近年來，審計署駐長春特派員辦事處高度重視審計質(zhì)量崗位責任控制工作，在組織實施審計過程中，著重從細化審計實施方案、規(guī)范現(xiàn)場管理、制定跟蹤審理實施辦法、定期通報審理結(jié)果和建立審計整改檢查機制等5個環(huán)節(jié)入手，突出相關(guān)制度的完善與有效執(zhí)行，確保審計質(zhì)量崗位責任落實到位。
一、細化審計實施方案，落實審計責任。該辦高度重視審計實施方案的制定環(huán)節(jié)，強化審計實施方案的可操作性及對審計現(xiàn)場的指導作用，在充分調(diào)查了解被審計單位相關(guān)情況的基礎(chǔ)上，要求在審計實施方案中對重要審計事項做到“四個明確”，即明確審計目標，明確審計資料需求，明確審計步驟和方法，明確審計重點關(guān)注的違法違規(guī)問題或機制、體制、制度問題。同時，將重點審計事項落實到具體責任人，要求審計人員按照分工和進度要求，依照法定職責、權(quán)限和程序認真完成審計實施方案確定的審計任務(wù)。
二、細化準則的執(zhí)行，規(guī)范審計現(xiàn)場管理。該辦一直著力加強國家審計準則的貫徹執(zhí)行，印發(fā)了關(guān)于進一步加強國家審計準則的若干意見，從強化審計實施方案的編制與落實、確保審計證據(jù)的適當性與充分性、規(guī)范審計工作底稿的編制審核、保證審計結(jié)果類文書的質(zhì)量、完善重要管理事項記錄和規(guī)范審計項目相關(guān)資料歸檔等六個方面，制定了12條切實可行的措施，著力規(guī)范國家審計準則的執(zhí)行情況，夯實各環(huán)節(jié)審計質(zhì)量崗位的管理和責任。
三、制定跟蹤審理實施辦法，加強審計全過程的管理。按照審計項目實施的流程，該辦制定了跟蹤審理實施辦法，將跟蹤審理分為審計實施方案編制審理、現(xiàn)場實施階段審理、審計報告征求意見稿預(yù)審理和審計結(jié)果類文書審理4個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)審計實施全過程的覆蓋。針對不同環(huán)節(jié)的工作特點與要求，細化審理操作規(guī)范，明確各審計質(zhì)量崗位的控制點，合理安排不同階段的審理重點和方式方法?，F(xiàn)場實施階段審理利用審計項目管理平臺，以網(wǎng)上審理為主，重點是審理實施方案的執(zhí)行與調(diào)整，以現(xiàn)場審理為輔，重點是審計信息和移送事項。審計報告征求意見稿預(yù)審理的重點是審計證據(jù)的適當性和充分性，審計結(jié)果類文書審理的重點是審計報告，有效提高了審理的效率，使各環(huán)節(jié)的責任落到實處。
四、定期通報審理結(jié)果，將審計質(zhì)量崗位責任納入年度考核。該辦修訂了考核辦法，對審計項目質(zhì)量實行“一票”否決，并將審計報告質(zhì)量納入處室年度考核。定期通報審計報告、審計移送處理書、審計信息等審計業(yè)務(wù)文書的審理情況，全面反映審理發(fā)現(xiàn)的問題和后期的修改情況，并根據(jù)通報情況對各處室進行考核打分，強化了全體審計干部的崗位責任意識，促進審計質(zhì)量管理常態(tài)化、制度化。
五、建立審計整改檢查機制，強化審計質(zhì)量的后續(xù)跟蹤。該辦制定了審計整改檢查辦法，并對2011年已實施完成的18個審計項目的整改情況進行了檢查，重點對被審計單位根據(jù)審計結(jié)果采取措施糾正違法違規(guī)問題的情況、改進管理的情況、執(zhí)行處理處罰決定的情況，以及對移送處理事項采取措施等情況開展了專項檢查，并針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題分析了原因，一方面促進提高審計結(jié)果類文書的質(zhì)量，使審計建議更具有操作性，處理處罰意見更加恰當，另一方面，推動被審計單位及時落實整改和完善制度。（陳喆）
|
