中國遠洋海運集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國遠洋海運集團有限公司（以下簡稱中國遠洋海運）財務收支等情況進行了審計，重點審計了原中國遠洋運輸（集團）總公司、原中國海運（集團）總公司（以下分別簡稱中遠集團、中國海運）的集團總部及所屬13家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國遠洋海運由中遠集團和中國海運于2016年2月合并設立，主要從事航運、物流、造船、碼頭和租箱等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中國遠洋海運2016年底擁有全資和控股子公司1532家；資產總額6587.57億元，負債總額4204.67億元，所有者權益2382.9億元，資產負債率63.83%；當年營業(yè)總收入1975.94億元，利潤總額160.72億元，凈利潤39.88億元，凈資產收益率1.62%；國有資本保值增值率89.8%。天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中國遠洋海運優(yōu)化產業(yè)結構，積極推動企業(yè)合并后各業(yè)務板塊重組；不斷拓展海外市場，參與“一帶一路”建設，拓展亞非拉等新興市場航線，實現(xiàn)了北極航道雙向航行；完善法人治理結構，制定、修訂內部制度，規(guī)范集團和核心企業(yè)董事會建設，建立了決策授權體系和工作評價機制。審計也發(fā)現(xiàn)，中國遠洋海運以及中遠集團、中國海運在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年底，中國遠洋海運所屬企業(yè)違規(guī)將3艘租入船舶按租金成本全額確認為預計負債，造成少計利潤2.86億元。

2．2016年，中國遠洋海運合并財務報表時對所屬企業(yè)內部交易抵銷不充分，造成少計利潤192.66萬元。

3．2016年，中國遠洋海運未將擁有實際控制權的兩家企業(yè)納入合并范圍，涉及資產1349.78萬元，造成少計利潤185.52萬元。

4．2016年，中國遠洋海運所屬4家企業(yè)違規(guī)核算業(yè)務招待費等支出62.76萬元。

（二）經營管理方面。

1．2014年至2015年，中遠集團違規(guī)批準中遠散貨運輸（集團）有限公司等兩家所屬企業(yè)出資17.27億元收購、續(xù)建寫字樓；中國海運所屬中海集團財務有限公司（以下簡稱中海財務）以存放同業(yè)名義出資3億元變相持有房地產信托項目。

2．至2015年12月，中遠集團未按要求完成非主業(yè)賓館酒店分離重組，持有10家非主業(yè)賓館酒店股權13.89億元。至2016年12月，中國海運所持有的一家非主業(yè)賓館股權未按要求完成分離重組，涉及資產4530.17萬元。

3．2015年，中國海運未嚴格執(zhí)行內部決策程序批準一家所屬企業(yè)將13.08億元債務轉增資本公積。

4．2013年，中國海運所屬一家企業(yè)違規(guī)使用資金11.35億元投資股票。

5．2015年，中國海運違反規(guī)定以投資資產管理計劃名義對外借款9億元，2016年收回本息9.58億元。

6．2014年，中遠集團未嚴格執(zhí)行內部決策程序批準所屬企業(yè)訂造4艘船舶，涉及金額7.1億元。

7．2015年，中遠集團在獲得批準前同意一家所屬企業(yè)購買股票6.42億元。

8．2013年至2014年，中國海運及所屬一家企業(yè)未嚴格執(zhí)行內部決策程序處置股票，涉及金額5.62億元。

9．至審計時，中遠集團所屬一家企業(yè)3年以上未清理的集裝箱超期使用費3.35億元仍未按規(guī)定處理。

10．2015年，中國海運所屬中海集團投資有限公司未經總經理辦公會審議出資2.84億元承接了一家公司1409.47萬股股票。至審計時，出售股票損失6281.79萬元，浮虧2444萬元。

11．2015年，中國海運所屬中海集團租賃有限公司違規(guī)在年度投資計劃外投資基金1.45億元，2016年5月贖回取得收益456.65萬元。

12．2014年5月和2015年2月，中遠集團未經董事會批準處置4艘計劃外廢舊船舶，涉及賬面凈值8685.69萬元。

13．2015年和2016年，中遠集團所屬湛江中遠物流有限公司未報經上級公司批準與外部企業(yè)簽訂委托服務協(xié)議，涉及金額3584.87萬元。

14．2013年至2014年，中國海運所屬中海油輪運輸有限公司未經評估處置3條廢鋼船，處置價格3396.25萬元。

15．2015年至2016年，中國海運所屬中海集裝箱運輸股份有限公司（以下簡稱中海集運）下屬口岸公司違規(guī)與集團禁止業(yè)務往來的8家企業(yè)開展貨運代理等業(yè)務，涉及金額3288.17萬元。

16．2014年，中國海運所屬中海華東物流有限公司在供應商已經出現(xiàn)違約的情況下繼續(xù)墊付運費2505.95萬元，至審計時已全額計提壞賬準備，面臨損失風險。

17．2015年，中遠集團未嚴格執(zhí)行內部決策程序批準所屬企業(yè)將對下屬參股公司的1960萬元借款轉為股權。至2015年底，上述股權投資全額計提減值準備。

18．2014年至2016年，中國海運所屬中海集運下屬口岸公司未嚴格執(zhí)行集團內部運價管理規(guī)定，承運業(yè)務運價低于集團內部結算價1923.04萬元。

19．2013年至2014年，中遠集團所屬中遠集裝箱運輸有限公司未經集團審批，將4艘船舶委托系統(tǒng)外船舶修理廠修理，發(fā)生費用1503.19萬元。

20．中國海運所屬中海財務投資建設的財務結算系統(tǒng)在集團合并重組后暫停開發(fā)，至審計時一直閑置，涉及投資491.3萬元。

21．2015年，中遠集團所屬大連中遠船務工程有限公司違規(guī)將工程發(fā)包給無資質的公司，涉及結算價格209.78萬元。

22．2013年至2015年，中遠集團所屬一家企業(yè)未經集團批準對外捐贈款物59.22萬元。

23．2015年，中國海運所屬一家公司未經評估以1美元的價格轉讓賬面凈資產為負的股權。

24．2016年底，中國遠洋海運所屬中海集團物流有限公司對尚未有明確證據(jù)證明可能損失的業(yè)務計提預計負債。

25．至2017年4月，中國遠洋海運未按要求完成低效無效資產清理處置工作。

26．至2015年12月，中遠集團、中國海運未按要求完成壓縮管理層級工作。

27．至2016年底，中遠集團未按要求完成個人代持股份公司清理等工作。

（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至合并重組前，中遠集團、中國海運所屬4家企業(yè)業(yè)務招待費支出無使用明細、超標準接待集團內部人員等，涉及金額361.18萬元。

2．2013年至2015年，中國海運總部在高檔酒店等召開會議12次，涉及金額310.35萬元。

3．2013年至合并重組前，中遠集團、中國海運所屬8家企業(yè)購買高檔禮品等488.75萬元；中國海運所屬中海工業(yè)（江蘇）有限公司（以下簡稱中海江蘇工業(yè)）2張高爾夫球卡至審計時仍未按要求登記上報。

4．2013年，中國海運所屬中海江蘇工業(yè)以船用食品等名義虛列支出套取現(xiàn)金120萬元。

5．2013年至合并重組前，中遠集團、中國海運及所屬企業(yè)33名高管違規(guī)領取補貼、薪酬38.06萬元；中遠集團所屬4家企業(yè)12名高管享受車改補貼的同時仍使用公司統(tǒng)一調度用車，9人公款打高爾夫球9次涉及1.83萬元。

此外，審計署2010年、2014年對中遠集團審計指出，所屬一家公司2007年收購項目中有1114畝屬違法用地，所屬海南中遠博鰲有限公司原定用于高爾夫球場和別墅等項目建設的土地由于整體規(guī)劃調整等未開發(fā)，至此次審計時仍未整改到位。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國遠洋海運通過調整會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

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