為規(guī)范跟蹤審計(jì)行為，提高工作效率，確保審計(jì)質(zhì)量，近日，福建省審計(jì)廳制定了《福建省高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》。該操作規(guī)程對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的跟蹤審計(jì), 包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段以及竣工決算階段,從審計(jì)管理、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)紀(jì)律等方面作了詳細(xì)的規(guī)定，使跟蹤審計(jì)工作做到更加程序化、合規(guī)化。
一是在審計(jì)管理上，要求制定年度跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,突出規(guī)范審計(jì)程序、細(xì)化實(shí)施方案和整合審計(jì)資源,從審前調(diào)查內(nèi)容、審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容、審計(jì)通知書(shū)和收集審計(jì)證明材料、編寫(xiě)審計(jì)日記、編制審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書(shū)等各環(huán)節(jié)的審計(jì)質(zhì)量控制方面作了明確。
二是在審計(jì)內(nèi)容上，緊緊抓住項(xiàng)目概算執(zhí)行流程主線，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)以及建設(shè)資金使用的合規(guī)合法性,對(duì)工程招投標(biāo)、合同簽訂、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程等關(guān)鍵控制點(diǎn),以及與建設(shè)項(xiàng)目直接關(guān)系的勘察、設(shè)計(jì)、征地拆遷安置補(bǔ)償、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢等單位取得相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法情況要抽檢，對(duì)影響工程質(zhì)量的審計(jì)調(diào)查內(nèi)容也作了明確規(guī)定。
三是在審計(jì)依據(jù)上,明確了國(guó)家、地方及有關(guān)部門(mén)有關(guān)基本建設(shè)方面的法律法規(guī)、規(guī)章制度、規(guī)定、辦法等作為審計(jì)的立項(xiàng)依據(jù)；被審計(jì)單位或其上級(jí)主管部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、形成的會(huì)議決議與紀(jì)要、及項(xiàng)目合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，作為審計(jì)參考依據(jù)；針對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，有關(guān)建設(shè)規(guī)范、規(guī)程和經(jīng)濟(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)，公允的市場(chǎng)價(jià)格等作為審計(jì)重要依據(jù)；被審計(jì)單位提供的項(xiàng)目批文、招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同、工程計(jì)量、竣工圖表、工程結(jié)算等方面資料作為審計(jì)直接依據(jù)作了明確。
四是在審計(jì)責(zé)任上，審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)復(fù)核等對(duì)審計(jì)質(zhì)量有重要影響的具體審計(jì)行為規(guī)范上作了明確。
五是在審計(jì)紀(jì)律上，對(duì)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，或構(gòu)成犯罪的，在依法追究責(zé)任上作了明確。（甘春龍）
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