自9月以來，審計署駐南京特派辦進(jìn)入審計項目的又一個“審理季”。截至10月末，已召開項目審理委員會會議5次，出具審理意見書10份，順利完成了5個審計項目的審理工作，項目涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、投資跟蹤審計、社會保障審計等多個領(lǐng)域。審理人員從完善審計取證、規(guī)范法規(guī)引用、調(diào)整問題定性、改進(jìn)文字表述等方面提出審理建議110余條，絕大部分被審計組采納，對強化質(zhì)量控制、防范審計風(fēng)險起到了積極的作用。
一是高度重視審理工作，提前做好準(zhǔn)備。為了強化項目過程控制、保證充足而有效的審理時間，該辦在每個項目工作方案下達(dá)后即采取“倒計時”模式，從規(guī)定的正式報告上報日扣除征求意見、審理時間后，倒推出各項目提交征求意見稿、代擬稿、召開審理委員會等關(guān)鍵時點，并提前2個月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機(jī)制，保證審計項目嚴(yán)格按計劃進(jìn)度進(jìn)行。審計業(yè)務(wù)處高度重視審理工作，主動加強與法規(guī)處的經(jīng)常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項目進(jìn)展情況及時制訂現(xiàn)場檢查計劃，并安排審理人員在項目撤點前再次進(jìn)行現(xiàn)場檢查和參加現(xiàn)場交換意見會，在檢查實施方案的執(zhí)行情況、督促審計組補充完善審計取證的同時，進(jìn)一步深入了解項目總體情況，為報告審理做好充分準(zhǔn)備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質(zhì)量控制。在報告階段的審理工作中，我們對征求意見稿的審理側(cè)重于審理審計證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對代擬稿的審理側(cè)重于審理審計實施方案執(zhí)行情況、反饋意見采納情況、審計處理處罰意見、代擬稿編制的準(zhǔn)確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會對整個項目所有重大事項進(jìn)行總體把握。近來，我們一方面結(jié)合新的國家審計準(zhǔn)則的要求，對該辦《審計項目審理工作試行辦法》等文件和規(guī)定的局部內(nèi)容進(jìn)行實施中微調(diào)，進(jìn)一步細(xì)化各階段審理工作重點、規(guī)范質(zhì)量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側(cè)重，層層推進(jìn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條；另一方面，通過采取審理情況定期通報、將審理結(jié)果細(xì)化納入考核等措施，進(jìn)一步明確審計責(zé)任、審核責(zé)任和審理責(zé)任，強化全體審計人員的質(zhì)量意識和責(zé)任意識。
三是強化審理會議制度，完善程序細(xì)節(jié)。審理委員會會議制度是該辦審計項目審理工作的一大特色，也是質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，為繼續(xù)深化落實這項制度，該辦逐步固化會議流程，規(guī)定所有審計項目都必須召開審理委員會會議，堅持做到會議由特派員主持，其他辦領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)委員、項目審理人員、主審和所有參審人員均參加，對整個審計項目的實施過程、反饋意見、重大問題、信息成果進(jìn)行全面審理和總結(jié)回顧；同時，結(jié)合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會資料報備與流程細(xì)節(jié)。為了深入貫徹審計準(zhǔn)則對分級質(zhì)量控制的要求，該辦在今年的審理委員會會議議程安排上還強調(diào)主審、業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管辦領(lǐng)導(dǎo)分別匯報、介紹履行審計組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)、業(yè)務(wù)會議召開討論情況等重大事項；為了全面梳理項目成果，要求業(yè)務(wù)處、法規(guī)處補充匯報該項目信息成果已采用情況、計劃上報情況，通過不斷優(yōu)化審理會議流程、充分溝通討論，進(jìn)一步提高審理質(zhì)量，從而促進(jìn)提升審計項目質(zhì)量水平。（虞菲）
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