根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹省委十三屆七次全會(huì)和省委審計(jì)委員會(huì)第三次會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)省人大決議和省政府要求，踐行新發(fā)展理念，聚焦“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c(diǎn)任務(wù)，克服新冠肺炎疫情帶來的不利影響，采取大數(shù)據(jù)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式，提升審計(jì)效能，服務(wù)省域治理，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用。在審計(jì)中，更加關(guān)注重大政策落實(shí)，促進(jìn)政令暢通、落地生根；更加關(guān)注財(cái)政支出績(jī)效，促進(jìn)提質(zhì)增效、節(jié)用裕民；更加關(guān)注打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，促進(jìn)脫貧攻堅(jiān)等目標(biāo)任務(wù)如期完成；更加關(guān)注民生改善，促進(jìn)高水平全面建成小康社會(huì)。

去年以來，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力和新冠肺炎疫情疊加影響，全省各地各部門認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定各項(xiàng)工作，全力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡。從審計(jì)情況看，2019年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到有效增強(qiáng)。

——積極財(cái)政政策進(jìn)一步加力。落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅降費(fèi)超過2200億元。完善基礎(chǔ)設(shè)施投入機(jī)制，安排100億元用于鐵路、機(jī)場(chǎng)建設(shè)。支持?jǐn)U大有效需求，完善促進(jìn)消費(fèi)財(cái)政政策措施。安排戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等專項(xiàng)資金，有力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。堅(jiān)持開源節(jié)流挖潛并舉，壓減省級(jí)公共財(cái)政一般性支出10%以上，嚴(yán)控預(yù)算追加，著力支持打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等重點(diǎn)任務(wù)。統(tǒng)籌資金近300億元用于改善蘇北農(nóng)村住房條件、發(fā)展特色農(nóng)業(yè)等，構(gòu)建脫貧增收長(zhǎng)效機(jī)制。繼續(xù)實(shí)施重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付，做到財(cái)政政策與環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策協(xié)同發(fā)力。

——民生保障力度進(jìn)一步加大。全省一般公共預(yù)算支出75%、省級(jí)80%以上用于民生。落實(shí)就業(yè)優(yōu)先政策，安排資金12.15億元支持重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)和大規(guī)模職業(yè)技能培訓(xùn)。支持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，完善社保托底政策，及時(shí)兌現(xiàn)提標(biāo)政策，進(jìn)一步提升社會(huì)保障水平。支持教科文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展，省級(jí)財(cái)力安排教科文衛(wèi)支出同口徑增長(zhǎng)7.13%。

——財(cái)政體制改革進(jìn)一步深入。認(rèn)真落實(shí)人大預(yù)算審查監(jiān)督要求，實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度，加快預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺(tái)建設(shè)。全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，探索建立新增重大政策、項(xiàng)目事前預(yù)算審核和績(jī)效評(píng)估機(jī)制。推進(jìn)事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，建立共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付制度，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。

一、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，并組織對(duì)部分市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、政府債券轉(zhuǎn)貸資金進(jìn)行了延伸，協(xié)同審計(jì)署駐南京特派辦對(duì)稅收征管等情況進(jìn)行了審計(jì)。省級(jí)財(cái)政決算草案反映，全年省級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)5330.02億元（其中省本級(jí)征收收入189.93億元），支出總計(jì)5261.28億元（其中省本級(jí)支出1096.6億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出68.74億元；省級(jí)政府性基金收入總計(jì)2342.92億元（其中省本級(jí)收入110.79億元），支出總計(jì)2333.82億元（其中省本級(jí)支出102.13億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9.1億元；省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入總計(jì)38.51億元，支出總計(jì)34.65億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3.86億元。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入1340.74億元，支出總計(jì)1344.2億元，當(dāng)年收支缺口3.46億元，年末滾存結(jié)余633億元。

（一）省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行等情況

從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳切實(shí)履行職能，努力克服減稅降費(fèi)政策對(duì)財(cái)政收入影響，堅(jiān)持有保有壓原則，保障重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行提供了有力支撐。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有64.58億元一般公共預(yù)算收入、6.99億元政府性基金收入年底未及時(shí)繳庫。

二是清理收回的省本級(jí)行政事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金6716.16萬元未按規(guī)定作存量資金處理，而是作為政府性基金收入。

三是有9.55億元財(cái)政存量資金未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用，其中省財(cái)政結(jié)余未用的3項(xiàng)專用基金2.9億元、3個(gè)省級(jí)部門結(jié)余資金及2年以上結(jié)轉(zhuǎn)資金4.37億元、14個(gè)市縣財(cái)政以前年度省專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)余資金及2年以上結(jié)轉(zhuǎn)資金2.28億元。

四是有３個(gè)縣（區(qū)）６個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目未能按期實(shí)施，導(dǎo)致2016至2018年發(fā)行的債券資金有10.18億元未有效使用，其中1.02億元３年期債券資金已于2019年到期歸還，其余9.16億元仍結(jié)存在財(cái)政部門和項(xiàng)目單位。

（二）稅收和非稅收入征管情況

從審計(jì)情況看，全省稅務(wù)部門認(rèn)真落實(shí)減稅降費(fèi)政策，積極推進(jìn)放管服改革和收入征管改革，提升納稅服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有3家企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳納轉(zhuǎn)讓煉鋼、煉鐵指標(biāo)增值稅1.44億元；1家企業(yè)的相關(guān)股東少繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅約7400萬元。

二是有4個(gè)縣（區(qū)）部分企業(yè)應(yīng)地方政府要求，2018至2019年通過當(dāng)年繳納、次年退（抵）的方式，多計(jì)當(dāng)年稅收收入1.49億元。

三是有196戶受環(huán)保處罰企業(yè)違規(guī)享受增值稅退稅。按照規(guī)定，受到環(huán)保處罰的企業(yè)不能享受相關(guān)增值稅即征即退政策。但抽查發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)2017年1月至2020年3月，仍違規(guī)享受“資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅”和“新型墻體材料增值稅”的即征即退政策，獲得退稅4.61億元。

二、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

按照審計(jì)全覆蓋的要求，對(duì)省級(jí)109家一級(jí)預(yù)算單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，對(duì)其中60家單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或核實(shí)，同時(shí)延伸73家下屬單位，重點(diǎn)審計(jì)了部門預(yù)算執(zhí)行、“三公”兩費(fèi)支出，以及國(guó)有資產(chǎn)管理等情況。

（一）部門預(yù)算執(zhí)行總體情況

審計(jì)核查了109家省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位的支出預(yù)算134.69億元，當(dāng)年實(shí)際支出117.16億元，占比87%，比上年提高0.6個(gè)百分點(diǎn)。各部門認(rèn)真落實(shí)“過緊日子”的要求，厲行節(jié)約壓減一般性支出，109家一級(jí)預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出總額5.03億元，比上年下降17.94%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有15個(gè)部門59個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，當(dāng)年預(yù)算5.17億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)4.1億元、占預(yù)算數(shù)的79.3%，其中38個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1.21億元分文未用。

二是有3個(gè)部門提前列支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)647.16萬元，其中結(jié)存在下屬單位630萬元、轉(zhuǎn)入汽車加油卡和ETC卡17.16萬元。

（二）部門國(guó)有資產(chǎn)管理情況

重點(diǎn)抽查31個(gè)省級(jí)部門，財(cái)務(wù)報(bào)表反映固定資產(chǎn)總額39.93億元、無形資產(chǎn)總額0.92億元，合計(jì)40.85億元。從審計(jì)情況看，各部門按照省有關(guān)主管部門要求，進(jìn)一步重視國(guó)有資產(chǎn)管理，細(xì)化具體流程，相關(guān)工作較以往趨于規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有7個(gè)部門90417平方米房產(chǎn)未辦產(chǎn)權(quán)登記或變更手續(xù)，43413平方米房產(chǎn)未登記入賬；少數(shù)部門及其所屬事業(yè)單位的股權(quán)投資、藝術(shù)藏品和無形資產(chǎn)未登記入賬。

二是有8個(gè)部門出租房產(chǎn)49922平方米、6個(gè)部門出借房產(chǎn)7773平方米、5個(gè)部門處置資產(chǎn)2億元，均未按規(guī)定報(bào)批；5個(gè)部門出租房產(chǎn)31753平方米，應(yīng)公開未公開招租。

三是有7個(gè)單位租金收入2125.68萬元、股權(quán)投資收益2946.96萬元，未上繳省財(cái)政。

三、省級(jí)專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)情況

為促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效，重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況。從審計(jì)情況看，省級(jí)財(cái)政加大了專項(xiàng)資金清理整合力度，配套出臺(tái)了進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理實(shí)施方案，專項(xiàng)資金分配使用有所規(guī)范，取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是部分專項(xiàng)預(yù)算編報(bào)不夠科學(xué)，有的下設(shè)子項(xiàng)且要求?？顚Ｓ茫Y金難以統(tǒng)籌，影響使用績(jī)效。如交通養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)預(yù)算安排與項(xiàng)目資金支付脫節(jié)，下設(shè)的３個(gè)子項(xiàng)又不能統(tǒng)籌使用，導(dǎo)致2019末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)14.52億元。

二是有7個(gè)市及所屬縣（區(qū)）414.8億元省以上專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余達(dá)109.99億元、占26.52%，影響財(cái)政資金使用績(jī)效。

三是有20個(gè)省級(jí)專項(xiàng)安排用于省級(jí)部門的預(yù)算15.25億元，當(dāng)年僅支出3.65億元，其中5個(gè)專項(xiàng)當(dāng)年分文未支。

四是少數(shù)專項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)編制不夠合理，有的績(jī)效目標(biāo)設(shè)置缺少關(guān)鍵性指標(biāo)或可行性不足，影響績(jī)效評(píng)價(jià)。

五是部分地區(qū)個(gè)別專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定實(shí)行國(guó)庫集中支付，而是由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門實(shí)撥至預(yù)算單位銀行賬戶，不利于資金監(jiān)管。

四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

為促進(jìn)中央和省重大決策部署落地見效，重點(diǎn)組織對(duì)新冠肺炎疫情防控、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)投資等政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，努力為奪取疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展“雙勝利”提供有力保障。

（一）新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理使用情況

按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，審計(jì)署駐南京特派辦和我省審計(jì)機(jī)關(guān)組織143個(gè)審計(jì)組、745名審計(jì)人員，對(duì)全省疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物等進(jìn)行了審計(jì)，累計(jì)核查財(cái)政專項(xiàng)資金67.49億元、社會(huì)捐贈(zèng)資金16.66億元，捐贈(zèng)物資6826.62萬件。審計(jì)中，省審計(jì)廳及時(shí)向全省各級(jí)慈善組織和紅十字會(huì)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示函，推動(dòng)完善管理、發(fā)揮預(yù)警功能。從審計(jì)情況看，全省各級(jí)各部門把疫情防控作為頭等大事，充足安排疫情防控財(cái)政資金，有序穩(wěn)妥接收分配捐贈(zèng)款物，取得積極成效，有效維護(hù)了人民生命安全和身體健康。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是因發(fā)放范圍、標(biāo)準(zhǔn)、使用方案未及時(shí)確定等原因，有部分財(cái)政專項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)資金未及時(shí)安排使用。

二是部分防疫物資存在發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)不全、出入庫管理不規(guī)范、賬實(shí)不一致、捐贈(zèng)信息不公開等問題。

審計(jì)機(jī)關(guān)做到邊審計(jì)、邊建議、邊督促整改，推動(dòng)相關(guān)問題及時(shí)糾正，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范高效使用。至今年5月底，已督促1.44億元財(cái)政專項(xiàng)資金分配下?lián)埽龠M(jìn)所有的社會(huì)捐贈(zèng)資金基本安排到位。

（二）穩(wěn)就業(yè)相關(guān)政策落實(shí)情況

為推動(dòng)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)，去年四季度重點(diǎn)組織對(duì)徐州、蘇州、南通、宿遷等4市貫徹落實(shí)國(guó)家和省穩(wěn)就業(yè)政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，揭示了一些問題，并提出了審計(jì)意見。今年上半年又繼續(xù)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤，促進(jìn)相關(guān)地方和部門認(rèn)真整改，推動(dòng)穩(wěn)就業(yè)政策真正發(fā)揮效用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還需企業(yè)主動(dòng)申報(bào)且程序繁瑣，大量小微企業(yè)放棄申報(bào)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，4個(gè)市本級(jí)符合失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還條件的企業(yè)中，得到返還的僅占6.01%。審計(jì)指出后，省有關(guān)部門及時(shí)發(fā)文整改。至今年5月20日，4市本級(jí)已返還企業(yè)占比達(dá)84.28%。

二是少數(shù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)通過虛報(bào)人數(shù)、簽訂虛假合同等，套取就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金190.95萬元。審計(jì)指出后，上述資金已全部收回并上繳財(cái)政。

（三）省級(jí)政府投資重大項(xiàng)目推進(jìn)情況

對(duì)計(jì)劃投資共1808億元的35個(gè)省級(jí)政府投資重大項(xiàng)目推進(jìn)、建設(shè)、管理等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從調(diào)查情況看，各地各部門加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)的組織協(xié)調(diào)，項(xiàng)目推進(jìn)措施有力，總體進(jìn)展較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是江蘇開放大學(xué)新校區(qū)項(xiàng)目應(yīng)于2019年開工，但至今年5月底尚未開工建設(shè)。

二是有5個(gè)項(xiàng)目2019年未完成年度計(jì)劃投資額，其中，中醫(yī)傳承提升項(xiàng)目投資完成率只有14.17%。

三是江蘇省中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院轉(zhuǎn)化醫(yī)學(xué)綜合樓項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)扣回代繳的建設(shè)工程社會(huì)保障費(fèi)1275.71萬元。

五、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”及民生資金項(xiàng)目審計(jì)情況

為深入落實(shí)以人民為中心的發(fā)展思想，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，重點(diǎn)圍繞“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、蘇北地區(qū)農(nóng)民住房條件改善、保障性安居工程等項(xiàng)目資金開展了審計(jì)監(jiān)督，助力決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅(jiān)、高水平全面建成小康社會(huì)。

（一）“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)工作推進(jìn)情況

重點(diǎn)組織對(duì)政府隱性債務(wù)化解情況、12個(gè)省定重點(diǎn)幫扶縣（區(qū)）扶貧政策落實(shí)情況，以及沿江8市水污染防治情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，省有關(guān)部門和地區(qū)認(rèn)真貫徹中央和省決策部署，強(qiáng)化債務(wù)管控，超額完成年度化債任務(wù)；深入推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，如期完成脫貧致富奔小康目標(biāo)任務(wù)，12個(gè)幫扶縣全部摘帽退出；認(rèn)真抓好長(zhǎng)江大保護(hù)，治理后的沿江水環(huán)境質(zhì)量明顯改善，省以上考核斷面優(yōu)Ⅲ類比率達(dá)84%，全面消除劣Ⅴ類。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是部分政府平臺(tái)公司因存量債務(wù)到期后無法正常續(xù)借，轉(zhuǎn)而選擇信托、融資租賃等非標(biāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行融資，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

二是在扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，4個(gè)縣223個(gè)項(xiàng)目沒有核發(fā)扶貧資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書，涉及投資7.7億元，不利于保障扶貧資產(chǎn)受益主體權(quán)益；5個(gè)縣7個(gè)參股經(jīng)營(yíng)或資產(chǎn)出租項(xiàng)目，沒有在合同中明確資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方對(duì)經(jīng)營(yíng)性扶貧資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，涉及總投資2797.9萬元；5個(gè)縣12個(gè)項(xiàng)目未按合同約定向項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)方收取資產(chǎn)收益457.55萬元；3個(gè)縣18個(gè)項(xiàng)目未按約定向53550名建檔立卡農(nóng)村低收入人口支付資產(chǎn)收益410.67萬元。

三是有7個(gè)市22個(gè)飲用水水源地一級(jí)保護(hù)區(qū)中，有872.2萬平方米未按規(guī)定劃入國(guó)家級(jí)生態(tài)保護(hù)紅線。

（二）全省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況

為推進(jìn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，組織對(duì)54個(gè)市縣統(tǒng)籌區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度運(yùn)行、政策執(zhí)行及基金籌集使用等進(jìn)行審計(jì)，延伸核查了6782戶參保單位、68804名參保人員。從審計(jì)情況看，各地企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，待遇水平穩(wěn)步提高，基礎(chǔ)管理逐步規(guī)范。2019年末，基金累計(jì)結(jié)余4260.4億元，基金備付能力21.79個(gè)月、撫養(yǎng)比為2.64，參保人數(shù)3076.7萬人。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有30個(gè)市縣489家已注冊(cè)登記企業(yè)（單位）、21228名在職職工未按規(guī)定參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

二是有2個(gè)市縣擅自設(shè)定最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，向22996人多發(fā)放4026.3萬元基本養(yǎng)老金，增加了基金支出。

三是有49個(gè)市縣向772名已死亡或重復(fù)參保等不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老金，金額共計(jì)2793.48萬元。

四是有5個(gè)市縣擠占企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2961.71萬元，用于發(fā)放“事改企”人員住房補(bǔ)貼等。

五是有6個(gè)市縣未按規(guī)定采取競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)或集體決策方式確定養(yǎng)老保險(xiǎn)資金定期存放金融機(jī)構(gòu)，涉及資金30.4億元。

（三）蘇北地區(qū)農(nóng)民住房條件改善項(xiàng)目情況

從審計(jì)情況看，有關(guān)地區(qū)和部門認(rèn)真落實(shí)省委、省政府要求，制定專項(xiàng)資金管理使用結(jié)算等政策文件，建立蹲點(diǎn)指導(dǎo)、技術(shù)巡查等工作機(jī)制，超額完成了2019年度改善10萬戶的任務(wù)，為接續(xù)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興打下基礎(chǔ)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有7個(gè)縣（區(qū)）應(yīng)單列而未列不少于5%的新增建設(shè)用地計(jì)劃，以用于農(nóng)村一二三產(chǎn)融合發(fā)展；個(gè)別縣（區(qū)）單列用于農(nóng)村一二三產(chǎn)融合發(fā)展的用地265.9畝，被挪用于停車場(chǎng)等項(xiàng)目建設(shè)。

二是有15個(gè)縣（區(qū)）部分農(nóng)戶的“一戶一檔”資料不完整、不規(guī)范，有的歸檔戶籍信息與改善申請(qǐng)人信息不一致，有的缺少購房協(xié)議、改善安置協(xié)議等必要資料等。

三是有7個(gè)縣（區(qū)）28個(gè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范，存在安全和質(zhì)量隱患。

（四）全省保障性安居工程資金使用情況

今年是連續(xù)第8年對(duì)保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查了19個(gè)市縣的資金投入和使用情況。從審計(jì)情況看，2019年財(cái)政安排和籌集資金93.9億元，通過銀行貸款等方式融資348.4億元，較好保證了保障性安居工程資金需求；實(shí)際完成開工任務(wù)7.9萬套、基本建成任務(wù)3.7萬套，均超額完成年度下達(dá)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有6個(gè)市縣的財(cái)政、住建等部門收取應(yīng)減免的“防空地下室異地建設(shè)費(fèi)”等3736.1萬元；4個(gè)市縣的稅務(wù)部門收取應(yīng)減免的“城鎮(zhèn)土地使用稅”等53.38萬元。

二是有1個(gè)市公租房項(xiàng)目2016年取得寧波銀行宜興支行貸款2億元，未按規(guī)定執(zhí)行保障性安居工程貸款優(yōu)惠利率政策；1家企業(yè)將保障性安居工程貸款3億元，違規(guī)用于道路建設(shè)等其他項(xiàng)目支出。

對(duì)以上各專題審計(jì)指出的問題，省審計(jì)廳已向省財(cái)政廳和有關(guān)部門單位分別提出了處理意見和建議。相關(guān)部門單位對(duì)此高度重視，積極采取措施、立行立改、加強(qiáng)管理、完善制度，有的問題已基本整改到位。省財(cái)政已補(bǔ)繳入庫非稅收入6.1億元，收回結(jié)存在省級(jí)部門的存量資金2.55億元；稅務(wù)部門已追繳稅款2.35億元；有關(guān)市縣也加大整改力度，落實(shí)整改責(zé)任。下一步，省審計(jì)廳將持續(xù)跟蹤督促整改，并將在2021年1月向省人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。

六、審計(jì)建議

在當(dāng)前財(cái)政收支矛盾凸顯的情況下，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，更加需要財(cái)政政策積極有為、財(cái)政資金提質(zhì)增效、財(cái)政管理科學(xué)規(guī)范。為此，提出如下建議：

（一）推動(dòng)積極財(cái)政政策措施落地見效。切實(shí)抓好“六?！钡日叱薪?，建立直達(dá)基層、直達(dá)企業(yè)機(jī)制，推動(dòng)惠企利民、紓困發(fā)展。加強(qiáng)政策配套，提高減稅降費(fèi)、援企穩(wěn)崗等政策措施的精準(zhǔn)性，促進(jìn)落細(xì)落實(shí)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。強(qiáng)化對(duì)政策執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督，落實(shí)政府真正過緊日子的要求，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保政令暢通、政策見效。

（二）促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金提質(zhì)增效。加強(qiáng)專項(xiàng)資金設(shè)立的統(tǒng)籌謀劃和論證，完善動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，避免長(zhǎng)期固化、只增不減。進(jìn)一步加大清理整合力度，對(duì)方向相同、用途相近的予以歸并，對(duì)“小而散”不能發(fā)揮政策引導(dǎo)作用的予以取消，提高項(xiàng)目設(shè)置科學(xué)化水平。健全專項(xiàng)資金分類管理規(guī)范，加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)審和驗(yàn)收把關(guān)，加快資金分配和執(zhí)行進(jìn)度，推行全過程績(jī)效管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

（三）強(qiáng)化省級(jí)部門國(guó)有資產(chǎn)管理。完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，建立健全績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制。加強(qiáng)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理的銜接，確保信息聯(lián)通共享，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記和入賬，準(zhǔn)確完整地反映資產(chǎn)價(jià)值。加大制度執(zhí)行力度，定期開展清查盤點(diǎn)，完善內(nèi)控、強(qiáng)化責(zé)任，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。

（四）防范化解政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。切實(shí)厘清政府債務(wù)與企業(yè)債務(wù)的邊界，從嚴(yán)控制融資平臺(tái)舉債，加大實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)力度，防范政府隱性債務(wù)違規(guī)向企業(yè)經(jīng)營(yíng)性債務(wù)轉(zhuǎn)移。完善政府隱性債務(wù)化解方案，落實(shí)支付債務(wù)利息的資金來源。建立與金融機(jī)構(gòu)定期磋商機(jī)制，做好隱性債務(wù)平滑周轉(zhuǎn)工作，緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，保障資金平穩(wěn)接續(xù)。

正文下載：江蘇省2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果.doc

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