近年來，審計(jì)署駐重慶特派辦在多個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目中，應(yīng)用該辦開發(fā)并整合到AO2008版中的合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高了審計(jì)工作效率和發(fā)現(xiàn)問題的精準(zhǔn)度，取得良好成效。
目前，該軟件在推廣使用中發(fā)現(xiàn)還存在以下三個(gè)困難：一是軟件開發(fā)框架不適應(yīng)AO2011版的要求；二是軟件采用的報(bào)表數(shù)據(jù)格式需定期調(diào)整，后續(xù)升級(jí)維護(hù)工作量較大；三是軟件需采集的數(shù)據(jù)范圍較廣、種類較多、耗時(shí)較長(zhǎng)。為加強(qiáng)合并報(bào)表審計(jì)軟件的推廣應(yīng)用，該辦認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新思路，在調(diào)整軟件開發(fā)框架使之適應(yīng)AO2011要求的同時(shí)，著手從三個(gè)方面對(duì)軟件進(jìn)行升級(jí)改進(jìn)：
一是將軟件數(shù)據(jù)采集的報(bào)表格式標(biāo)準(zhǔn)化，加強(qiáng)軟件的通用性。根據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需求和重點(diǎn)，參考企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表國標(biāo)設(shè)置格式，制定一套審計(jì)用合并財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，形成審計(jì)用合并財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)模板，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集的模板化、標(biāo)準(zhǔn)化，加強(qiáng)軟件的通用性。
二是實(shí)現(xiàn)按需采集抵銷數(shù)據(jù)，加強(qiáng)軟件的實(shí)用性。由于企業(yè)集團(tuán)特別是大型企業(yè)集團(tuán)的子公司之間內(nèi)部交易往來頻繁、種類繁多，采集集團(tuán)母、子公司所有內(nèi)部交易數(shù)據(jù)往往需要耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也難以得到保證。因此，該辦著手改進(jìn)軟件，在采集集團(tuán)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)或抵銷分錄數(shù)據(jù)時(shí)實(shí)現(xiàn)按需采集，對(duì)于占集團(tuán)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)量大、份額重的子公司可采集其原始內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，對(duì)于其他子公司可直接采集其抵銷分錄數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合并抵銷，生成抵銷結(jié)果。
三是進(jìn)一步完善軟件的分析和審核功能，擴(kuò)大審計(jì)效果。在審計(jì)用合并財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)模板的基礎(chǔ)上，該辦著手加強(qiáng)對(duì)合并對(duì)象的分析和審核功能，固化審計(jì)方法，通過多角度數(shù)據(jù)分析輔助確定審計(jì)重點(diǎn)，為對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)、選擇重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象提供依據(jù)。
通過對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)軟件的創(chuàng)新改進(jìn)，可以解決目前合并報(bào)表審計(jì)軟件存在的后續(xù)更新維護(hù)工作量大、采集導(dǎo)入數(shù)據(jù)耗時(shí)較長(zhǎng)等問題，進(jìn)一步提高軟件的易用性和可用性，有利于推動(dòng)軟件的進(jìn)一步推廣應(yīng)用。（姚永佶）
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