為有效解決審計(jì)任務(wù)重、人員少的難題，今年以來，江蘇省徐州市審計(jì)局從人員安排、項(xiàng)目實(shí)施、工作細(xì)節(jié)等多個(gè)角度想辦法、做文章，創(chuàng)新性地提出了借用外力、彈性分組等三個(gè)方面的工作措施，進(jìn)一步提高審計(jì)效率和質(zhì)量，取得了明顯成效。

一是借用外力，彈性分組。 該局要求每個(gè)處室圍繞近期開展的審計(jì)項(xiàng)目情況，探索向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，將審計(jì)機(jī)關(guān)人員和借用的中介機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行混合編組，組長由審計(jì)機(jī)關(guān)人員擔(dān)任，每一組負(fù)責(zé)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。該局還創(chuàng)新性提出彈性分組的工作措施，即：小組實(shí)施彈性管理，并非一個(gè)項(xiàng)目固定由一個(gè)小組實(shí)施，對大型審計(jì)項(xiàng)目可由兩個(gè)小組共同實(shí)施；人員實(shí)施彈性管理，承擔(dān)大型項(xiàng)目的小組成員基本固定，承擔(dān)中、小型項(xiàng)目的小組成員可以兼任其他小組成員。通過這一新措施，該局一個(gè)6人處室可同時(shí)開展3-4個(gè)審計(jì)項(xiàng)目；而在以前，一個(gè)處室一個(gè)時(shí)間段只能開展1-2個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，工作效率至少提高了1倍。

二是精細(xì)管理，跟蹤督查。 為進(jìn)一步節(jié)約審計(jì)時(shí)間，該局制定了精細(xì)化管理工作措施，要求每個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，由項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告，其他審計(jì)組人員不等、不拖、不靠，繼續(xù)開展新的審計(jì)項(xiàng)目，形成每名審計(jì)人員都在項(xiàng)目中的工作氛圍。該局除實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目限時(shí)制外，今年還出臺(tái)了《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤督查辦法》，明確要求發(fā)現(xiàn)重大問題線索或發(fā)生其他客觀原因?qū)е聦徲?jì)時(shí)間延長的，需提出變更審計(jì)時(shí)限申請，經(jīng)分管局長審核、局長簽批后，適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)限。未經(jīng)批準(zhǔn)的常規(guī)項(xiàng)目超過審計(jì)時(shí)限10個(gè)工作日的，交辦項(xiàng)目超過審計(jì)時(shí)限2個(gè)工作日的，局機(jī)關(guān)派專人約談處室負(fù)責(zé)人，相關(guān)處室提交項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的書面說明。經(jīng)約談后，5個(gè)工作日內(nèi)仍不能完成審計(jì)任務(wù)的，局機(jī)關(guān)將下發(fā)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度催辦單。今年以來，該局已開展了30余個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，所有項(xiàng)目均在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完結(jié)，未發(fā)生一起違規(guī)超時(shí)情況。

三是明晰職責(zé)，交叉復(fù)核。 為了明晰每名審計(jì)組成員的工作職責(zé)，該局要求各審計(jì)組制定操作性強(qiáng)的實(shí)施方案，明確實(shí)施步驟、具體事項(xiàng)查證方法和參審人員的工作職責(zé)，組長在審計(jì)全過程中對成員的審計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，并在出點(diǎn)會(huì)中對成員的審計(jì)步驟和成果進(jìn)行點(diǎn)評。所有參審人員需提供規(guī)范的審計(jì)工作底稿，完整包含審計(jì)過程中實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源等信息，為復(fù)核工作提供完整的審計(jì)痕跡。在實(shí)施復(fù)核過程中，各組參審人員間對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行交叉復(fù)核，并由審計(jì)組組長對復(fù)核結(jié)果進(jìn)行總把關(guān)，其中中介機(jī)構(gòu)人員負(fù)責(zé)實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)必須由審計(jì)機(jī)關(guān)人員進(jìn)行復(fù)核。通過以上措施，能清晰的掌握參審人員的具體審計(jì)步驟和審計(jì)行為，分析判斷參審人員得出的結(jié)論是否恰當(dāng)，可以有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。（范愷 王小利）