中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果

（2018年6月20日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)藥集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)藥集團(tuán)總部及所屬中國(guó)生物技術(shù)股份有限公司、國(guó)藥控股股份有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱國(guó)藥中生、國(guó)藥控股）等7家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

國(guó)藥集團(tuán)成立于1998年，主要從事醫(yī)藥健康相關(guān)產(chǎn)品的分銷、零售、研發(fā)及生產(chǎn)。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，國(guó)藥集團(tuán)至2016年底擁有全資或控股子公司767家、參股公司144家；資產(chǎn)總額2555.14億元，負(fù)債總額1631.52億元，所有者權(quán)益923.62億元，資產(chǎn)負(fù)債率63.85%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入3176.16億元，利潤(rùn)總額135.73億元，凈利潤(rùn)105.37億元，凈資產(chǎn)收益率11.88%；國(guó)有資本保值增值率112.85%。天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)藥集團(tuán)圍繞自身發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)醫(yī)藥分銷物流配送網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)生物制品、化學(xué)制藥等資源整合和轉(zhuǎn)型升級(jí)，加快推進(jìn)研發(fā)中心建設(shè)；落實(shí)董事會(huì)職權(quán)改革試點(diǎn)，實(shí)施董事會(huì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，開展經(jīng)營(yíng)層高管人員選聘、薪酬和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理等改革工作，強(qiáng)化特困企業(yè)治理，持續(xù)降本增效；健全授權(quán)決策體系，擴(kuò)大二級(jí)子公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，逐步完善以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、節(jié)能減排等為主要內(nèi)容的考核體系。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，國(guó)藥集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2016年，所屬一家企業(yè)在貨物未發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下提前確認(rèn)收入，多計(jì)利潤(rùn)3745.3萬(wàn)元。

2．2016年，所屬中國(guó)醫(yī)藥投資有限公司等5家企業(yè)超實(shí)際發(fā)生額計(jì)提職工福利費(fèi)，少計(jì)利潤(rùn)254.27萬(wàn)元。

3．2016年，所屬國(guó)藥控股未按規(guī)定確認(rèn)兩家聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資虧損，多計(jì)利潤(rùn)133.73萬(wàn)元。

4．2016年，國(guó)藥集團(tuán)未將5家全資子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)602.35萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)23.21萬(wàn)元。

（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

1．所屬國(guó)藥中生下屬企業(yè)一產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目邊設(shè)計(jì)邊施工、擅自大量調(diào)整建設(shè)內(nèi)容，國(guó)藥中生未實(shí)施有效管控。至審計(jì)時(shí)，部分已建成生產(chǎn)線和生產(chǎn)車間閑置，涉及投資9.04億元。

2．2012年至審計(jì)時(shí)，所屬一家企業(yè)違規(guī)以職工個(gè)人名義開立賬戶用于轉(zhuǎn)存公司銷售回款、支付采購(gòu)款等，累計(jì)發(fā)生額5.96億元。

3．2016年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)、未完成資產(chǎn)評(píng)估，即實(shí)施股權(quán)投資項(xiàng)目，涉及金額5.1億元。

4．2016年至審計(jì)時(shí)，所屬國(guó)藥控股鹽城有限公司等19家企業(yè)違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債率超警戒線的情況下新增貸款3.43億元，其中2016年1.29億元。

5．2010年至2016年，所屬兩家企業(yè)未經(jīng)環(huán)評(píng)即開工建設(shè)11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額2.6億元，其中2016年2525.42萬(wàn)元。

6．2013年，所屬國(guó)藥中生產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)項(xiàng)目因前期論證不充分、建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃等暫停實(shí)施，已建成的4.93萬(wàn)平方米廠房至審計(jì)時(shí)一直閑置，涉及金額1.77億元。

7．2014年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，使用自有土地與外部企業(yè)聯(lián)合開發(fā)建設(shè)辦公用房，涉及投資9400萬(wàn)元。

8．2010年，所屬國(guó)藥控股投資7000萬(wàn)元收購(gòu)一家經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)違反國(guó)家行業(yè)管理規(guī)定的公司股權(quán)。因被收購(gòu)企業(yè)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，上述投資款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

9．2013年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)集體決策，向承擔(dān)公司債券發(fā)行保薦和承銷工作的公司支付財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)1520萬(wàn)元。

10．2016年，所屬國(guó)藥控股江蘇有限公司等4家企業(yè)違反對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保不得超過(guò)其持股比例的內(nèi)部規(guī)定，為下屬企業(yè)提供擔(dān)保1413.31萬(wàn)元。

11．2014年，國(guó)藥中生因擬收購(gòu)目標(biāo)公司未達(dá)協(xié)議約定要求，未經(jīng)批準(zhǔn)自行終止該項(xiàng)收購(gòu)業(yè)務(wù)，且在未界定違約責(zé)任和通過(guò)法律程序主張權(quán)益的情況下，向目標(biāo)公司股東支付解約補(bǔ)償金746.76萬(wàn)元。

12．2013年，國(guó)藥集團(tuán)未經(jīng)董事會(huì)決策批準(zhǔn)所屬企業(yè)設(shè)立一家子公司，涉及注冊(cè)資金613萬(wàn)元。

13．至2016年底，所屬一家企業(yè)2012年以來(lái)獲得的34個(gè)產(chǎn)品批準(zhǔn)文號(hào)中僅有7個(gè)投產(chǎn)，且累計(jì)虧損577.55萬(wàn)元。

14．2014年，所屬中國(guó)科學(xué)器材有限公司未按規(guī)定公開企業(yè)改制信息，直接引入特定企業(yè)進(jìn)行改制。

15．至審計(jì)時(shí)，國(guó)藥集團(tuán)未按要求完成制定和完善全面深化國(guó)有企業(yè)改革實(shí)施方案、低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置、壓縮管理層級(jí)減少法人戶數(shù)、實(shí)施所屬混合所有制試點(diǎn)單位工資總額備案管理等工作。

16．至審計(jì)時(shí)，國(guó)藥集團(tuán)40個(gè)信息系統(tǒng)未設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)接口，所屬12家二級(jí)子公司未接入集團(tuán)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年以來(lái)，所屬中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)研究總院等23家企業(yè)為44名新任職高管人員超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)車。

2．2014年至2016年，所屬無(wú)錫醫(yī)療器械有限公司等12家企業(yè)購(gòu)買高檔煙酒53.19萬(wàn)元，其中2016年25.56萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。國(guó)藥集團(tuán)通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。