廈門市審計局局長　陳添友

廈門市人民代表大會常務委員會：

受市政府委托，我向市人大常委會報告2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。

2019年以來，市審計局在市委、市政府和上級審計機關的正確領導下，認真貫徹落實習近平總書記對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，按照審計管理體制改革后審計工作的新定位、新目標、新要求，堅持圍繞中心、服務大局，積極發(fā)揮審計建設性作用。經(jīng)市委審計委員會批準，市審計局依法審計了2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，包括市本級財政管理、決算草案編制、一級預算單位、重點項目和資金、重大政策措施落實、自然資源資產(chǎn)、國資國企等方面。審計監(jiān)督的廣度和深度不斷拓展，審計監(jiān)督效能進一步提升。現(xiàn)將審計結果報告如下：

2019年，各部門、各單位認真執(zhí)行市十五屆人大四次會議批準的財政預算，落實高質量發(fā)展要求，營商環(huán)境不斷優(yōu)化，經(jīng)濟運行風險防控加強，民生福祉進一步改善，審計整改力度和結果運用不斷加大，2019年市本級預算執(zhí)行情況總體良好。一是財政收入繼續(xù)保持穩(wěn)定增長，財政支出重點保障有力，在支持企業(yè)降本增效、完善產(chǎn)業(yè)要素保障、支持跨島發(fā)展等方面取得良好效果。二是健全基本公共服務體系，民生支出占一般公共預算比重保持七成以上。三是建立國有資產(chǎn)管理情況報告制度，健全對人大預決算審查和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制。四是繼續(xù)壓減一般性支出，壓縮“三公”經(jīng)費，將支出進度與當年預算安排掛鉤并納入部門績效評估指標體系。五是加強債務風險評估和預警監(jiān)測工作，優(yōu)化債券資金投向，地方債務風險可控。

一、市本級財政管理審計情況

重點審計了市財政局具體組織市本級預算執(zhí)行和決算草案編制情況，首次探索開展預算科目審計，繼續(xù)對一級預算單位進行大數(shù)據(jù)審計分析。

2019年，市本級一般公共預算收入535.9億元，完成預算的100.20%，加上上級補助收入等，收入合計798.5億元；支出488.6億元，完成預算的97.57%，加上上解上級支出等，支出合計784億元；年終結余14.5億元。

市本級政府性基金收入247億元，完成預算的119%，加上上級補助收入等，收入合計413.7億元；支出249.8億元，完成預算的99.15%，加上上解上級支出等，支出合計365.3億元；年終結余48.4億元。

市本級國有資本經(jīng)營收入23億元，完成預算的157.23%，加上上年結余，收入合計26.4億元；支出9.8億元，完成預算的100%，加上調出資金8億元，支出合計17.8億元；年終結余8.6億元。

社會保險基金收入合計157.9億元，支出合計147.9億元，年末滾存結余329.4 億元。

市本級新發(fā)行地方政府債券148億元，主要用于重大新城片區(qū)建設、第二東通道、第二西通道和保障性安居工程等項目。年末市本級政府債務余額611.6億元，其中：一般債務221.5億元，專項債務390.1億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分項目預算執(zhí)行率低。2019年，市級預算單位預算大于10萬元的項目中，有297個項目（預算金額合計11億元）的預算執(zhí)行率不足30%，占項目總數(shù)7,974個（預算金額合計751.48億元）的4%。涉及項目較多的部門有市公安局（44個）、市衛(wèi)健委（32個）和市民政局（17個）。在2019年10月后增加或調劑的項目中，有50個項目（預算金額合計2.53億元）的預算執(zhí)行率不足10%，占項目總數(shù)429個（預算金額合計81.96億元）的12%。

（二）部分單位項目預算編制不科學。7個單位13個項目2018 年結轉資金8,069.97萬元，2019年預算又安排4,635.69萬元，當年僅支出1,635.52萬元，滾存結余11,070.14萬元。如：市體育局“廈門市運動訓練中心”項目，2018年結轉2,600萬元，2019年再安排1,950萬元，均未支出，2019年底累計結轉4,550萬元；市勞動就業(yè)中心“扶持公共就業(yè)經(jīng)費”項目，2018年結轉428.29萬元，2019年再安排130萬元，當年支出24.44萬元，2019年底累計結轉533.85萬元。審計后，市財政局已收回上述結轉資金7,853萬元。

（三）部分項目預算績效目標管理不規(guī)范。如市科技局“企業(yè)研發(fā)補助”項目績效目標取消了資金撥付時效指標，效益指標未涉及企業(yè)研發(fā)投入的增量情況，而該項目主要目的是鼓勵企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)費用投入以提升創(chuàng)新能力；市市政園林局“污水處理”項目績效目標中兩項主要污染物去除指標設置遠低于其前一年實際處理能力；原市國土房產(chǎn)局“住房租賃扶持”等項目績效目標未設置服務對象滿意度指標。

（四）社?；鸫鷫|行政事業(yè)單位退休統(tǒng)發(fā)項目未及時清算。市社保中心將市、區(qū)行政事業(yè)單位退休人員住房補貼、高齡補貼等固定性退休統(tǒng)發(fā)項目隨養(yǎng)老金一同按月發(fā)放，所需資金由社保基金專戶先行墊付，再由各級財政一般公共預算安排歸墊。截至2019年底，社保基金專戶尚有該項墊付資金28,712.61萬元未進行結算，主要為區(qū)級未結算資金。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

結合領導干部經(jīng)濟責任審計和預算執(zhí)行審計，審計了27個行政事業(yè)單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分單位預算管理不規(guī)范。2019年，市執(zhí)法局和下屬執(zhí)法支隊預算編制不合理，一般綜合定額經(jīng)費開支混用。2017年至2019年，市體育局馬拉松賽事經(jīng)費未納入預算管理，涉及金額1,071.86萬元。

（二）部分財政資金未及時清理。截至2019年底，市海洋發(fā)展局等8個部門財政資金15,047.81萬元未及時清理，主要為結余資金、自管房出租收入未上繳財政，往來款項未及時清理等。審計后，市海洋發(fā)展局等7個部門已上繳各類存量資金12,583.54萬元，清理往來款項47.2萬元，由各區(qū)級財政統(tǒng)籌使用資金1,545.23萬元。

（三）部分非稅收入未及時收繳。2019年，原市國土房產(chǎn)局未按土地出讓合同約定及時收繳滯納金17,240萬元。自貿委未及時收取萬翔物流管理有限公司托管房產(chǎn)租金125.05萬元。審計后，市資源規(guī)劃局已啟動法律手段追繳土地出讓金利息及違約金。

（四）部分財政投資項目未及時辦理決算或納入資產(chǎn)管理。截至2019年底，市體育局2個基建工程項目已投入使用未及時辦理竣工決算，時間最長達10年；市市政園林局及其下屬單位11個建設項目已完工未及時辦理工程結算和竣工決算，時間最長達10年，涉及金額62,323.46萬元；自貿委3個建設項目、2棟房產(chǎn)未及時辦理竣工決算，時間最長達10年，涉及金額50,960.79萬元。截至2019年底，自貿委35個信息化項目和2棟房產(chǎn)已投入使用但未及時計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)賬，涉及金額39,977.73萬元。市體育局4個基建項目已投入使用未及時結轉固定資產(chǎn)，涉及金額4,489.50萬元；2000年以前舊體育中心及附屬工程等項目工程尾款254.88萬元長期掛在建工程。審計后，市市政園林局正抓緊落實項目工程結算及竣工決算，6個建設項目已完成竣工決算；自貿委已將其中一棟房產(chǎn)按暫估價計入固定資產(chǎn)。

（五）部分資產(chǎn)處置不及時、出租管理不到位。截至2019年9月底，市市場監(jiān)管局機關及6個直屬區(qū)局529個案件的罰沒物資處置不及時，儲存時間最長達10年。市市政園林局下屬坂頭林場兩處林地（總面積324畝）出租到期未及時收回，被無償占用。

（六）違規(guī)在下屬單位列支費用。2016年3月至2019年3月，市貿促會違規(guī)在下屬國際商會列支公務車輛費用、接待費、差旅費、會刊設計、印刷及稿費等34.69萬元。

三、自然資源資產(chǎn)審計情況

去年4月以來，根據(jù)市委市政府工作要求，市審計局相繼開展了招商用地資源盤活審計調研和近十年產(chǎn)業(yè)項目土地出讓合同履約情況督導審計，積極提出破解難題的對策建議，為市委市政府提供決策參考，得到市主要領導的批示肯定。2019年12月31日，市人大常委會通過了《廈門經(jīng)濟特區(qū)促進土地節(jié)約集約利用若干規(guī)定》，為提升我市土地節(jié)約集約利用水平提供制度保障。在各級各部門共同努力下，湖濱片區(qū)改造已經(jīng)啟動，批而未供、供而未用土地清理工作正有序推進。本次報告主要是結合對市水利局、市市政園林局和原市國土房產(chǎn)局主要領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計，重點反映水利、土地等自然資源和相關生態(tài)環(huán)境保護方面存在的主要問題：

（一）個別生態(tài)環(huán)境保護目標要求未完成。如我市主要河流水質存在總磷、氨氮、五日生化需氧量、高錳酸指數(shù)等超標問題；杏林灣水庫等重要水體水質未達水環(huán)境功能區(qū)劃要求；林地保有量目標值未完成。

（二）生態(tài)環(huán)境保護相關政策規(guī)定執(zhí)行不到位。一是存在污水直排入海問題。如鼓浪嶼島上污水處理設施建設不夠完善，污水處理能力不足，存在污水直排入海的問題；中山路等6個污水排放口未截流，污水直排入海。二是個別飲用水水源地保護工作不夠到位。坂頭—石兜水庫水源保護區(qū)內仍有果林和桉樹種植，飲用水水源地環(huán)境面臨農業(yè)面源污染的風險。

（三）履行保護監(jiān)管責任不到位。一是未按規(guī)定完成對部分閑置土地的處置。截至2019年11月底，原市國土房產(chǎn)局未按規(guī)定完成閑置超過1年的32宗（面積55.48公頃）項目的處置。二是未按規(guī)定管護儲備用地。截至2019年11月底，對原市土地開發(fā)總公司25個（面積160.22公頃）儲備用地被違法侵占的問題，還有13個地塊129.30公頃未處理到位。

（四）生態(tài)環(huán)境保護項目建設及運轉未達到目標要求。一是項目進展緩慢。如市市政園林局鼓浪嶼截流泵站及污水處理系統(tǒng)改造項目進展緩慢；5個污水泵站改造擴建工程未能按計劃時間（2017年）開工，其中3個截至2019年底仍未開工建設。二是運行管理不達標。如澳頭污水處理廠由于市政配套管網(wǎng)建設不完善等原因，運行負荷率低，2017年僅16%，2018年僅31%。三是未達到設計目標。園博苑中水回用工程因外部中水管道未開始建設，調整設計方案改用湖水替代，工程主要功能未達到原中水回用設計目標，且該工程應于2019年3月竣工但截至2019年底仍未完工。

審計后，上述三個部門積極采取措施落實審計整改，如市市政園林局已牽頭對鼓浪嶼截流泵站及污水處理系統(tǒng)進行升級改造，已完成島內5個截流改造工程和2個污水泵站改造擴建工程，其他項目正抓緊推進。截至2020年5月31日，市資源規(guī)劃局累計處置閑置土地12宗16公頃，清退被侵占儲備用地16宗，交還部分場地1宗，合計面積84.59公頃。

四、招商引資審計情況

圍繞市委市政府抓招商促發(fā)展的工作部署，落實市人大常委會審議意見的要求，重點對市、區(qū)兩級招商引資優(yōu)惠政策的制定和執(zhí)行情況進行了審計調查。截至2019年底，我市現(xiàn)行市、區(qū)兩級招商引資及企業(yè)扶持政策文件313份，其中市級179份。審計調查結果表明，近年來，我市持續(xù)推進招商引資工作，特別是2019年4月招商大會之后，各級各部門千方百計招大引強，落實全鏈條、全周期、立體化招商工作意見，注重引才聚才，全市招商工作實現(xiàn)加速擴量、提質增效。但審計中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以改進的問題：

（一）部分招商引資企業(yè)未實質落地。部分園區(qū)企業(yè)將注冊地址遷入后未在注冊地址開展實質經(jīng)營。如購買集美區(qū)杏林灣商務營運中心寫字樓的企業(yè)普遍存在未實際入駐、將房產(chǎn)進行出租的現(xiàn)象；翔安區(qū)數(shù)字經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園（一期）部分2014年已出售房產(chǎn)至2019年底仍處于未裝修狀態(tài)。

（二）區(qū)級新增企業(yè)扶持對象中跨區(qū)遷入企業(yè)比例高。如湖里區(qū)、海滄區(qū)、同安區(qū)2018年的500家新增企業(yè)扶持對象中，有205家為跨區(qū)遷入企業(yè)，占比41%，即上述三個區(qū)享受引入扶持政策的企業(yè)中有四成不屬于市域內新增企業(yè)。

（三）人才政策碎片化。對現(xiàn)行政策進行統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，市區(qū)兩級政府共出臺42份人才政策，另有47份行業(yè)政策涉及人才扶持條款，上述89份政策文件涉及個稅獎勵、資金補助、住房保障、子女就學等優(yōu)惠措施，扶持范圍、標準不一，部分類別的人才扶持對應多項政策，不利于政策的兌現(xiàn)落實。

審計后，市主要領導和分管領導作出批示，市財政局等部門正研究相關措施促進提升招商引資質量。

五、重點專項資金和項目審計情況

重點審計了我市穩(wěn)定就業(yè)、社?；稹⒒蒉r補貼、精準幫扶和鄉(xiāng)村振興、綠化和教育建設項目、臺灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地等方面情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）個別綠化建設項目設計過度。海翔大道綠化工程未因地制宜，設計種植過密高檔喬木，在郊外鋪設長距離的高價彩色瀝青自行車道，沿自行車道密集設置高價太陽能景觀燈，導致景觀效果不佳、工程造價提高。審計后，市市政園林局印發(fā)了《關于財政投融資園林綠化工程設計文件審查辦法的通知》，進一步明確相關部門的審查責任，強化建設單位的主體責任，提高方案評審、施工圖審查的規(guī)范性、專業(yè)性等。

（二）個別綠化項目代建單位未履職盡責。海翔大道綠化工程的代建單位，對設計、招投標、監(jiān)理、施工、驗收、撥款等各環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，對施工方弄虛作假失察失職造成財政資金損失浪費。相關問題已移送市紀委監(jiān)委，3名責任人被處理，其中黨紀立案2人，1人被判刑。

（三）個別鄉(xiāng)村振興市級重點示范村未落實產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。集美區(qū)灌口鎮(zhèn)田頭村、后溪鎮(zhèn)埭溪橋社2018年被確定為鄉(xiāng)村振興市級重點示范村。截至2019年8月，尚未制定田頭村和埭溪橋社的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、實施方案和確定產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點項目，工作進度滯后。審計后，集美區(qū)已經(jīng)制定了相關的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實施方案。

（四）未及時發(fā)放幫扶資金。截至2019年6月，集美區(qū)后溪鎮(zhèn)政府未將2018年2月的價格臨時補貼6,195元發(fā)放給幫扶對象，涉及人員177人，其中低保對象113人、特困供養(yǎng)人員2人、重點優(yōu)撫對象58人、革命“五老”人員4人。審計期間，后溪鎮(zhèn)政府已將上述補貼發(fā)放至幫扶對象。

（五）多發(fā)放社保資金。市人社局因未準確獲取并核實社會養(yǎng)老保險待遇領取人員的死亡信息，2019年向14位已故人員繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老保險金2.81萬元；2019年至2020年2月對15名退休人員發(fā)放同期養(yǎng)老保險金與失業(yè)保險金，造成重復發(fā)放2.77萬元。審計期間，市人社局已追回資金3.93萬元。

（六）惠農補貼“一卡通”執(zhí)行不到位。財政、農業(yè)、市政園林等部門對耕地地力保護補貼資金、農機購置補貼資金、森林生態(tài)效益補助資金，明確要求通過“一卡通”發(fā)放。由于全市缺少統(tǒng)一的管理規(guī)定，各主管部門或鎮(zhèn)街實際執(zhí)行中對不同的惠農補貼項目要求農戶臨時提供相應的銀行卡（折），導致農民手中持有多張銀行卡（折）。如區(qū)農機管理部門、鎮(zhèn)街分別委托農業(yè)、農商、郵儲等銀行代發(fā)惠農補貼資金，農戶需辦理不同的銀行卡（折）分別用于領取上述補貼資金。

（七）臺灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地獎勵政策制定不夠完善。市臺港澳辦等四家單位聯(lián)合出臺的《廈門市臺灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地和推薦團隊認定及獎勵辦法（試行）》，未對“經(jīng)營”和“后續(xù)運營監(jiān)管”等作出明確界定，導致部分臺灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地運營效果不佳。抽查入駐廈門北站臺灣青年雙創(chuàng)基地、市臺聯(lián)/鑫創(chuàng)業(yè)家臺灣青年創(chuàng)業(yè)基地、廈門一品威客兩岸青年創(chuàng)業(yè)基地等3個基地44家企業(yè)發(fā)現(xiàn)，有17家企業(yè)2016年1月至2019年9月，無營業(yè)收入。截至2019年9月底，入駐一品威客的22家企業(yè)中，有5家已經(jīng)注銷。審計后，市臺港澳辦補充修訂了該項政策。

六、國企國資方面

重點對夏商集團、信息集團、輕工集團、住宅集團等4家市屬國有企業(yè)7位主要領導人員進行經(jīng)濟責任審計，對市級國有金融資本與資產(chǎn)情況、市屬國有企業(yè)境外投資情況，以及建發(fā)集團捐贈廈門仁愛醫(yī)療基金會資金進行了專項審計調查。本次報告主要反映2019年（含延續(xù)至2019年）的問題：

（一）未及時上繳國有資本經(jīng)營收益。廈門建發(fā)集團有限公司未按規(guī)定在2019年6月30日前向市財政上繳2018年度國有資本經(jīng)營收益49,050萬元，該公司已連續(xù)三年遲繳國有資本經(jīng)營收益。

（二）財政資金長期滯留企業(yè)，非稅收入未及時上繳。住宅集團1個項目財政啟動資金1,500萬元未使用，長期滯留企業(yè)。截至2019年11月底，住宅集團下屬特工公司應交未交地價款191.16萬元；將代建的金山幼兒園出租個人辦園，租金收入236.82萬元未上繳財政。

（三）未嚴格執(zhí)行主管部門相關規(guī)定。輕工集團未及時對集團副總經(jīng)理在下屬子公司兼職超過5家的問題進行整改。仁愛基金會未按規(guī)定公開與建發(fā)集團及其下屬子公司發(fā)生的交易，涉及金額9,200.87萬元。

（四）國有企業(yè)境外投資不規(guī)范。主要是9家市屬國有企業(yè)境外投資制度不完善、執(zhí)行不到位；7家市屬國有企業(yè)境外投資企業(yè)層級偏低，管理鏈條過長，不利于管理等。

（五）工程項目未及時辦理竣工決算。截至2019年10月底，2家國有企業(yè)29個項目未及時辦理竣工決算，涉及金額171,899.29萬元；截至2019年11月底，住宅集團4個財政資金代建項目超過十年未辦理財務決算，涉及金額2,330.98萬元。

審計后，市主要領導高度重視，對有關問題作出批示。市國資委等相關部門已出臺制度，加強對國有企業(yè)的監(jiān)管。

七、審計建議

（一）提高政治站位抓落實，促進各項決策部署落到實處。去年以來，為深入貫徹落實習近平總書記對福建、廈門工作的重要指示批示精神，我市部署開展了抓招商促發(fā)展、三高企業(yè)倍增行動和加快建設現(xiàn)代化教育強市、高水平健康之城、最具安全感城市、區(qū)域性金融強市、文化旅游會展名城、國家新經(jīng)濟發(fā)展示范區(qū)、愛心廈門、“島內大提升、島外大發(fā)展”等工作，出臺了一系列政策措施、一攬子行動計劃。各級各部門應強化抓落實的工作機制，做好政策銜接和統(tǒng)籌協(xié)調，及時出臺配套措施、細化目標任務、明確分工責任，形成政策合力，確保中央和省、市各項決策部署早落地、早見效。

（二）加強財政預算管理，促進財政資金提質增效。各級各部門要按照“真正過緊日子”的要求，堅決壓減一般性支出，積極盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，切實保障民生等重點領域支出。要進一步提高預算編制的準確性和科學性，從源頭上解決資金結余沉淀、使用效益不高等問題。要強化績效意識，全面落實預算績效管理實施方案，嚴格績效目標審核，加強績效評價結果與預算安排掛鉤，強化對各主體績效管理責任約束和激勵約束，確保每一分財政資金都用在“刀刃”上。

（三）完善土地利用政策措施，促進盤活用地資源。深化落實《廈門經(jīng)濟特區(qū)促進土地節(jié)約集約利用若干規(guī)定》，進一步細化土地利用政策制度，完善土地出讓和退出機制，規(guī)范土地出讓合同及監(jiān)管協(xié)議條款。加大閑置地塊和低效用地的核查、認定和處置工作，有效盤活存量土地，妥善解決違規(guī)改變土地用途問題。建立健全土地利用監(jiān)管體系，完善監(jiān)管環(huán)節(jié)，進一步明確市區(qū)兩級以及各區(qū)、管委會之間的職責權限和管理范圍，提高監(jiān)管有效性。

（四）健全招商引資協(xié)同機制，促進優(yōu)化營商環(huán)境。建立健全部門協(xié)作、市區(qū)聯(lián)動招商機制，避免各區(qū)之間的不良競爭，著力將優(yōu)化營商環(huán)境作為區(qū)域競爭力比拼的主導方向，形成內部競爭有序和外部競爭有力的整體發(fā)展局面。利用閩西南協(xié)同發(fā)展區(qū)建設契機，積極探索稅收體制創(chuàng)新，推進與毗鄰地區(qū)協(xié)同招商工作，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。優(yōu)化招商平臺，實現(xiàn)以地選商選項目和既定項目選空間雙向驅動。做好招商對象資信及履約能力評估，提高招商引資質量。

正文下載：廈門市人民政府關于2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.docx

相關鏈接：[解讀]2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告解讀（廈門）