為認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范審計(jì)程序，深化項(xiàng)目審理，切實(shí)提升審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)署駐武漢特派辦在地方政府性債務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中嘗試全程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量，取得了很好的成效。
一、項(xiàng)目伊始：制定進(jìn)度表，確定審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。地方政府性債務(wù)審計(jì)項(xiàng)目開展伊始，武漢辦法規(guī)處就按照審計(jì)署的工作安排制定了項(xiàng)目進(jìn)度表，明確指出審計(jì)實(shí)施方案編制、現(xiàn)場質(zhì)量檢查、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議、審計(jì)組組長審核、征求意見、業(yè)務(wù)處室復(fù)核、法規(guī)處審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定等8個(gè)重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，并落實(shí)到具體日期；同時(shí)圍繞《地方政府性債務(wù)審計(jì)工作方案》確定的工作目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，在借鑒以前年度與政府性債務(wù)審計(jì)相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)該項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)尤其是檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，明確了質(zhì)量檢查的工作重點(diǎn)，確保審理工作的有效實(shí)施。
二、項(xiàng)目過程中：全程跟蹤，實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)通報(bào)。為密切掌握審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目質(zhì)量控制情況，法規(guī)處全程跟蹤了地方政府性債務(wù)審計(jì)，第一時(shí)間對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證資料以及重要審計(jì)情況和審計(jì)移送事項(xiàng)進(jìn)行了復(fù)核，先后編發(fā)了《審計(jì)署武漢特派辦關(guān)于地方政府性債務(wù)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場質(zhì)量檢查情況的通報(bào)》、《審計(jì)署武漢特派辦關(guān)于地方政府性債務(wù)審計(jì)項(xiàng)目審理情況的通報(bào)》，及時(shí)將項(xiàng)目進(jìn)展過程中發(fā)現(xiàn)的問題告知所有的參審人員，以期舉一反三、防微杜漸。
三、項(xiàng)目完成后：認(rèn)真總結(jié)，舉一反三。目前，地方政府性債務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作已經(jīng)圓滿結(jié)束，項(xiàng)目檔案歸集工作正在有序進(jìn)行。法規(guī)處認(rèn)真總結(jié)了該項(xiàng)目的工作成效，逐一分析發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題，并與上年度的財(cái)政大格局審計(jì)項(xiàng)目作了對(duì)比分析，進(jìn)一步查找項(xiàng)目質(zhì)量控制的薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)、完善審理、復(fù)核的工作方法。在此基礎(chǔ)上，法規(guī)處正著手編制《審計(jì)署武漢特派辦審計(jì)業(yè)務(wù)工作手冊(cè)》，為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序、提升審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)。（聶雪麗）
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