中國煙草總公司2012年度

財務收支審計結果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國煙草總公司2012年度財務收支進行了審計，重點審計了中國煙草總公司總部及所屬上海煙草集團有限責任公司、云南中煙工業(yè)有限責任公司、湖南中煙工業(yè)有限責任公司、廣東中煙工業(yè)有限責任公司和紅塔煙草（集團）有限責任公司（以下分別簡稱上海煙草、云南中煙、湖南中煙、廣東中煙和紅塔煙草）等7個企業(yè)，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況及審計評價意見

中國煙草總公司成立于1982年1月，注冊資本570億元，擁有全資和控股二級子公司61家，主要從事卷煙、煙葉、煙機、煙葉復烤加工及其他煙草制品制造等業(yè)務。

據(jù)中國煙草總公司合并財務報表反映，2012年底資產(chǎn)總額為12 580.10億元，負債總額為1881.42億元，所有者權益為10 698.68億元；當年實現(xiàn)營業(yè)收入10 547.42億元，凈利潤1650.03億元，資產(chǎn)負債率14.96%，凈資產(chǎn)收益率16.49%。

北京國嘉瑞聯(lián)合會計師事務所審計了該集團2012年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中國煙草總公司能夠較好貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，重大經(jīng)濟決策事項較為規(guī)范，2012年度財務報表總體上比較真實地反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，該公司存在會計核算不規(guī)范、對下屬單位管控不到位等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計核算和財務管理存在的問題。

1．2012年，中國煙草總公司編制報表不準確，所屬云南中煙工業(yè)有限責任公司等6家單位存在未按規(guī)定核算銷售收入及成本、少計固定資產(chǎn)維修費用等問題，多計收入共4.53億元，多計成本費用共0.17億元，導致利潤多計4.36億元。

2．2012年，中國煙草總公司編制合并報表不完整導致當年少計資產(chǎn)5579.07萬元，少計負債1843.17萬元，少計所有者權益3735.9萬元。

3．至2012年底，所屬廣東中煙等3家企業(yè)有6.32億元投資收益長期未收回，也未收取資金占用利息895.70萬元。

4．2012年，所屬廣東中煙煙草展銷有限公司在批發(fā)銷售卷煙時累計漏繳消費稅32.56萬元。

（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。

1．至2012年底，所屬紅塔煙草和云南紅河投資有限公司2008年至2010年投資6.81億元建成的高爾夫球場仍未按規(guī)定清理處置，上述高爾夫球場共占地1728.45畝。

2．2005年至2013年，所屬中國煙草總公司云南省公司等9家企業(yè)存在未經(jīng)中國煙草總公司審批即投資建設項目或調(diào)整建設規(guī)模、超概算投資等問題，涉及金額61.06億元。

3．2012年至2013年4月，所屬湖南中煙、紅塔煙草等6家企業(yè)向有關政府部門和非公益單位捐贈2300萬元。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．2012年至2013年，所屬湖南中煙等6家企業(yè)在工程建設、物資采購等方面，存在未按規(guī)定公開招標、對投標單位資質(zhì)審查不嚴，或監(jiān)管不嚴導致一些項目被轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包等問題，涉及金額3.81億元。

2．2012年，所屬湖南中煙等38家企業(yè)存在超繳住房公積金和在工資總額之外列支工資性支出等問題，涉及金額2.56億元。

3．至2013年5月，所屬湖南中煙2008年為職工團購房項目墊付的資金尚有1.02億元未收回。

4．2012年至2013年，所屬紅塔煙草、中國煙草總公司山西省公司等9家單位存在會議費開支不規(guī)范、違規(guī)購置超標車輛以及部分干部違規(guī)投資關聯(lián)企業(yè)且未按規(guī)定退繳分紅所得等問題，涉及金額4097萬元。

5．2012年，所屬紅塔煙草、紅云紅河煙草（集團）有限責任公司違反卷煙生產(chǎn)規(guī)定，無碼段生產(chǎn)評吸煙5.76萬條。

6. 中國煙草總公司行業(yè)核心業(yè)務信息系統(tǒng)存在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)部分節(jié)點控制無效、系統(tǒng)時間可隨意修改及系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確等問題。

三、審計處理及整改情況   

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國煙草總公司具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀線索，移送有關部門進一步調(diào)查處理。