiàng)目僅完成計劃投資的35.36%。
七、建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制的情況
深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，認(rèn)真落實(shí)全國人大常委會辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)各級人大常委會對審計查出突出問題整改情況監(jiān)督的意見》，著力做好審計監(jiān)督的“后半篇文章”。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。省委審計委員會印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的意見》，明確“黨委總攬、人大監(jiān)督、政府督辦、主管部門督導(dǎo)，被審計單位黨委(黨組)負(fù)責(zé)和審計機(jī)關(guān)督查”的工作機(jī)制。省人大常委會建立了發(fā)函問、調(diào)研追、現(xiàn)場查、專題聽、會議評整改等措施，加強(qiáng)對整改落實(shí)情況的監(jiān)督。省政府建立了常務(wù)會議聽取審計結(jié)果及整改情況制度，加大政府層面的推動力度。
(二)創(chuàng)新推進(jìn)舉措。審計廳把督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改作為“不忘初心、牢記使命”主題教育專項(xiàng)整治事項(xiàng)，進(jìn)一步健全完善了整改督查機(jī)制。財政廳制發(fā)《關(guān)于依法接受審計監(jiān)督切實(shí)抓好審計查出問題整改落實(shí)的通知》，對全省各級財政部門做好審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作提出明確要求。各地各部門把審計整改作為黨委(黨組)的重要工作，層層壓實(shí)整改責(zé)任。
(三)提升整改實(shí)效。各地各部門注重把審計結(jié)果和審計整改情況與重大投資項(xiàng)目安排、財政收支預(yù)算管理、政策措施制定及堵塞管理和制度漏洞相結(jié)合，積極構(gòu)建審計整改長效機(jī)制。去年11月向省人大常委會報告審計整改情況后至今年5月，審計發(fā)現(xiàn)問題得到進(jìn)一步整改，審計反映的121項(xiàng)問題基本完成或已完成整改102項(xiàng)，整改率達(dá)85%。對于需要籌集資金歸墊和通過報批核準(zhǔn)、加快項(xiàng)目實(shí)施等措施整改的事項(xiàng)，有關(guān)地方和單位已制定計劃，正在加緊落實(shí)，我們將加大督促力度，推動盡快完成整改。
(四)嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。探索“經(jīng)濟(jì)體檢”與“政治體檢”貫通銜接的方法路徑，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、司法監(jiān)督等方面的協(xié)同配合，增強(qiáng)監(jiān)督合力。一年來，全省審計機(jī)關(guān)向各級紀(jì)委監(jiān)委、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送問題線索691件，目前已處理392件，已有1349人受到處分處理，其中：被追究刑事責(zé)任8人，給予黨紀(jì)政務(wù)處分131人，其他處理1210人。
八、審計建議
(一)聚焦“六穩(wěn)”“六?！碧岣哓斦Y金績效。深化財政體制改革，促進(jìn)財政資金聚力提質(zhì)增效。規(guī)范交通、科技、教育領(lǐng)域省與市縣共同事權(quán)，完善省對下轉(zhuǎn)移支付分配管理，強(qiáng)化基層財政主體責(zé)任和績效意識，形成穩(wěn)定的事權(quán)、支出責(zé)任和財力相適應(yīng)的長效機(jī)制。全面落實(shí)政府過“緊日子”要求，加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，打破預(yù)算分配基數(shù)依賴和固化格局，嚴(yán)控一般性支出，削減無效低效開支，盤活存量優(yōu)化增量，保障“六穩(wěn)”“六?！敝攸c(diǎn)支出。
(二)建立健全脫貧攻堅(jiān)后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。堅(jiān)決落實(shí)摘帽“四不摘”重要要求，始終做到管理不松懈、監(jiān)督不松勁，密切跟進(jìn)“問題清零行動”，重點(diǎn)關(guān)注防止返貧機(jī)制建立、產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目績效、東西部扶貧協(xié)作和對口支援項(xiàng)目落地推進(jìn)等情況，持續(xù)推動全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，不斷鞏固深化脫貧攻堅(jiān)成果。
(三)強(qiáng)化協(xié)同聯(lián)動推進(jìn)“雙城”經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)。針對審計發(fā)現(xiàn)的財政資金監(jiān)管、重大項(xiàng)目推進(jìn)、改革部署落實(shí)中的問題，注重從部門聯(lián)動上查找根源、從區(qū)域協(xié)同上增強(qiáng)合力，進(jìn)一步完善產(chǎn)業(yè)發(fā)展共融、基礎(chǔ)設(shè)施共建、生態(tài)環(huán)境共治、公共服務(wù)共享、體制機(jī)制共優(yōu)的務(wù)實(shí)舉措，更好服務(wù)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)。
(四)不斷增強(qiáng)政策措施和制度執(zhí)行力。圍繞“決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力”，狠抓執(zhí)行落地，強(qiáng)化監(jiān)督約束，確保各項(xiàng)政策措施和財經(jīng)制度不折不扣得到落實(shí)。對現(xiàn)行各項(xiàng)政策措施進(jìn)行全面梳理，對操作性不強(qiáng)、約束力不夠的，及時研究細(xì)化，充分發(fā)揮政策措施的導(dǎo)向和推動作用。
本報告反映的主要問題，其具體情況以附件印送各位委員，并依法向社會公告相關(guān)審計結(jié)果。審計指出問題后，有關(guān)地方和部門正在抓緊整改，省政府已責(zé)成相關(guān)部門加強(qiáng)動態(tài)跟蹤、抓好重點(diǎn)督查。審計廳將認(rèn)真督促落實(shí)，年底前向省人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和習(xí)近平總書記對四川工作、對審計工作的重要指示精神，在省委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持依法審計，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，砥礪奮進(jìn)，擔(dān)當(dāng)作為，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，為服務(wù)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)、推動治蜀興川再上新臺階作出更大貢獻(xiàn)!
正文下載：關(guān)于四川省2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.doc
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