審計(jì)署出臺《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）以來，審計(jì)署駐上海特派員辦事處組織審計(jì)人員對《辦法》進(jìn)行了集中學(xué)習(xí)和討論，認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量管理的核心在于審計(jì)現(xiàn)場的業(yè)務(wù)管理。并結(jié)合該辦正在實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，采取多項(xiàng)措施加強(qiáng)對審計(jì)現(xiàn)場的質(zhì)量管理，進(jìn)一步提升審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一是結(jié)合《辦法》的要求，跟蹤審理重點(diǎn)檢查審計(jì)組的執(zhí)行情況。法規(guī)處在對審計(jì)項(xiàng)目開展跟蹤審理時(shí)，對審計(jì)組是否按《辦法》的要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)予以充分關(guān)注，對審計(jì)組是否根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的要求，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人；是否明確各小組的組長、主審的分工職責(zé)；是否細(xì)化本項(xiàng)目審計(jì)取證單的編制要求；審計(jì)組是否及時(shí)召開會議討論審計(jì)查證的問題并安排會議記錄等環(huán)節(jié)予以關(guān)注，進(jìn)一步提升審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二是開發(fā)完成審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，實(shí)施對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)時(shí)監(jiān)控。結(jié)合國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控融合在一起，開發(fā)完成了審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。今年在去年開發(fā)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善了該系統(tǒng)的預(yù)警功能，規(guī)范了審計(jì)人員的審計(jì)行為，實(shí)現(xiàn)了在信息化條件下對審計(jì)項(xiàng)目的全過程質(zhì)量控制。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中隨時(shí)上傳審計(jì)取證單及審計(jì)工作底稿，使主審、組長、復(fù)核及審理人員可利用該系統(tǒng)隨時(shí)了解項(xiàng)目實(shí)施情況，在組內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息共享，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)實(shí)施過程的實(shí)時(shí)質(zhì)量監(jiān)控。
三是充分發(fā)揮兼職審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督員的作用，加強(qiáng)一二級復(fù)核工作。堅(jiān)持在各業(yè)務(wù)處設(shè)立兼職審計(jì)質(zhì)量管理員制度，由具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的同志擔(dān)任，協(xié)助業(yè)務(wù)處長抓好本處室的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量工作。特別是在大兵團(tuán)作戰(zhàn)的情況下，各業(yè)務(wù)處作為審計(jì)小組均參加審計(jì)項(xiàng)目，該辦要求兼職審計(jì)質(zhì)量管理員切實(shí)起承擔(dān)質(zhì)量監(jiān)督工作，督促審計(jì)組正確履行審計(jì)程序、做好重要管理事項(xiàng)記錄等工作，加強(qiáng)一、二復(fù)核工作，確保審計(jì)質(zhì)量在審計(jì)過程中得以控制。
四是加強(qiáng)審理人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為開展跟蹤審理工作進(jìn)行知識準(zhǔn)備。該辦要求審理人員及時(shí)參加審計(jì)署組織的審計(jì)項(xiàng)目的審前培訓(xùn)，熟悉審計(jì)工作方案及審計(jì)工作要求，要求對口審理人員學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)組搜集的法律法規(guī)等資料，在業(yè)務(wù)司下發(fā)動態(tài)及經(jīng)驗(yàn)交流等材料后，法規(guī)處均組織審理人員提前學(xué)習(xí)，使審理人員充分熟悉審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)資料，為開展跟蹤審理工作做好充分的準(zhǔn)備。同時(shí)，要求加強(qiáng)審理人員與審計(jì)組的主動溝通，及時(shí)掌握審計(jì)工作進(jìn)度，為現(xiàn)場審計(jì)提供服務(wù)與支持，著力提升審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量管理水平。（陳志毅）
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