審計署審計科研所課題組：組長姜江華；副組長杜光宇；成員崔竹、李培培、李璨融、李龍、劉志洋；執(zhí)筆人崔竹、李培培、李璨融。

【摘要】近年來，數(shù)據(jù)分析在各級審計機關工作中得到較廣泛的應用。特別是在新冠肺炎疫情防控常態(tài)化等特殊審計環(huán)境下，非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析在疑點線索發(fā)現(xiàn)方面更是發(fā)揮了不可替代的重要作用。同時，數(shù)據(jù)分析存在的問題和面臨的困難也逐漸顯現(xiàn)，突出表現(xiàn)為數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點經現(xiàn)場核實后準確率較低、數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場核查難以有效協(xié)同等問題，影響了審計的質量和效率。本文將非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計之間的協(xié)同作為調查研究的重點，首先，調查分析了非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析的總體情況、組織模式、面臨的問題及表象；其次，以協(xié)同論為基礎，從理論上分析了影響非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計協(xié)同質量的數(shù)據(jù)質量因素、人員能力因素、組織統(tǒng)籌因素等；再次，設計并發(fā)放了非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析質量影響因素測度指標調研問卷進行量化分析，得出數(shù)據(jù)因素是首要因素、人員因素次之、組織因素相對較小的量化統(tǒng)計結論；最后，提出了應用非現(xiàn)場審計平臺、實現(xiàn)數(shù)據(jù)高質量共享，統(tǒng)籌非現(xiàn)場審計模式、實現(xiàn)人員優(yōu)勢互補，管控非現(xiàn)場審計流程、實現(xiàn)組織統(tǒng)籌協(xié)調等三方面的政策建議，為推進非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計協(xié)同提供參考借鑒。

調研工作得到了天津市審計局、天津市濱海新區(qū)審計局，審計署數(shù)據(jù)司、審計署重慶辦，聯(lián)合國審計委員會委員工作領導小組辦公室等有關單位和人員的大力支持。