中國航空工業(yè)集團公司2014年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2016年6月29日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2015年對中國航空工業(yè)集團公司（以下簡稱中航工業(yè)）2014年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了中航工業(yè)本部及中國航空技術(shù)國際控股有限公司（以下簡稱中航國際）等3家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中航工業(yè)成立于2008年11月，主要從事航空裝備、運輸機、發(fā)動機、直升機、機載設(shè)備與系統(tǒng)、貿(mào)易物流、非銀行金融等業(yè)務(wù)。據(jù)合并財務(wù)報表反映，中航工業(yè)2014年底擁有全資和控股子公司1937家、參股公司213家；注冊資本640億元，資產(chǎn)總額7996.16億元，負(fù)債總額5230.7億元，所有者權(quán)益2765.46億元，資產(chǎn)負(fù)債率為65.42%；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入3863.83億元、凈利潤143.27億元，凈資產(chǎn)收益率3.75%，國有資本保值增值率106.25%。

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所受中航工業(yè)委托對其2014年度合并財務(wù)報表進行審計，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，中航工業(yè)按照加快航空產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)和業(yè)務(wù)布局的發(fā)展戰(zhàn)略，積極推動產(chǎn)業(yè)融合，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度和管理體系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)。審計也發(fā)現(xiàn)，中航工業(yè)在財務(wù)管理和會計核算、企業(yè)重大決策和管理、廉潔從業(yè)、以前年度審計查出問題整改等方面存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．中航工業(yè)2014年度合并財務(wù)報表時，因合并范圍不完整、關(guān)聯(lián)方交易數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等，多計資產(chǎn)14.15億元、負(fù)債14.15億元，多計收入10.59億元、成本10.59億元。

2．2008年至2015年5月，所屬西安飛機工業(yè)（集團）有限責(zé)任公司（以下簡稱西飛集團）等2家企業(yè)超國家規(guī)定比例為職工繳存住房公積金9.11億元，其中2014年多繳存1.68億元。

3．2014年，所屬中航貴州飛機有限責(zé)任公司等7家企業(yè)因提前確認(rèn)銷售收入等，導(dǎo)致多計收入7.16億元、成本費用6.43億元。

4．2014年底，所屬中航特材工業(yè)（西安）有限公司在債務(wù)方已出現(xiàn)經(jīng)營困難、資金鏈斷裂、法院代管重整等情況下，僅計提壞賬準(zhǔn)備3426.51萬元，少計提3.91億元。

5．所屬原中國航空工業(yè)第二集團公司2005年未按規(guī)定將收到的3億元拆遷補償款入賬核算，而是直接支出用于修建辦公樓。該辦公樓2010年4月達到預(yù)定的可使用狀態(tài)后，形成的資產(chǎn)至2014年底仍未計入固定資產(chǎn)賬。

6．2014年，所屬西安航空計算技術(shù)研究所將應(yīng)沖減2012年至2013年費用的匯兌收益1.78億元沖減當(dāng)年費用，導(dǎo)致2012年和2013年多計費用1.78億元，2014年少計費用1.78億元。

7．2009年至2014年，中航工業(yè)本部及所屬中航國際等6家單位違規(guī)超工資總額在費用中列支工資性補貼1.2億元，其中2014年0.27億元。

8．2014年，所屬西飛集團違規(guī)將研發(fā)支出形成的資產(chǎn)沖減負(fù)債，少計資產(chǎn)1.11億元、負(fù)債1.11億元。

9．2014年，所屬西安飛行自動控制研究所未及時沖銷已經(jīng)預(yù)付的采購款，多計資產(chǎn)、負(fù)債各7820.81萬元。

10．2014年，所屬中航惠騰風(fēng)電設(shè)備股份有限公司將2011年至2012年收到的1134萬元土地補償收入轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，影響2014年經(jīng)營業(yè)績的真實性。

（二）企業(yè)重大決策和管理方面。

1．2008年6月，中航工業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，直接同意所屬企業(yè)出資3.36億元收購鐵礦股權(quán)并追加建設(shè)投資，至2014年底累計投資10.67億元。該項目因工程建設(shè)進度嚴(yán)重滯后等至今未投產(chǎn)，投資面臨損失風(fēng)險。

2．2008年7月，中航工業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部集體決策程序，批準(zhǔn)所屬企業(yè)投資9.61億元建設(shè)玻璃生產(chǎn)線項目。項目建成后累計虧損1.95億元，其中2014年虧損1.54億元。

3．2011年11月，中航工業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部集體決策程序，批準(zhǔn)所屬企業(yè)出資0.5億元對外收購股權(quán)。該被收購企業(yè)2012年至2014年累計虧損6.31億元，其中2014年虧損2.59億元。

4．2010年至2014年，所屬中國民用飛機開發(fā)有限公司等5家企業(yè)開展了181.82億元融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，未收回的41.88億元資金存在損失風(fēng)險。

5．2010年至2015年4月，所屬中航國際等6家企業(yè)未經(jīng)評估或未經(jīng)集團審批對外收購企業(yè)股權(quán)等，涉及資金共計150.79億元，其中2014年54.78億元。

6．2008年至2014年，所屬中航國際上海公司等6家企業(yè)違規(guī)向外部單位提供擔(dān)保、借款、發(fā)放委托貸款等，涉及資金共計116.23億元，其中2014年68.87億元。至2014年底，以上業(yè)務(wù)有12.92億元面臨損失風(fēng)險。

7．2009年10月，所屬中航惠騰風(fēng)電設(shè)備股份有限公司未經(jīng)評估出資1.01億元收購的境外公司70%股權(quán)，因被收購方2014年9月進入破產(chǎn)清算程序，面臨損失風(fēng)險。

8．2010年至2015年6月，所屬貴陽航空發(fā)動機產(chǎn)業(yè)基地項目存在以邀請招標(biāo)替代公開招標(biāo)等違規(guī)問題，涉及金額21.9億元，其中2014年15.42億元。

9．2010年至2012年12月，所屬中航國際上海公司等3家企業(yè)未充分考慮中介機構(gòu)風(fēng)險提示，出資5.04億元收購其他企業(yè)股權(quán)，形成嚴(yán)重虧損。

10．2011年7月至2015年6月，所屬中航信托股份有限公司出資8.07億元購買本公司已出現(xiàn)風(fēng)險的信托受益權(quán)，以及融資人資金周轉(zhuǎn)困難的信托計劃，其中6.7億元面臨損失風(fēng)險。

11．2010年，所屬中航國際及其設(shè)立的項目公司在未按照合同約定取得高爾夫球場經(jīng)營管理權(quán)的情況下，提前支付給對方企業(yè)資金補償并完成球場改造。因?qū)Ψ狡髽I(yè)拒不轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)，提前支付的補償款及球場改造費用1.51億元面臨損失風(fēng)險。

12．至2015年6月，所屬中航國際租賃有限公司未將因經(jīng)營困難欠繳租金的2個融資租賃項目列入風(fēng)險類資產(chǎn)管理，對未收回融資3.96億元也未采取有效措施降低風(fēng)險。

（三）廉潔從業(yè)方面。

1．2011年至2014年，中航工業(yè)本部存在高管多領(lǐng)取工資性補貼，以及超標(biāo)準(zhǔn)報銷出國費和會議費等問題，涉及金額共計409.84萬元，其中2014年201.63萬元。

2．2014年，所屬中航國際航空發(fā)展公司因公臨時出國費用超標(biāo)準(zhǔn)235.51萬元。

3．2012年至2014年9月，所屬中航國際等2家單位存在公款列支高爾夫消費、超標(biāo)準(zhǔn)購置轎車等問題，涉及金額219.74萬元，其中2014年3.19萬元。

4．2014年，所屬中航國際北京公司1名高管違反規(guī)定，由公司承擔(dān)其就讀高級工商管理碩士個人應(yīng)交費用2.16萬元。

（四）以前年度審計查出問題整改情況。

審計署2009年審計中指出，中航工業(yè)所屬陜西華燕航空儀表有限公司違規(guī)對外出借資金6120萬元。至2015年6月，有320萬元尚未收回。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。具體整改情況由中航工業(yè)自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。