陳彥達(dá) 隋學(xué)深

 【摘要】金融監(jiān)管審計(jì)是美國審計(jì)署金融審計(jì)工作重點(diǎn)。本報(bào)告介紹了美國金融監(jiān)管體系概況、金融監(jiān)管審計(jì)對象及重點(diǎn)。通過系統(tǒng)梳理美國審計(jì)署2007年至2020年發(fā)布的金融監(jiān)管審計(jì)報(bào)告，總結(jié)了其金融監(jiān)管審計(jì)的具體內(nèi)容，包括監(jiān)管行為審計(jì)、金融監(jiān)管體系審計(jì)、金融監(jiān)管俘獲審計(jì)。結(jié)合我國金融審計(jì)實(shí)踐，提出了四點(diǎn)啟示：加大揭示金融監(jiān)管領(lǐng)域重大案件線索的力度，關(guān)注金融監(jiān)管體系存在的越位和缺位問題可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)情況及監(jiān)管行為的合規(guī)性，積極開展金融監(jiān)管效果的評估。