為提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，全力防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，湖北省秭歸縣審計(jì)局強(qiáng)力推行八項(xiàng)制度防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一是推行主審負(fù)責(zé)制。打破業(yè)務(wù)股室常年坐樁辦法，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目能動(dòng)管理，按項(xiàng)目審計(jì)要求和防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確定審計(jì)項(xiàng)目主審。明確項(xiàng)目主審是防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)把好審前調(diào)查、審計(jì)方案編制、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)取證及審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)關(guān)口。
二是推行項(xiàng)目工日制。對(duì)審計(jì)小組每實(shí)施一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目所需的工作時(shí)間、相關(guān)費(fèi)用及監(jiān)察執(zhí)行股復(fù)核每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目所需的工作時(shí)間實(shí)行工日總量控制。工日核定由審計(jì)組在完成審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，填制《審計(jì)項(xiàng)目工作日計(jì)劃表》送分管局長(zhǎng)審查，監(jiān)察執(zhí)行股復(fù)查，局長(zhǎng)審簽后，反饋給審計(jì)小組在審批的工作日內(nèi)完成所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目。凡超過的審計(jì)工日由審計(jì)小組自行負(fù)責(zé)并自理相應(yīng)審計(jì)費(fèi)用。
三是推行雙向承諾制。即在審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，先向本局領(lǐng)導(dǎo)承諾保證公正執(zhí)法，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律；向被審計(jì)單位承諾，依法審計(jì)，客觀公正，并公示外勤審計(jì)工作紀(jì)律，下發(fā)“審計(jì)工作廉政卡”。審計(jì)結(jié)束后，由分管局長(zhǎng)回收廉政卡，將情況匯總上報(bào)。實(shí)行一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)管一級(jí)，做到一環(huán)扣一環(huán)，層層抓落實(shí)。
四是推行獎(jiǎng)后懲前制。為防止審計(jì)組私自隱瞞和截留被審計(jì)單位的違紀(jì)違規(guī)問題，推行獎(jiǎng)后懲前制度，即：每年在安排項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，打破職能股室的管轄范圍，實(shí)行項(xiàng)目交叉審計(jì)，凡是后一審計(jì)組在審計(jì)同一單位時(shí)，發(fā)現(xiàn)前一審計(jì)組未查出和未如實(shí)反映的違紀(jì)違規(guī)問題，對(duì)后一審計(jì)組實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)前一審計(jì)組實(shí)行懲處。
五是推行線索備案制。對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審單位與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)疑點(diǎn)事項(xiàng)，由審計(jì)組將疑點(diǎn)事項(xiàng)逐一復(fù)印，并按審計(jì)程序取證后交監(jiān)察復(fù)核機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案，并建立審計(jì)線索數(shù)據(jù)庫。以便在開展其他項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，由其他審計(jì)組在數(shù)據(jù)庫中提取相關(guān)疑點(diǎn)線索，與被審單位帳目進(jìn)行比對(duì)，從而揭露重大違紀(jì)違規(guī)問題，形成線索的整體聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。
六是推行交叉復(fù)核制。即改變過去由監(jiān)察復(fù)核股統(tǒng)一的復(fù)核模式，對(duì)完成的審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)程序、審計(jì)效果等在六個(gè)股室之間進(jìn)行交叉復(fù)核，按照事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、引用法規(guī)是否正確、處理處罰是否適當(dāng)、報(bào)告結(jié)構(gòu)是否完整、分析評(píng)價(jià)是否到位、審計(jì)建議是否可行等復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行交叉復(fù)核。對(duì)不符合質(zhì)量要求的項(xiàng)目按質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)相互出具整改通知書，限期整改糾正，達(dá)到取長(zhǎng)補(bǔ)短、能動(dòng)互補(bǔ)及提高項(xiàng)目質(zhì)量的多重效果。
七是推行報(bào)告測(cè)評(píng)制。即將審計(jì)小組的報(bào)告質(zhì)量細(xì)化為百分考核，在審定委員會(huì)集體審定項(xiàng)目時(shí)，由參會(huì)人員對(duì)審計(jì)小組的報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)，并公布測(cè)評(píng)結(jié)果，其測(cè)評(píng)結(jié)果作為年終項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。
八是推行要情專報(bào)制。對(duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、固定資產(chǎn)投資等三大審計(jì)類別，對(duì)其存在的共性問題及產(chǎn)生原因從機(jī)制和制度上進(jìn)行綜合分析，提煉成既有對(duì)問題存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)示性、對(duì)問題揭露和處理的批判性，又有從宏觀層面提出加強(qiáng)和改進(jìn)問題的建設(shè)性的審計(jì)要情，向縣委政府專題報(bào)告，以引起縣委政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，實(shí)現(xiàn)審計(jì)產(chǎn)品的價(jià)值增值。（鄭光明）
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