為推動“國企揚帆 內(nèi)審護航”活動的深入開展，9月15～19日，中國內(nèi)部審計協(xié)會副秘書長鹿云飛率調(diào)研組到陜西省調(diào)研國有企業(yè)內(nèi)部審計工作。在陜西省內(nèi)部審計師協(xié)會副會長兼秘書長齊冊文的陪同下，調(diào)研組先后到延長油田股份有限公司、陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司進行了實地調(diào)研。調(diào)研期間，調(diào)研組通過召開座談會、查閱審計項目檔案及相關(guān)審計制度、實地察看等方式，聽取了企業(yè)負責(zé)人、內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人對企業(yè)內(nèi)部審計情況的介紹，并與一線內(nèi)審人員進行了深入交流。
在延長油田股份有限公司（以下簡稱延長油田），陜西延長石油（集團）有限責(zé)任公司副總經(jīng)理兼延長油田董事長陶光強向調(diào)研組介紹了延長油田的發(fā)展歷程和內(nèi)審工作總體情況。延長油田于1905年建廠，是中國陸上石油工業(yè)的發(fā)祥地，曾為中國革命做出了重要貢獻，被譽為“功臣油礦”，毛澤東于1944年題詞“埋頭苦干”予以鼓勵。目前，已經(jīng)發(fā)展為集石油勘探開發(fā)、科研、機械制造和輔助生產(chǎn)為一體的國家大型石油勘探開發(fā)企業(yè)，下設(shè)23個采油廠、3個勘探開發(fā)指揮部、6個輔助生產(chǎn)單位、23個職能部門； 2011年，資產(chǎn)總額739.8億元，從業(yè)人員7萬人；2007年，成功跨入千萬噸級大油田行列，是延安市國稅局A級納稅人。延長油田內(nèi)部審計機構(gòu)成立于1988年，內(nèi)部審計工作不斷拓展，審計范圍由財務(wù)收支審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展到管理審計、工程預(yù)算最高限價審核、物資采購價格審計等多個方面，內(nèi)部審計已經(jīng)成為延長油田發(fā)展運行中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，為實現(xiàn)“建設(shè)國內(nèi)一流標準化大油田”目標發(fā)揮了保駕護航作用。近年來，延長油田圍繞工程建設(shè)項目積極探索工程審計，形成了具有油田特色的審計模式。在工程審計中，重點關(guān)注投資前期論證、工程預(yù)算審核、施工合同審查、工程現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更審核、工程結(jié)算審計、工程竣工財務(wù)決算審計六個環(huán)節(jié)，尤其注意在工程結(jié)算審計中嚴把工程量計算、套用定額、取費與相關(guān)計價、材料價格四個關(guān)口。2011年，完成工程結(jié)算審計290項，報審金額38.41億元，審減金額6.11億元；完成100項工程預(yù)算審核，報審金額13.07億元，調(diào)減金額1.93億元，建設(shè)工程審計實現(xiàn)跨越式發(fā)展。延長油田于1999～2010年連續(xù)四屆被審計署評為“內(nèi)部審計先進單位”，同期四度榮獲陜西省“內(nèi)部審計先進單位”，2010～2011年被陜西省國資委評為“內(nèi)部審計先進單位”，2009～2011年被延安市評為“內(nèi)部審計先進單位”。
在陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司（以下簡稱澄合礦業(yè)），調(diào)研組聽取了總經(jīng)理葉東生對企業(yè)情況和內(nèi)部審計工作的介紹。澄合礦業(yè)成立于1974年，為陜西煤業(yè)股份公司的全資子公司，下屬17個二級單位，其中10個礦井、6個地面輔助單位和1個經(jīng)費補貼單位，有職工10688人。按照“思想更解放、重點更突出、目標更高遠”的要求，澄合礦業(yè)以“全力打造全國一流安全高效節(jié)能環(huán)?，F(xiàn)代化煤炭企業(yè)”為目標，確立了“十二五”時期實現(xiàn)“原煤產(chǎn)能兩千萬、工業(yè)產(chǎn)值超百億、職工收入上十萬”的“211”戰(zhàn)略目標。 2011年，澄合礦業(yè)生產(chǎn)原煤618 萬噸，創(chuàng)成立以來最高紀錄。對礦井新開采區(qū)進行三維地震和瞬變電磁探測，生產(chǎn)礦井首采實現(xiàn)零死亡目標，是“安全質(zhì)量標準化先進單位”。澄合礦業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)組建于1985年，在新礦井建設(shè)、老礦井改造升級、沉陷治理和棚戶區(qū)改造等項目先后開工、固定資產(chǎn)投資量不斷增加的形勢下，其內(nèi)部審計工作一是注重制度建設(shè)，推動公司制定完善了《陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司建設(shè)項目管理規(guī)定》、《陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司關(guān)于進一步加強新礦井工程建設(shè)項目內(nèi)部審計的若干規(guī)定》等26項監(jiān)督管理制度，同時還督促各建設(shè)單位、監(jiān)理單位和所有施工項目部建立健全各自規(guī)章制度，制定有效監(jiān)督措施，如嚴格現(xiàn)場“三查四定”監(jiān)管制度等。二是注重督促制度落實，通過周例會、工地例會和月末驗收總結(jié)工作會等形式，堅持做到“事前控制、事中控制、事后控制”。三是注重規(guī)范基礎(chǔ)工作，以審計項目的立卷歸檔工作為突破口，強調(diào)審計工作的規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。在公司“建百年工程、樹百年豐碑”進程中，澄合礦業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮了積極作用。2011年，開展審計項目10項，查糾違規(guī)資金4718.20萬元，審減工程投資679萬元，比價審計降低2191萬元，財務(wù)收支、工程審計覆蓋面達到100%，審簽物資采購合同908份，金額36989萬元。2008年、2010年，澄合礦業(yè)兩次被評為中國內(nèi)部審計協(xié)會煤炭分會“全國煤炭行業(yè)內(nèi)部審計先進單位”；2011年被審計署評為“2008年～2010年度全國內(nèi)部審計先進集體”榮譽；2012年被陜西省內(nèi)審協(xié)會評為“2011年度全省內(nèi)部審計工作先進單位”。
在調(diào)研中，鹿云飛對延長油田、澄合礦業(yè)富有特色的內(nèi)部審計工作及陜西省內(nèi)部審計師協(xié)會的工作予以充分肯定。他指出，兩家企業(yè)的內(nèi)部審計工作都得到了企業(yè)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和上級公司的大力支持，對內(nèi)部審計的職能作用認識客觀、到位，在內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備、參與決策、經(jīng)費等方面給予了充分保障，有力地促進了內(nèi)部審計工作的開展和審計轉(zhuǎn)型，發(fā)揮了內(nèi)部審計的增值作用。他希望兩家企業(yè)繼續(xù)深入總結(jié)經(jīng)驗，尤其要注重結(jié)合企業(yè)特點，探索具有行業(yè)特色的內(nèi)部審計模式。他同時希望陜西省內(nèi)部審計師協(xié)會繼續(xù)發(fā)揮“專職機構(gòu)、專職人員、專職經(jīng)費”及老典型優(yōu)勢，深入總結(jié)協(xié)會工作經(jīng)驗，突出好做法、體現(xiàn)好機制，以科學(xué)內(nèi)部審計理念為指引，為推動陜西省內(nèi)部審計事業(yè)的全面發(fā)展做出更大的貢獻。
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