2012年第22號公告:中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
【發(fā)布時間:2012年06月01日】
【來源:審計署辦公廳】
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                中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
                                           (二○一二年六月一日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,審計署2011年對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司(以下簡稱中農(nóng)發(fā)集團(tuán))2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。

一、基本情況

中農(nóng)發(fā)集團(tuán)于2004年10月由中國水產(chǎn)(集團(tuán))總公司與中國牧工商(集團(tuán))總公司重組設(shè)立,注冊資本15.93億元,擁有全資和控股二級子公司14家,主要從事遠(yuǎn)洋捕撈及農(nóng)業(yè)資源開發(fā),生物疫苗、獸藥及飼料添加劑的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售,農(nóng)牧漁相關(guān)配套服務(wù)等。據(jù)中農(nóng)發(fā)集團(tuán)合并財務(wù)報表反映,截至2010年底,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)資產(chǎn)總額135.22億元,負(fù)債總額97.60億元,所有者權(quán)益37.62億元,當(dāng)年營業(yè)收入110.49億元,利潤總額5.22億元。

二、審計評價意見

本次重點(diǎn)審計了中農(nóng)發(fā)集團(tuán)本部及所屬7家單位,涉及資產(chǎn)量占中農(nóng)發(fā)集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明,該集團(tuán)自組建以來,有序推進(jìn)改革重組工作,實現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)過渡,經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升,內(nèi)部控制體系建設(shè)及各項管理制度逐步加強(qiáng),并積極拓展了國際漁業(yè)合作,但也存在會計核算不規(guī)范、集團(tuán)本部對所屬公司業(yè)務(wù)管控較弱、部分所屬公司內(nèi)部管理不規(guī)范等問題。這些問題對中農(nóng)發(fā)集團(tuán)2010年度財務(wù)收支狀況的影響主要是:少計資產(chǎn)2777.51萬元,占資產(chǎn)總額的0.21%;少計負(fù)債6062.58萬元,占負(fù)債總額的0.62%;多計所有者權(quán)益3285.07萬元,占所有者權(quán)益總額的0.87%;少計利潤29343.89萬元,占利潤總額的56.13%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書,要求中農(nóng)發(fā)集團(tuán)予以整改。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

(一)會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1.中農(nóng)發(fā)集團(tuán)本部及所屬中國愛地集團(tuán)公司等3家企業(yè)因未按規(guī)定及時確認(rèn)收入、多計成本費(fèi)用及合并財務(wù)報表范圍不完整等,導(dǎo)致少計資產(chǎn)2777.51萬元,少計負(fù)債6062.58萬元,多計所有者權(quán)益3285.07萬元,少計利潤52730.95萬元。其中,2010年少計利潤29343.89萬元。
審計指出上述問題后,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)已組織上述企業(yè)調(diào)整相關(guān)會計賬目,除中國愛地集團(tuán)公司將少計的1.27億元利潤中已計入2011年1900萬元外,其他單位已整改完畢。
2.所屬15家企業(yè)受投資環(huán)境、歷史因素等影響,一直未納入中農(nóng)發(fā)集團(tuán)合并財務(wù)報表范圍。
審計指出上述問題后,所屬中國水產(chǎn)總公司(15家企業(yè)的上級公司)制定了上述15家企業(yè)合并報表方案,將這些企業(yè)納入了中農(nóng)發(fā)集團(tuán)合并財務(wù)報表范圍。
3.2010年,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)收到的國有資本預(yù)算撥款4.7億元未按規(guī)定期限使用。
審計指出上述問題后,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)據(jù)實調(diào)整了資金使用安排,已報經(jīng)國資委批準(zhǔn)。
4.2010年,所屬中牧實業(yè)股份有限公司技術(shù)服務(wù)費(fèi)入賬票據(jù)不規(guī)范,涉及金額1789.71萬元;會計核算錯誤,在銷售費(fèi)用中違規(guī)列支銷售折讓1134.99萬元,在會議費(fèi)中違規(guī)列支營銷費(fèi)用等307.83萬元。
審計指出上述問題后,中牧實業(yè)股份有限公司糾正了核算錯誤,調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
5.2003年至2011年,所屬中國牧工商(集團(tuán))總公司(以下簡稱中牧集團(tuán))等3家企業(yè)為方便偏遠(yuǎn)地區(qū)貨款結(jié)算,將貨款收入存入財務(wù)或相關(guān)人員以個人名義設(shè)立的銀行賬戶。
審計指出上述問題后,上述企業(yè)制定偏遠(yuǎn)地區(qū)貨款回收暫行管理辦法等規(guī)章制度,加強(qiáng)了貨款結(jié)算及銀行賬戶管理。
6.2006年至2010年,所屬中國農(nóng)墾(集團(tuán))總公司在嚴(yán)重虧損的情況下,未對債務(wù)重組收益10.23億元進(jìn)行賬務(wù)處理,未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅2.56億元。
審計指出上述問題后,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)就相關(guān)稅款繳納事項向財政部提出申請,正在審批過程中。

(二)內(nèi)部管理存在的問題。
1.2009至2010年,所屬環(huán)球漁業(yè)股份有限公司(以下簡稱環(huán)球股份)多報在用船只數(shù)量多領(lǐng)柴油補(bǔ)貼308.30萬元。
審計指出上述問題后,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)已將上述308.30萬元追回并上繳財政。
2.所屬環(huán)球股份和中遠(yuǎn)漁業(yè)有限公司截至2010年底虧損共計4556.05萬元,其中中遠(yuǎn)漁業(yè)有限公司2005年已停業(yè),中農(nóng)發(fā)集團(tuán)未及時清理處置。
審計指出上述問題后,中農(nóng)發(fā)集團(tuán)正在對這兩家企業(yè)進(jìn)行調(diào)查清理。
3.2004至2011年,所屬中國水產(chǎn)湛江海洋漁業(yè)公司新、擴(kuò)建的38個工程項目未進(jìn)行招投標(biāo),其中33個項目未經(jīng)集團(tuán)審批,且工程款多以現(xiàn)金支付,單筆支付額最高為63.64萬元。
審計指出上述問題后,該企業(yè)已調(diào)整經(jīng)營班子,規(guī)范項目審批和建設(shè)流程,并加強(qiáng)了現(xiàn)金管理。
4.2006年10月,所屬世紀(jì)潤通國際貿(mào)易有限公司未經(jīng)上級單位批準(zhǔn)擅自將自有的物業(yè)大廈低價出租,約定租期10年,但截至2011年9月一直未能收取租金。
審計指出上述問題后,該公司對租賃方提起法律訴訟并勝訴,截至2012年1月18日收回租金500萬元。
5.2004年至2011年,所屬中牧集團(tuán)等3家企業(yè)以多列汽車租賃費(fèi)、物業(yè)租賃費(fèi)等方式取得資金2114.44萬元,用于發(fā)放部門經(jīng)理及以上級別人員用車補(bǔ)貼,未納入工資總額管理,未代扣代繳個人所得稅。
審計指出上述問題后,上述3家企業(yè)已于2011年底停止發(fā)放該項補(bǔ)貼,目前正在組織整改,企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員已補(bǔ)交個人所得稅22.85萬元。
6.2006年至2010年,所屬中牧集團(tuán)等兩家企業(yè)違規(guī)為職工購買分紅型團(tuán)體年金保險1206.69萬元;中牧集團(tuán)2003年3月還以購買商業(yè)保險然后退保的方式取得資金114萬元,用于向 38名職工發(fā)放獎金。
審計指出上述問題后,兩家企業(yè)正在組織整改,企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員已清退分紅型團(tuán)體年金保險115.68萬元。

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