中國東方航空集團(tuán)公司2014年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2016年6月29日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2015年對中國東方航空集團(tuán)公司（以下簡稱東航集團(tuán)）2014年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了東航集團(tuán)本部及中國東方航空股份有限公司、上海東航投資有限公司（以下分別簡稱東航股份、東航投資公司）等6家二級單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

東航集團(tuán)成立于2002年8月，主要從事航空運輸、通用航空、航空食品、進(jìn)出口貿(mào)易、金融期貨、傳媒廣告、旅游票務(wù)、酒店管理等。據(jù)合并財務(wù)報表反映，東航集團(tuán)2014年底擁有全資和控股子公司127家、參股公司56家；注冊資本148.76億元，資產(chǎn)總額1791.9億元，負(fù)債總額1490.46億元，所有者權(quán)益301.44億元，資產(chǎn)負(fù)債率為83.18%；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入947.45億元，凈利潤21.81億元，凈資產(chǎn)收益率7.47%，國有資本保值增值率109.7%。

瑞華會計師事務(wù)所受東航集團(tuán)委托對其2014年度合并財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，東航集團(tuán)圍繞“打造世界一流、建設(shè)幸福東航”的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強航線樞紐網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，優(yōu)化機(jī)隊結(jié)構(gòu)，推進(jìn)業(yè)務(wù)整合和轉(zhuǎn)型，改進(jìn)內(nèi)部管理，強化飛行安全保障。審計也發(fā)現(xiàn)，東航集團(tuán)在財務(wù)管理和會計核算、企業(yè)重大決策和管理、發(fā)展?jié)摿Α⒘疂崗臉I(yè)、以前年度審計查出問題整改等方面存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2009年至2014年，東航集團(tuán)本部少計歷史遺留債務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)費用14.24億元，其中2014年2.6億元。

2．2010年至2014年，所屬上海營業(yè)部將應(yīng)支付的機(jī)票銷售代理費直接沖抵機(jī)票銷售收入，導(dǎo)致少計營業(yè)收入和營業(yè)成本各7.38億元，其中2014年1.53億元。

3．2014年，東航集團(tuán)合并財務(wù)報表內(nèi)部交易抵銷不充分，導(dǎo)致多計資產(chǎn)2.26億元，多計負(fù)債2.08億元，多計收入1.11億元，多計成本費用9295.95萬元。

4．所屬東航股份未按規(guī)定及時收回保險資金，至2015年6月底少計營業(yè)外收入3205.27萬元。

5．至2015年6月底，東航集團(tuán)未將2009年撥付下屬單位的2800萬元資本性補助確認(rèn)為長期股權(quán)投資，而是作為往來款項核算，導(dǎo)致少計股權(quán)投資。

6．2014年底，所屬上海營業(yè)部多預(yù)提機(jī)票銷售代理手續(xù)費，導(dǎo)致多計成本費用1495.28萬元。

7．2010年至2014年，所屬東航投資公司等4家企業(yè)未將發(fā)放給職工的交通補貼等1075.23萬元納入工資總額管理，其中2014年356.17萬元。

8．2005年至2013年，所屬東方航空進(jìn)出口有限公司違規(guī)為員工購買商業(yè)保險815.55萬元。

9．2014年，所屬北京分公司等4家企業(yè)代職工承擔(dān)個人所得稅，導(dǎo)致多計成本費用628.69萬元。

10．2013年至2014年，所屬上海東方航空實業(yè)有限公司向其下屬單位轉(zhuǎn)嫁業(yè)務(wù)招待費189.02萬元，其中2014年106.91萬元。

（二）企業(yè)重大決策和管理方面。

1．2010年，所屬云南航空房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司未按規(guī)定退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，投資6.09億元開發(fā)房地產(chǎn)項目，并在項目建設(shè)期間違規(guī)確定3個標(biāo)段（合同金額5.99億元）的中標(biāo)單位。該項目因資金不足等原因停工，至2014年底已計提減值準(zhǔn)備1.21億元。

2．2011年至2012年，所屬東航投資公司、東方航空傳媒股份有限公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，違規(guī)將1.91億元資金用于股指期貨等高風(fēng)險投資。

3．2009年至2011年，所屬韓國營業(yè)部原負(fù)責(zé)人通過編造虛假支出合同等方式非法侵占公司資金1.41億元，2013年7月被韓國法院以受賄罪判處有期徒刑6年。至2015年6月底，上述資金仍未追回。

4．2011年至2014年，所屬中國東方航空江蘇有限公司將不符合公司制度規(guī)定的航線，經(jīng)內(nèi)部審批后對外承包經(jīng)營，造成虧損4311.06萬元。

5．2012年至2014年，所屬上海營業(yè)部違規(guī)采取多支付獎勵款或減免客票銷售款等方式獎勵4家機(jī)票代理機(jī)構(gòu)1037.57萬元，其中2014年25.54萬元。

6．2008年1月至2015年4月，所屬中國聯(lián)合航空有限公司河北分公司等3家企業(yè)向“三產(chǎn)”企業(yè)派駐人員并承擔(dān)其薪酬7997.59萬元，還無償提供部分房產(chǎn)和車輛供“三產(chǎn)”企業(yè)使用，其中2014年承擔(dān)薪酬972.18萬元。

7．2009年至2014年，所屬東航投資公司等3家企業(yè)20個項目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及63份合同、金額3.05億元，其中2014年0.29億元。

8．2011年至2014年8月，所屬上海東航置業(yè)有限公司對工程項目監(jiān)管不到位，施工單位違規(guī)將工程項目轉(zhuǎn)包給個人，涉及金額5021.91萬元，并多結(jié)算工程款1671.9萬元。

9．2013年，所屬東航股份虹橋西區(qū)配餐樓項目因設(shè)計不合理而改變用途，造成損失168.49萬元，另有總值972.87萬元的設(shè)備閑置。

10．2007年，所屬上海東方航空食品有限公司違規(guī)將不符合招標(biāo)文件要求的企業(yè)確定為建設(shè)項目施工總承包商，并多結(jié)算工程款8566萬元。

11．所屬上海東方航空食品有限公司未按規(guī)定招標(biāo)，直接同上海東航伊人食品銷售有限公司簽訂航空食品購貨合同，2006年至2010年累計購貨5.97億元。

12．2011年至2014年，所屬東方航空技術(shù)有限公司在庫存航材一直未領(lǐng)用的情況下，持續(xù)從29家供應(yīng)商采購572種相同航材，涉及金額2385.31萬元，其中2014年113.9萬元。

13．所屬中國貨運航空有限公司未及時處理閑置航材，航材貶值嚴(yán)重，至2015年6月底，除已計提存貨跌價準(zhǔn)備1.7億元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3795.45萬元外，賬面凈值4237.16萬元的剩余航材面臨損失風(fēng)險。

14．2013年，所屬東航旅業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司在原資產(chǎn)評估結(jié)果失效的情況下，未按規(guī)定重新評估，直接將10套房產(chǎn)作價2531.98萬元對外轉(zhuǎn)讓。

15．至2015年6月底，東航集團(tuán)及所屬單位20.91萬平方米土地和房產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記或變更手續(xù)。

16．2008年和2010年東航集團(tuán)分別啟動對所屬西北公司、云南公司的清算，至2015年6月仍未完成，上述兩家公司2014年底賬面資產(chǎn)共計18.81億元。

17．東航集團(tuán)在信息化建設(shè)中，存在信息系統(tǒng)異地災(zāi)備中心建設(shè)滯后、信息化產(chǎn)品整體國產(chǎn)化率較低以及部分信息系統(tǒng)設(shè)計不合理等問題。

（三）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．2012年至2014年，東航集團(tuán)科技投入分別為272萬元、117萬元和1925萬元，分別占同期主營業(yè)務(wù)收入的0.003%、0.001%和0.023%，與監(jiān)管部門要求的2.5%存在較大差距。

2．東航集團(tuán)航空運輸主業(yè)受油價和匯率等市場因素影響較大，配套產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小，應(yīng)對市場波動風(fēng)險能力偏弱。

3．東航股份客票銷售較為依賴代理商，2014年客票直銷比例僅為23.2%，向代理商支付手續(xù)費25.2億元。

（四）廉潔從業(yè)方面。

1．2012年，所屬地面服務(wù)部下設(shè)的后勤保障部對參與保潔項目競標(biāo)的一家企業(yè)給予“關(guān)照”，至2015年6月，地面服務(wù)部累計支付服務(wù)費850.26萬元，其中2014年283.96萬元。

2．2011年以來，所屬上海東方福達(dá)運輸服務(wù)有限公司與特定關(guān)系企業(yè)開展業(yè)務(wù)；至2015年6月底，尚有160.96萬元貨運收入無法收回。

3．2009年至2015年6月底，所屬東方航空云南有限公司等3家單位148名管理人員違規(guī)持有關(guān)聯(lián)企業(yè)股份，取得分紅35.56萬元。

4．2012年至2015年初，所屬東方航空進(jìn)出口有限公司副總經(jīng)理公款報銷11.17萬元打高爾夫球費用，其中2014年4.5萬元。

（五）以前年度審計查出問題整改情況。

審計署2009年對東航集團(tuán)審計中指出，所屬中國東方航空西北公司等2家企業(yè)1423.27萬元往來款長期掛賬，未及時清理。此問題至此次審計時尚未完全整改。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。東航集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。

審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。