中國石油天然氣集團公司2012年度

財務收支審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國石油天然氣集團公司（以下簡稱中石油集團）2012年度財務收支進行了審計，重點審計了中石油集團總部及西南油氣田分公司、撫順石化分公司、東北銷售分公司、中油資產(chǎn)管理有限公司等20個所屬企業(yè)，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況及審計評價意見

中石油集團成立于1998年7月，注冊資本3799億元，擁有二級全資和控股子公司72家、事業(yè)單位8家、社會團體1家，主要從事原油、天然氣勘探開發(fā)、開采；石油煉制、石油化工及其它化工產(chǎn)品的生產(chǎn)、儲運及貿(mào)易，石油、天然氣管道運輸及貿(mào)易；相關(guān)工程技術(shù)研究與服務等。

據(jù)中石油集團合并財務報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額   34 094.2億元、負債總額15 453.1億元、所有者權(quán)益總額18 641.1億元；當年實現(xiàn)營業(yè)收入26 692.53億元，凈利潤1391.75億元，資產(chǎn)負債率45.32%、凈資產(chǎn)收益率7.29%。

立信會計師事務所審計了該集團2012年度合并財務報表并出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中石油集團基本能貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，2012年度財務報表總體上比較真實地反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，中石油集團在生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部管理等方面存在一些問題，有的管理人員還涉嫌嚴重違法違紀。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計核算和財務管理存在的問題。

1．2012年，中石油集團所屬10家單位存在當期天然氣銷售收入計入次年、盤盈成品油未沖減管理費用等問題，由此造成收入少計0.32億元，成本費用多計5.91億元、少計0.2億元，導致2012年少計利潤6.03億元。

2．2012年，所屬遼河油田設(shè)備安裝工程公司等5家公司未按規(guī)定納入合并報表范圍，導致少計資產(chǎn)5.13億元、負債2.2億元、所有者權(quán)益2.93億元。

3．至2012年底，中石油集團未按規(guī)定將3.52億元國撥資本性財政資金，轉(zhuǎn)為對中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱中石油股份公司）的委托貸款。

（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。

1．2012年4月至12月，所屬西南油氣田分公司違反國家關(guān)于禁止以大、中型氣田所產(chǎn)天然氣為原料建設(shè)LNG（液化天然氣）項目的規(guī)定，向華油天然氣廣安有限公司LNG項目供應天然氣。

2．至2012年底，所屬四川銷售分公司2006年以來收購的55座加油站、吉林銷售分公司2011年9月租入的8座加油站證照不齊全。

3．2012年至2013年4月底，所屬煙臺等130家銷售分公司超過發(fā)展改革委最高限價銷售成品油18.38萬噸，價差總計0.36億元。

4．2010年至2012年，所屬撫順石化分公司投資22.35億元的熱電廠擴建項目未經(jīng)核準，且使用工藝不成熟導致8751萬元國有資產(chǎn)面臨損失。

5．截至2013年5月，遼河油田分公司未經(jīng)核準于2011年10月開工建設(shè)的“雙6地下儲氣庫”項目完成投資21.3億元。該項目2013年11月才獲得核準。

6．所屬西南油氣田分公司龍崗天然氣試采工程未按規(guī)定程序?qū)嵤?，并在無法達到預期目標的情況下繼續(xù)追加投資，該項目2006年至2013年6月間產(chǎn)氣量持續(xù)下降。

7．中石油股份公司于2007年12月與外方合作開發(fā)的川東北高含硫天然氣項目至2013年6月仍未完工投產(chǎn)，一直未能實現(xiàn)2009年天然氣首次投產(chǎn)的預期目標。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．工程項目管理方面。

（1）2011年6月，所屬中石油北燃（錦州）燃氣有限公司未按規(guī)定報經(jīng)上級公司批準，即開工建設(shè)龍棲灣燃氣工程，至2013年6月已完成投資686.42萬元。

（2）至2012年底，所屬四川銷售分公司有9座由外單位代建的加油站，未按照中石油股份公司規(guī)定解除代建協(xié)議。

（3）2006年11月至2013年7月，所屬撫順石化分公司等9家單位部分工程建設(shè)和物資采購未按規(guī)定公開招標，涉及合同金額260.35億元，其中工程建設(shè)238.51億元、物資采購21.84億元。

（4）2009年至2012年，所屬遼河油田分公司和吉林油田分公司有1.34萬畝新增建設(shè)用地未取得正式用地手續(xù)。

（5）2009年至2012年，所屬吉林油田分公司下屬新木采油廠和松原采氣廠對施工監(jiān)管不到位，其安全生產(chǎn)科與民營施工方套用較高標準的土方工程定額，多支付工程款155.25萬元。

（6）2009年至2012年11月，所屬撫順石化房地產(chǎn)綜合開發(fā)股份有限公司超資質(zhì)開發(fā)房地產(chǎn)項目，并用已被政府收回的土地使用權(quán)作抵押違規(guī)融資2.5億元。

（7）至2013年6月，所屬撫順石化分公司已建成的石油二廠天然氣利用改造和洗化廠天然氣利用改造項目，由于配套管道建設(shè)進度慢等無法投用，涉及投資1.38億元；西北銷售分公司2011年接管的11個儲油罐（容量26萬立方米）一直閑置。

2．資金和金融業(yè)務管理方面。

（1）1999年至2011年，所屬吉化集團公司未經(jīng)中石油集團批準向其控股公司出借資金，2012年5月形成損失1.52億元。

（2）所屬昆侖銀行股份有限公司克拉瑪依分行因貸前審核不嚴、貸后管理不到位，發(fā)放給新疆天盛實業(yè)有限公司的貸款本息5.7億元，至2013年7月全部面臨損失風險。

3．資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)管理方面。

（1）2010年至2013年，所屬昆侖信托有限責任公司對其與有關(guān)自然人和企業(yè)共同設(shè)立的合伙企業(yè)的財務支出監(jiān)管不到位，致使合伙企業(yè)的執(zhí)行合伙人虛列咨詢費支出2700萬元。

（2）2011年和2012年，所屬昆侖信托有限責任公司和中油資產(chǎn)管理有限公司在信托計劃所投資企業(yè)持續(xù)虧損的情況下，按原值受讓了其中由15個自然人認購的信托計劃，代為承擔了784.83萬元投資損失風險。

（3）2009年11月，所屬中石油昆侖燃氣有限公司未報經(jīng)批準與沈陽德源新能源科技有限公司設(shè)立的合資企業(yè)，至2013年6月累計虧損1164萬元。

（4）2012年10月，所屬長春銷售分公司在其所收購加油站的出讓方未按合同約定變更加油站用地性質(zhì)、將土地使用權(quán)變更至本公司名下的情況下，支付收購尾款2400萬元，至2013年7月該土地仍在租賃經(jīng)營。

（5）至2012年底，所屬西南油氣田分公司未按規(guī)定清退職工持股企業(yè)的個人股份，涉及金額1418.34萬元。

4．油氣銷售方面。

（1）2007年至2012年，所屬蘭州石化分公司違反中石油股份公司油品統(tǒng)銷管理規(guī)定，銷售油漿和重油等46.47萬噸；計劃外銷售成品油4.05萬噸。

（2）2010年至2013年4月，所屬北京銷售分公司等企業(yè)低于成本價或向無成品油批發(fā)資格的企業(yè)銷售成品油125.73萬噸，吉林油田分公司所屬吉港天然氣公司將工業(yè)用氣按民用氣低價銷售天然氣541.62萬立方米。

（3）2012年，因產(chǎn)銷管理脫節(jié)，所屬大連海運分公司裝載油品的船舶滯港336航次、總運量240.96萬噸，為此支付船舶滯期費1408.54萬元。

5．油田對外合作及職工持股企業(yè)方面。

（1）2008年至2013年5月，所屬吉林油田分公司在油田區(qū)塊合作開發(fā)主體性質(zhì)已變化的情況下未及時相應變更油田區(qū)塊合作項目分成方式、遼河油田分公司油田區(qū)塊合作項目未按合同約定向合作方收取未到位出資利息等，造成國有收益流失3761.07萬元、面臨流失698.91萬元。

（2）2010年至2013年3月，所屬吉林石化分公司動力二廠和遼河油田分公司歡喜嶺采油廠將粉煤灰、凝析油等，無償交由職工持股的集體企業(yè)或多種經(jīng)營企業(yè)回收銷售，涉及金額5013.3萬元。

（3）至2013年6月，所屬遼河石油勘探局有2萬畝農(nóng)用地由遼海集團泰興農(nóng)業(yè)公司等8家職工持股的多種經(jīng)營企業(yè)無償使用，用于種植水稻、養(yǎng)魚等。

（4）2012年至2013年5月，所屬蘭州潤滑油研究開發(fā)中心和東北銷售撫順分公司的職工持股企業(yè)或關(guān)聯(lián)單位，將所獲利潤3032.73萬元以獎金、集體福利等名義發(fā)放給上述2家單位的職工或相關(guān)人員。

6．信息化建設(shè)管理方面。

（1）至2012年，所屬吉林銷售分公司使用的銷售ERP系統(tǒng)和加油站管理系統(tǒng)共有33個系統(tǒng)用戶權(quán)限不符合職責分離要求。

（2）由于加油站管理系統(tǒng)允許為個人記名加油卡的油品消費開具增值稅專用發(fā)票，至2012年8月中石油股份公司九臺經(jīng)營處共為員工記名加油卡開具433.55萬元的增值稅專用發(fā)票，最終去向不明。

（3）2011年至2012年，對兩個個體工商戶短期內(nèi)以現(xiàn)金進行加油卡充值3.67億元的異常行為，中石油集團加油站管理系統(tǒng)未實現(xiàn)有效監(jiān)控。

7．2012年，所屬吉林銷售分公司和吉林石化分公司以租賃方式超標準配置23輛公務用車。

三、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中石油集團具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀線索，移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。