2009年，審計(jì)署駐蘭州特派辦在Z集團(tuán)審計(jì)期間，根據(jù)該集團(tuán)主業(yè)之一為煤炭生產(chǎn)的情況，將煤礦生產(chǎn)安全管理作為審計(jì)重點(diǎn)，抽調(diào)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員和審計(jì)人員組成信息系統(tǒng)審計(jì)小組，對Z集團(tuán)所屬8家煤礦的安全監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題受到Z集團(tuán)高度重視，及時(shí)督促各煤礦進(jìn)行整改，并向所有下屬煤炭生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)發(fā)了安全監(jiān)控系統(tǒng)審計(jì)專題報(bào)告，要求舉一反三，進(jìn)行自查自糾。蘭州辦這次對煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)的審計(jì)，提前發(fā)現(xiàn)隱患，及時(shí)促進(jìn)整改，充分發(fā)揮了信息系統(tǒng)審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能。
從關(guān)注民生的角度選項(xiàng)目
從2006年開始，蘭州辦不斷開展信息系統(tǒng)審計(jì)探索，積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，鍛煉了一支優(yōu)良的隊(duì)伍，同時(shí)也取得了較好的審計(jì)成果。2009年，蘭州辦將信息系統(tǒng)審計(jì)作為全年總體工作思路中“三個(gè)創(chuàng)新”之一，并改變以前積累經(jīng)驗(yàn)、鍛煉隊(duì)伍的主導(dǎo)思想，轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)成果的體現(xiàn)和“免疫系統(tǒng)”功能的發(fā)揮。
本著積極穩(wěn)妥、有的放矢的原則，蘭州辦在2009年度的審計(jì)項(xiàng)目中選擇了Z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)等四個(gè)項(xiàng)目，分別進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)的前期調(diào)查，尋求合適的審計(jì)項(xiàng)目。
Z集團(tuán)的主業(yè)之一是煤炭生產(chǎn)，而在煤炭生產(chǎn)領(lǐng)域，生產(chǎn)安全一直是個(gè)沉重的話題。相關(guān)研究資料表明，2007年全國共有3786名煤礦工人死于礦難，其中一次死亡3人以上的事故149起，在這些事故當(dāng)中，瓦斯爆炸是“第一殺手”，占到47%。而在另外的一些資料中，瓦斯爆炸事故的比例甚至更高，達(dá)70%以上。
我國煤礦從上世紀(jì)90年代開始陸續(xù)裝備安全監(jiān)控系統(tǒng)，借助信息化手段來預(yù)防瓦斯爆炸事故的發(fā)生。安全監(jiān)控系統(tǒng)是一種硬件和軟件高度結(jié)合的信息系統(tǒng)，對礦井下的瓦斯?jié)舛鹊葦?shù)據(jù)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測，當(dāng)瓦斯?jié)舛瘸^限定值時(shí)，發(fā)出報(bào)警并自動(dòng)切斷電源，避免電器產(chǎn)生的火花引起瓦斯爆炸，因而被稱為“拯救生命的IT系統(tǒng)”。為減少瓦斯爆炸事故，國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局于2006年10月發(fā)布第10號令，對《煤礦安全規(guī)程》進(jìn)行了修改，要求“所有礦井必須裝備礦井安全監(jiān)控系統(tǒng)”。
煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)的普遍裝備取得了很好的成績，我國煤礦瓦斯爆炸事故數(shù)量和礦難死亡人數(shù)逐年下降，但瓦斯爆炸事故還是時(shí)有發(fā)生。2009年2月22日，山西焦煤集團(tuán)西山屯蘭煤礦發(fā)生瓦斯爆炸，77名煤礦工人失去了鮮活的生命。而此前的2月17日，西山煤電網(wǎng)站剛剛發(fā)布消息，宣布屯蘭煤礦完成安全監(jiān)控系統(tǒng)的升級改造。另據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，在瓦斯爆炸之前和爆炸時(shí)，該煤礦的安全監(jiān)控系統(tǒng)并未發(fā)出任何報(bào)警。
蘭州辦副特派員魏強(qiáng)同志對信息系統(tǒng)審計(jì)工作高度重視，在了解了Z集團(tuán)信息化及煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)的初步調(diào)查情況后，認(rèn)為煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)關(guān)系礦工生命安全，Z集團(tuán)所屬煤礦的安全監(jiān)控系統(tǒng)能不能及時(shí)發(fā)揮作用？在它的運(yùn)行中還存在什么樣的隱患？這些問題值得審計(jì)人員關(guān)注。通過多次討論，蘭州辦最終決定在Z集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目中開展信息系統(tǒng)審計(jì)，而信息系統(tǒng)審計(jì)的重點(diǎn)就是煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)。
以做學(xué)生的態(tài)度作準(zhǔn)備
蘭州辦成立的信息系統(tǒng)審計(jì)小組以計(jì)算機(jī)專業(yè)人員為主，雖然具有一定信息系統(tǒng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，但都是第一次接觸煤炭行業(yè)，對煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)更是陌生，為圓滿完成這次信息系統(tǒng)審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員“磨刀不誤砍柴工”，拿出做小學(xué)生的態(tài)度，開始了實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。
相對于其他信息系統(tǒng)審計(jì)“無法可依”的困難而言，與煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)相關(guān)的法律法規(guī)較多，這成為開展信息系統(tǒng)審計(jì)的有利條件，也是影響此次信息系統(tǒng)審計(jì)成敗的重要因素。于是，審計(jì)人員多方收集、查閱資料，逐漸理清了相關(guān)的法律法規(guī)體系。與煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)相關(guān)的法律法規(guī)主要來自三個(gè)方面，一是國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局等政府管理部門發(fā)布的文件；二是《煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)及檢測儀器使用管理規(guī)范》等煤礦安全標(biāo)準(zhǔn)；三是《煤礦礦用產(chǎn)品安全標(biāo)志管理暫行辦法》等其他法律法規(guī)。在理清法律法規(guī)體系后，審計(jì)人員又對《煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)及檢測儀器使用管理規(guī)范》等重點(diǎn)法規(guī)深入學(xué)習(xí)，進(jìn)行逐項(xiàng)的分析與討論。
通過法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員對煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)有了一定的理解，但是比較抽象。為此，審計(jì)人員多次來到信息化程度非常好的H煤礦，該煤礦的安全監(jiān)控系統(tǒng)負(fù)責(zé)人是業(yè)內(nèi)具有一定知名度的專家，審計(jì)人員向其不斷請教，與其不斷探討，聽取其對安全監(jiān)控系統(tǒng)裝備、建設(shè)和運(yùn)行管理的理解。與專業(yè)人員的交流，使得審計(jì)人員對法律法規(guī)的理解更加切合實(shí)際，避免了刻板的照搬制度開展審計(jì)的尷尬局面。
之外，審計(jì)人員還充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，豐富對煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)的理解。在一些較為出名的煤礦安全監(jiān)控論壇中，活躍著一大批安全監(jiān)控系統(tǒng)的從業(yè)人員，他們在網(wǎng)絡(luò)上的討論更加詳細(xì)具體，也更加鮮活，審計(jì)人員逐項(xiàng)閱讀帖子，從他們的討論中深化對安全監(jiān)控系統(tǒng)的認(rèn)識與理解。
在前期準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員更像是刻苦的學(xué)生，白天學(xué)習(xí)法規(guī)文件，晚上瀏覽專業(yè)論壇，并不時(shí)到煤礦向?qū)I(yè)人士請教。審計(jì)人員這種謙遜的學(xué)習(xí)態(tài)度，得到了被審計(jì)單位相關(guān)人員的理解和支持，甚至將自己精心收集的研討性資料提供給了審計(jì)人員，進(jìn)行探討與交流。
經(jīng)過充分的學(xué)習(xí)、分析與討論，審計(jì)人員對煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)有了深入的理解，結(jié)合發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的目標(biāo)，提出從政策落實(shí)、系統(tǒng)建設(shè)和系統(tǒng)運(yùn)行3個(gè)方面對煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，細(xì)分為11個(gè)審計(jì)事項(xiàng)，并制訂出了詳細(xì)的實(shí)施方案。
用嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的作風(fēng)查問題
這次審計(jì)選擇的8家煤礦大多位于戈壁荒漠或大山深溝之中，很多煤礦離駐地要兩個(gè)多小時(shí)的車程，審計(jì)人員克服困難，不斷在駐地和煤礦之間奔波，以不放過一個(gè)疑點(diǎn)的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度落實(shí)問題。
審計(jì)人員第一次到A煤礦調(diào)查時(shí)，該煤礦相關(guān)負(fù)責(zé)人提供了瓦斯監(jiān)控日報(bào)表等安全監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行資料，顯示除了設(shè)備調(diào)校等原因引起的誤報(bào)警，該煤礦2009年上半年沒有發(fā)生過瓦斯超限。但根據(jù)審計(jì)人員了解，該煤礦雖然為低瓦斯煤礦，但因地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，相關(guān)指標(biāo)非常接近高瓦斯煤礦，并且一直是按高瓦斯煤礦進(jìn)行管理。那么A煤礦沒有瓦斯超限是由于瓦斯治理措施得當(dāng)？是安全監(jiān)控系統(tǒng)存在問題？還是其他什么原因？審計(jì)人員抱著疑問對安全監(jiān)控系統(tǒng)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)中瓦斯超限頻繁，這與紙制報(bào)表沒有超限記錄的現(xiàn)象差距很大。于是，審計(jì)人員多次與該煤礦相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，尋找其中原因，在看到審計(jì)人員根據(jù)電子數(shù)據(jù)整理出的、詳盡的瓦斯超限統(tǒng)計(jì)表后，相關(guān)負(fù)責(zé)人終于承認(rèn)了該礦瓦斯超限比較頻繁，為規(guī)避相關(guān)部門檢查，編制虛假安全監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行資料的情況。
在W煤礦，審計(jì)人員對傳感器型號不符合安全標(biāo)準(zhǔn)等其他煤礦普遍存在的問題進(jìn)行檢查后，沒有發(fā)現(xiàn)相關(guān)方面存在問題，于是將安全監(jiān)控系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)帶回駐地進(jìn)一步分析。在對傳感器監(jiān)測值進(jìn)行數(shù)值分布統(tǒng)計(jì)分析時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某傳感器的最高值為18.58%，且出現(xiàn)頻率很高。由于煤礦瓦斯爆炸的濃度范圍是5%至16%，礦井很多位置的瓦斯?jié)舛染陀?%，所以18.58%的頻繁出現(xiàn)不太符合瓦斯?jié)舛鹊姆植家?guī)律，引起了審計(jì)人員的高度關(guān)注，于是再一次來到W煤礦進(jìn)行落實(shí)。最終核實(shí)該傳感器位于瓦斯抽放管內(nèi)，按照安全標(biāo)準(zhǔn)在低于25%時(shí)應(yīng)報(bào)警，但該煤礦對報(bào)警值設(shè)置錯(cuò)誤，導(dǎo)致該位置瓦斯一直處于超限狀態(tài)但從未報(bào)警，并進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)該傳感器在安裝后一直未按安全標(biāo)準(zhǔn)要求定期調(diào)校，導(dǎo)致監(jiān)測數(shù)據(jù)失真，最大值連續(xù)150多天未發(fā)生變化。
在G煤礦，審計(jì)人員查看了傳感器的調(diào)校記錄，該煤礦按照要求定期進(jìn)行傳感器的調(diào)校，調(diào)校記錄也很齊全，但調(diào)校傳感器的數(shù)量要小于在用數(shù)量。由于當(dāng)天還要趕往另一個(gè)煤礦，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)取證后就離開該礦。在回到駐地后，審計(jì)人員重新整理資料，覺得雖然已經(jīng)做了審計(jì)取證，但心中仍有疑問沒有解開，G煤礦具體是那些傳感器沒有調(diào)校？又是什么原因引起的？為了落實(shí)這些疑問，審計(jì)人員再次來到G礦，與相關(guān)人員一起逐個(gè)傳感器進(jìn)行核對，最終核實(shí)該礦在4個(gè)月前購置了一批傳感器，但由于工作疏忽，一直未納入調(diào)校范圍，處于漏檢狀態(tài)。
審計(jì)人員嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的工作作風(fēng)，加上前期積累的扎實(shí)的專業(yè)知識，使得信息系統(tǒng)審計(jì)工作得到煤礦相關(guān)部門的認(rèn)可、配合和支持，順利的按實(shí)施方案計(jì)劃完成了信息系統(tǒng)審計(jì)的現(xiàn)場工作。
以“免疫系統(tǒng)”的視角促整改
結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)后，審計(jì)人員將信息系統(tǒng)審計(jì)情況向辦領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)。副特派員魏強(qiáng)同志對此非常重視，認(rèn)為對于關(guān)系礦工生命安全的煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)而言，發(fā)現(xiàn)問題只是第一步，更主要的是發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)問題得到及時(shí)整改，消除隱患，于是安排審計(jì)人員撰寫信息系統(tǒng)審計(jì)專題報(bào)告，并親自帶隊(duì)到Z集團(tuán)，就發(fā)現(xiàn)的問題向被審計(jì)單位進(jìn)行了通報(bào)。
Z集團(tuán)對蘭州辦這次信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，組織專家分析研究存在的問題，責(zé)令逐項(xiàng)整改，并成立專項(xiàng)督查組深入一線督促整改落實(shí)。同時(shí)，Z集團(tuán)將信息系統(tǒng)審計(jì)專題報(bào)告全文轉(zhuǎn)發(fā)給下屬所有煤炭生產(chǎn)單位，要求舉一反三、引以為戒，對安全監(jiān)控系統(tǒng)開展全面的自查自糾。
審計(jì)人員2009年7月2日結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)，到8月10日時(shí)，所審計(jì)的8家煤礦均積極、及時(shí)地進(jìn)行了整改。A煤礦停產(chǎn)整頓，對瓦斯治理措施進(jìn)行重新論證；W等其他煤礦也根據(jù)自身存在的問題，采取了補(bǔ)裝缺少的傳感器、對不符合安全要求的傳感器進(jìn)行更換、改變傳感器調(diào)校方式和完善數(shù)據(jù)傳輸軟件等整改措施，消除了相關(guān)的安全隱患。
在整改報(bào)告中，Z集團(tuán)公司認(rèn)為蘭州辦這次信息系統(tǒng)審計(jì)“是對公司煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)用的及時(shí)‘把脈’，對各煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)起到積極的指導(dǎo)作用”，并表示“將以此為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)安全監(jiān)控系統(tǒng)的完善工作，確保系統(tǒng)穩(wěn)定，監(jiān)控有效”。（李春青 成維一）
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