武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
                                       （二○一二年六月一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)武鋼集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。

一、基本情況

武鋼集團(tuán)成立于1958年9月，1993年10月更為現(xiàn)名，注冊(cè)資本47億元，擁有全資和控股子公司35家，主要從事冶金產(chǎn)品及副產(chǎn)品、冶金礦產(chǎn)品和鋼鐵延伸產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售等。據(jù)武鋼集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，武鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額2038.27億元，負(fù)債總額1325.10億元，所有者權(quán)益總額713.17億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1906.91億元，利潤(rùn)總額30.67億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

本次重點(diǎn)審計(jì)了武鋼集團(tuán)本部及所屬5家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占武鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，武鋼集團(tuán)能夠認(rèn)真貫徹國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但在會(huì)計(jì)核算、工程建設(shè)、執(zhí)行環(huán)保政策等方面還存在管理不夠規(guī)范、執(zhí)行不夠到位的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)武鋼集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)1.49億元，占資產(chǎn)總額的0.07%；少計(jì)負(fù)債0.20億元，占負(fù)債總額的0.02%；多計(jì)利潤(rùn)2.22億元，占利潤(rùn)總額的7.24%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求武鋼集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟(jì)違法案件線索1起，已依法移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2005年至2010年，武鋼集團(tuán)及所屬4家單位未按規(guī)定確認(rèn)收入、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用等，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)1.49億元，少計(jì)負(fù)債0.20億元，多計(jì)利潤(rùn)3.22億元，其中2010年多計(jì)利潤(rùn)2.22億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)及所屬4家單位已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
2．2005年至2010年，武鋼集團(tuán)及所屬武漢鋼鐵集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司在工效掛鉤工資總額之外列支工資性支出5948.57萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)印發(fā)了關(guān)于規(guī)范工資總額財(cái)務(wù)管理的通知，進(jìn)行了清理規(guī)范。
3．2006年至2010年，所屬單位違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)3297.73萬(wàn)元，存放于法定的財(cái)務(wù)賬外，用于職工獎(jiǎng)金及福利。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)所屬單位已糾正了上述做法，并將結(jié)余資金全部納入公司財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算。
4．截至2010年底，武鋼集團(tuán)改制企業(yè)債權(quán)5670.49萬(wàn)元掛賬超過(guò)3年仍未收回。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)已全部收回上述債權(quán)。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀政策存在的問(wèn)題。
1．2005年至2010年，武鋼集團(tuán)及部分所屬單位違規(guī)擴(kuò)大煉鐵產(chǎn)能776.70萬(wàn)噸、煉鋼產(chǎn)能938萬(wàn)噸、軋鋼產(chǎn)能910萬(wàn)噸，未按照發(fā)展改革委批復(fù)要求淘汰落后煉鐵產(chǎn)能216萬(wàn)噸、煉鋼產(chǎn)能530萬(wàn)噸。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)正按規(guī)定補(bǔ)辦新增產(chǎn)能相關(guān)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能退出方案，逐步淘汰落后產(chǎn)能。
2．2007年至2010年，所屬兩家單位超標(biāo)準(zhǔn)排放二氧化硫等污染物8726噸；截至2011年7月，所屬鄂城鋼鐵有限責(zé)任公司未按要求建設(shè)環(huán)境監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，多報(bào)“十一五”期間節(jié)能量18.75萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤，少報(bào)2010年度污染物排放量2430噸。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)修訂完善了污染減排管理辦法等內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定排放污染物，制定了廢水在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)方案。

（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．2010年，所屬昆鋼股份環(huán)保搬遷項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開(kāi)工建設(shè)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)正按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
2．2007年至2008年，所屬新建鄂州球團(tuán)廠二期工程項(xiàng)目和燒結(jié)機(jī)項(xiàng)目因論證不充分、擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等原因，造成損失及潛在損失3.25億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)已按照內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加大對(duì)下屬公司項(xiàng)目投資的監(jiān)管和考核力度，并積極采取措施減少損失。
3．武鋼集團(tuán)工程管理部未報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究，自行決定二煉鋼易地改造項(xiàng)目部分重大事項(xiàng)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)已責(zé)成工程管理部加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部控制制度，并要求審計(jì)部、紀(jì)委不定期對(duì)工程管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核。

（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2005年至2010年，所屬財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司違反銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，為不具有集團(tuán)成員單位資格的內(nèi)部職工勞動(dòng)保險(xiǎn)中心辦理委托貸款，其中2010年累計(jì)發(fā)生額22.49億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)擬成立事業(yè)法人單位作為集團(tuán)成員單位專(zhuān)門(mén)管理內(nèi)部職工勞動(dòng)保險(xiǎn)中心資金，并向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)由財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)委托貸款業(yè)務(wù)。
2．2005年至2010年，所屬?lài)?guó)際貿(mào)易總公司等3家單位，存在違反內(nèi)部規(guī)定向中間商采購(gòu)物資、向代理商銷(xiāo)售產(chǎn)品等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位修訂了物資采購(gòu)供方管理辦法、客戶管理辦法等內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格審核準(zhǔn)入資格，加強(qiáng)管理。
3．2008年以來(lái)，所屬武漢鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)武鋼股份）對(duì)價(jià)值3222.22萬(wàn)元的設(shè)備管理維護(hù)不善，長(zhǎng)期閑置面臨報(bào)廢損失。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼股份修訂了在線技術(shù)改造管理辦法，并成立機(jī)組整改領(lǐng)導(dǎo)小組和工作專(zhuān)班，制定了設(shè)備整改恢復(fù)方案。
4．2005年以來(lái)，武鋼集團(tuán)向所屬武鋼股份低價(jià)出租土地，讓利1053.98萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)已收取全部讓利，并按照約定簽署了新的租賃協(xié)議。
5．武鋼集團(tuán)關(guān)于建安工程招標(biāo)主要采用邀標(biāo)方式的內(nèi)部規(guī)定，與招投標(biāo)法的規(guī)定不符；2005年至2010年，武鋼集團(tuán)及所屬單位招標(biāo)不規(guī)范，涉及金額2.68億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)及其所屬相關(guān)單位修訂了建筑安裝工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法等10項(xiàng)內(nèi)部控制制度，要求所有工程項(xiàng)目實(shí)行網(wǎng)上公開(kāi)招標(biāo)模式，同時(shí)還開(kāi)展了評(píng)標(biāo)定標(biāo)及工程分包專(zhuān)項(xiàng)清理及整治工作。
6．2005年至2011年4月，武鋼集團(tuán)所屬單位違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，從不具備供應(yīng)商資格的民營(yíng)企業(yè)采購(gòu)煤炭，增加采購(gòu)成本1.03億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已終止了原民營(yíng)企業(yè)的供貨資格，直接與煤炭企業(yè)簽訂了供貨合同。
7．武鋼集團(tuán)生產(chǎn)環(huán)節(jié)信息化運(yùn)用程度較高，但目前尚未建立起系統(tǒng)級(jí)的災(zāi)備系統(tǒng)，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，武鋼集團(tuán)在武鋼高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)中，增設(shè)了同城異地系統(tǒng)級(jí)災(zāi)備系統(tǒng)。
此外，以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)武鋼集團(tuán)應(yīng)收回武鋼集團(tuán)房地產(chǎn)公司投資收益2000萬(wàn)元，因雙方在投資收益金額計(jì)算上未達(dá)成一致，該事項(xiàng)一直未得到整改。這次審計(jì)指出后，武鋼集團(tuán)于2011年9月收回了該房地產(chǎn)公司改制前對(duì)外投資凈收益645.27萬(wàn)元。

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