省審計廳廳長 盧偉

省人大常委會：

受省人民政府委托，我向省人大常委會報告2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2016年，省審計廳緊緊圍繞省委、省政府的決策部署，堅持依法審計、客觀求實、鼓勵創(chuàng)新、推動改革，及時反映體制機制制度方面的典型性、普遍性問題，嚴(yán)肅查處損害群眾利益和違紀(jì)違法問題，重點審計了省級財政管理和決算草案、省級部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實、易地扶貧搬遷、扶貧資金等重點民生資金和項目等方面情況。

審計結(jié)果表明，2016年，全省上下認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記系列重要講話精神特別是對貴州工作的重要指示精神，按照中央和省委、省政府的決策部署，自覺踐行新發(fā)展理念，牢牢守住發(fā)展和生態(tài)兩條底線，以脫貧攻堅統(tǒng)攬經(jīng)濟社會發(fā)展全局，以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，強力推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項工作，經(jīng)濟社會發(fā)展取得了新業(yè)績。總體看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好，保障了經(jīng)濟社會發(fā)展需要。

——經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)較快發(fā)展。面對經(jīng)濟下行和政策性減收壓力，強力推進(jìn)供給側(cè)改革，加大投資增加有效供給，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，全省地區(qū)生產(chǎn)總值增長10.5%，固定資產(chǎn)投資增長21.1%。

——財政保障能力穩(wěn)步提升。依法加強稅收征管，全面推進(jìn)營改增試點和資源稅從價計征改革，省本級一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的109.7%，比上年增長15.4%。

——重點民生支出大幅提高。加大扶貧投入力度，減少貧困人口120.8萬人，在全國率先打響易地扶貧搬遷第一炮，對45.8萬人實施了搬遷，省財政安排32億元用于貴州省脫貧攻堅投資基金省級出資；著力保障改善民生，省本級用于農(nóng)林水、教育、社會保障和就業(yè)等九項重點民生類支出481.35億元，增長16.67%，占省本級一般公共預(yù)算支出的53.18%；省直部門繼續(xù)壓縮行政經(jīng)費7650萬元資金用于實施精準(zhǔn)教育扶貧。

——財政管理改革不斷深化。大力推廣政府和社會資本合作模式，完善全省政策擔(dān)保體系，推進(jìn)省級重點領(lǐng)域編制部門三年支出規(guī)劃，在50個國家扶貧開發(fā)工作重點縣開展了統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金試點。

一、省級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

（一）省級決算草案審計情況。

省財政廳編制的省級決算草案（上報財政部的決算報表）表明，省本級一般公共預(yù)算收入294.3億元，支出905.1億元；政府性基金收入36.63億元，支出22.31億元。與向省人大報告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多167萬元，支出決算數(shù)多2.08億元；政府性基金支出決算數(shù)多4086萬元。上述收支差異主要是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整等。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.部分收入繳入不及時或收繳不規(guī)范。一是部分收入繳入不及時。截至2016年底，省財政廳將所持交通銀行股份在2015年、2016年分得的3561.94萬元股息存放第三方托管證券賬戶中，未及時繳入國庫作一般公共預(yù)算收入。二是部分收入收繳不規(guī)范。省財政廳未嚴(yán)格審核，只按省廣電傳媒集團有限公司申報數(shù)收取國有資本經(jīng)營收益，造成2016年少收繳1162萬元國有資本經(jīng)營收益；未按規(guī)定將撤銷代建資金專戶中結(jié)存的42.38萬元利息納入一般公共預(yù)算收入。

2.省級國有資本經(jīng)營收入預(yù)決算無對應(yīng)關(guān)系、不匹配。省財政廳以2015年收取的8.7億元國有資本收益列報2016年收入預(yù)算，未根據(jù)省屬企業(yè)年度盈利情況等進(jìn)行測算編報，向省人大報告的收入預(yù)算執(zhí)行數(shù)也是8.7億元，而財政決算報表反映的2016年國有資本經(jīng)營收入1.55億元為當(dāng)年實際收繳入庫數(shù)，與年初編報的收入預(yù)算數(shù)無對應(yīng)關(guān)系、不匹配，不利于對國有資本經(jīng)營預(yù)算的監(jiān)督。

（二）省級財政管理審計情況。

2016年，省財政廳、省發(fā)展改革委等部門深化財稅體制改革和推進(jìn)投融資體制創(chuàng)新，大力爭取中央支持，強化收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高投資精準(zhǔn)性，加大盤活存量資金和統(tǒng)籌使用財政資金力度，財政預(yù)算管理和投資項目管理的規(guī)范化進(jìn)一步提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.省級一般公共預(yù)算支出年初代編預(yù)算有待規(guī)范。2016年度，省財政廳向省人大報告的752.1億元省級一般公共預(yù)算支出中，有294.28億元由省財政廳代編，由于部分代編預(yù)算的實際執(zhí)行情況與年初預(yù)期差距較大等原因，截至2016年底，上述代編預(yù)算中有102.88億元資金未執(zhí)行而收回總預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年安排，占代編預(yù)算總額的34.95%。

2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相對滯后。一是政府性基金預(yù)算執(zhí)行率偏低。2016年，省級政府性基金預(yù)算執(zhí)行率為79.36%，其中12月下達(dá)的預(yù)算占64.47%。二是部分貧困縣涉農(nóng)資金整合支出進(jìn)度慢。由于統(tǒng)籌整合不到位等原因，截至2016年底，47個貧困縣2016年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理資金等3項涉農(nóng)資金3.06億元中，有1.23億元資金未撥付到項目單位，占40.19%。此外，截至2016年底，2016年工業(yè)園區(qū)發(fā)展資金和企業(yè)改擴建結(jié)構(gòu)調(diào)整資金4.27億元，有5570萬元資金結(jié)存在市縣財政或主管部門。

3.政府投資基金運營管理有待加強。一是截至2016年底，省財政共向貴州省科技成果轉(zhuǎn)化基金等13只政府投資基金安排撥付112.85億元財政資金，但未按規(guī)定反映政府投資基金中政府出資部分形成的資產(chǎn)和權(quán)益。二是貴民發(fā)展投資有限責(zé)任公司管理的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧基金等4只基金結(jié)存量較大，截至2016年底結(jié)存資金19.38億元，占省財政累計撥付22.94億元資金的84.48%。三是部分政府投資基金支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)的作用尚未得到充分發(fā)揮。截至2016年底，財政資金已到位3500萬元的節(jié)能低碳產(chǎn)業(yè)基金尚未使用，財政資金已到位7億元的創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)基金結(jié)存4.82億元。

4.政府重點項目投資管理有待進(jìn)一步加強。部分省級財政投資年初未落實到具體項目。2016年未細(xì)化到具體項目的資金雖較2015年總數(shù)下降，但15.29億元省級投資中仍有7.07億元（占46.27%）在年初未細(xì)化到具體項目。　

二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

省審計廳對10個省級部門2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計15家所屬單位，審計財政支出預(yù)算24.92億元，占這些部門支出預(yù)算總額的41.79%。從審計情況看，這些部門能夠認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，持續(xù)控制和壓縮“三公”經(jīng)費，加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，依法理財水平和預(yù)算管理規(guī)范化程度明顯提高。本次審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）部分部門預(yù)算編制不完整、不細(xì)化。

省監(jiān)獄管理局等3個部門未將1.34億元其他收入、上年結(jié)余資金納入2016年度部門預(yù)算編報。省商務(wù)廳等3個部門的4.62億元項目支出年初預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目。

（二）預(yù)算執(zhí)行管理有待加強。

一是部分部門盤活財政存量資金工作有待加強，截至2016年底，9個部門累計財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金7.44億元，其中當(dāng)年形成財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5億元，可盤活財政存量資金1.31億元。

二是省農(nóng)業(yè)科學(xué)院等2個部門未經(jīng)批準(zhǔn)動用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1640.27萬元。

三是個別部門在下屬單位報銷費用,如:省監(jiān)獄管理局在所屬企業(yè)報銷辦公經(jīng)費、公車運行費等420.94萬元。

（三）部分單位國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。

主要是一些部門和單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋、已完工交付使用或已處置固定資產(chǎn)未進(jìn)行賬務(wù)處理等，以及1個部門和3個單位未及時足額收取固定資產(chǎn)出租收入87.71萬元。

三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況

2016年，省審計廳緊緊圍繞省委、省政府大扶貧戰(zhàn)略行動，先后組織全省審計人員2299人次，持續(xù)對大扶貧相關(guān)政策落實、易地扶貧搬遷等項目和扶貧資金進(jìn)行跟蹤審計，涉及2657個政府部門和單位，抽查了1229個易地扶貧搬遷項目和365個扶貧項目，走訪了6422戶移民戶和1282戶貧困戶。從跟蹤審計情況看，全省各地認(rèn)真貫徹省委、省政府有關(guān)工作要求，堅持精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧基本方略，在精準(zhǔn)上下功夫，切實加強項目和資金管理，全力推進(jìn)易地扶貧搬遷和脫貧攻堅工作。同時，有關(guān)地區(qū)按照要求認(rèn)真糾正審計指出的問題，截至2017年4月，已上繳財政資金2.25億元、歸還原資金渠道5.31億元、撥付資金到位18.91億元，對53人進(jìn)行了責(zé)任追究、作出黨紀(jì)政紀(jì)等處分。

（一）扶貧項目和資金跟蹤審計情況。

省審計廳先后組織對部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目、以工代賑項目、少數(shù)民族發(fā)展資金、扶貧貸款財政貼息資金等進(jìn)行了跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：印江縣等7個縣（市、區(qū)）落實扶貧貸款相關(guān)政策不到位，向不符合條件的對象發(fā)放扶貧貸款5512.50萬元，并貼息140.11萬元；截至2016年2月底，62個縣（市、區(qū)）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上扶貧資金8.87億元，其中，財政部門5.58億元，扶貧主管部門3.29億元；部分地區(qū)騙取套取扶貧資金570.47萬元，80個扶貧項目未按規(guī)定公示、公告。

（二）對2016年度易地扶貧搬遷審計情況。

今年3月，按照省政府部署，省審計廳組織對貴安新區(qū)及80個縣（市、區(qū)）2016年度易地扶貧搬遷項目的實施和資金管理使用情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是部分地區(qū)基礎(chǔ)管理工作和政策執(zhí)行不到位。40個縣（市、區(qū)）搬遷對象信息化管理不到位，精準(zhǔn)度低，存在遺漏、重復(fù)和錯誤等情況; 5個縣存在違規(guī)收取易地扶貧搬遷戶購房保證金、平場費等情況，加重了搬遷戶負(fù)擔(dān)。

二是部分地區(qū)違規(guī)使用易地扶貧搬遷資金。26個縣（市、區(qū)）違規(guī)使用易地扶貧搬遷財政資金9635.76萬元，主要用于非易地扶貧搬遷項目、違規(guī)出借和平衡財政預(yù)算等；10個縣（市、區(qū)）將1350.95萬元易地扶貧搬遷資金等私設(shè)“小金庫”或公款私存，如，2012年到2017年2月，貴定縣新巴鎮(zhèn)人民政府以虛列支出套取資金及收入不入賬等方式違規(guī)設(shè)立“小金庫”259.97萬元（其中涉農(nóng)資金88.34萬元），大部分資金用于請客送禮、該鎮(zhèn)5名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)個人消費、職工旅游等，部分資金去向不明，目前，已有4人被黨紀(jì)立案，其中3人被免職或停職。

三是部分易地扶貧搬遷補助和安置房分配不規(guī)范。個別地區(qū)未將符合條件的315人納入易地扶貧搬遷范圍；搬遷戶中，有738戶2024人重復(fù)申報享受易地扶貧搬遷補助或安置房，涉及金額1001.90萬元；有1250套安置房因未及時驗收等原因而閑置，其中47套安置房已閑置2年以上。

省政府高度重視易地扶貧搬遷審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求從嚴(yán)查處、限期整改、建立臺賬、掛牌督辦，整改達(dá)不到要求不能銷號，同時，組織開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況專項督查。截止2017年6月底，本次審計發(fā)現(xiàn)的各類問題1505個中，已整改1261個，正在整改244個。

四、重點民生資金和項目審計情況

（一）扶貧資金審計。

根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，省審計廳對務(wù)川等5個縣2016年扶貧政策措施落實和扶貧資金分配管理使用情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，這些縣積極落實國家和省關(guān)于扶貧開發(fā)工作的方針政策，全力推進(jìn)脫貧攻堅，取得顯著成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是部分扶貧政策措施落實不夠到位。羅甸縣716戶建檔立卡貧困戶貸款未享受財政貼息；務(wù)川縣的1家融資平臺公司將建檔立卡貧困戶入股的2.63億元“特惠貸”貸款資金用于棚改區(qū)征地等非涉農(nóng)項目；部分縣的1235名建檔立卡貧困家庭學(xué)生未享受免除學(xué)雜費、國家助學(xué)金等教育扶貧政策，涉及資金280.59萬元。

二是涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合試點推進(jìn)較慢。有的縣制定涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合方案后未實質(zhì)性開展資金整合工作，有的仍按原渠道申報項目、組織實施，或是按具體項目下達(dá)資金，截至2016年底，4個縣閑置或滯撥財政扶貧資金3.19億元，其中1.55億元閑置2年以上。

三是有的地區(qū)違規(guī)使用財政扶貧資金。務(wù)川縣等3個縣將1.52億元財政扶貧資金用于標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)、繳納稅款等非扶貧領(lǐng)域支出。

四是部分扶貧項目績效不明顯。4個縣的30個項目未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機制，建立了利益聯(lián)結(jié)機制的13個項目帶動貧困戶脫貧效果差，還有10個項目實施效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

審計指出問題后，5個縣積極采取措施進(jìn)行整改，共計3.07億元違規(guī)管理使用的資金中，通過追回資金、統(tǒng)籌安排或撥付使用等方式，已整改資金1.56億元。

（二）全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。

根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，省審計廳組織對全省2016年保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計。從審計情況看，各地各部門積極推進(jìn)安居工程和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，全省城鄉(xiāng)住房保障覆蓋范圍進(jìn)一步擴大，截至2016年底，享受住房保障待遇家庭76.33萬戶，完成改造農(nóng)村危房戶28.68萬戶，有效改善了城鄉(xiāng)困難家庭居住條件。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是保障性安居工程資金管理使用需要進(jìn)一步規(guī)范。3個市（州）本級和18個縣（市、區(qū)）未按規(guī)定將政府投資建設(shè)保障性安居工程的銷售和租金收入1.23億元實行“收支兩條線”管理；9個縣（區(qū)）將保障性安居工程資金2.64億元用于與安居工程無關(guān)的其他項目支出；截至2016年底，3個市本級和9個縣（區(qū)）4.64億元保障性安居工程資金閑置1年以上。

二是部分保障性安居工程項目建設(shè)管理和監(jiān)督不到位。23個項目依法應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)，涉及金額33.92億元；22個項目未履行工程規(guī)劃許可等基本建設(shè)審批程序；4個項目193套保障性住房因工程質(zhì)量控制不到位出現(xiàn)墻面開裂、屋頂滲漏等質(zhì)量缺陷。

三是部分保障性住房資源分配使用管理不到位。有604戶家庭違規(guī)享受保障性住房395套、住房貨幣補貼42.26萬元；有230套保障性住房被違規(guī)用于企事業(yè)單位辦公用房；有2817套已辦理竣工驗收（備案）的住房因選址不當(dāng)?shù)仍蛭捶峙涠e置超過一年；已分配的1636套住房因配套設(shè)施不完善而不能正常使用。

審計指出問題后，共計3.87億元違規(guī)管理使用的資金中，已上繳財政資金5372.72萬元、追回資金1.87億元，取消或調(diào)整保障待遇265戶，清理收回住房14套。

（三）醫(yī)療保險基金審計。

按照審計署統(tǒng)一安排，省審計廳組織對省本級、3個市（州）本級及所轄的6個縣（市、區(qū)）2015年和2016年上半年醫(yī)療保險基金進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，所審地區(qū)2015年享受醫(yī)療保險待遇人次較2012年增長了29.48%，醫(yī)療保險體系趨于健全，醫(yī)療保障水平穩(wěn)步提高，群眾就醫(yī)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是部分地區(qū)和參保單位醫(yī)?；鸹I集不到位。黔南州、遵義市社保局未及時足額上繳醫(yī)療保險費及利息收入1260.3萬元；清鎮(zhèn)市和惠水縣的55戶參保單位少繳醫(yī)療保險費1897.68萬元。

二是因制度銜接不到位，致使基本醫(yī)療保險重復(fù)參保和重復(fù)報銷。有19.54萬人在不同醫(yī)保險種間或同一險種內(nèi)重復(fù)參保，多獲得財政繳費補助資金8198.86萬元，其中有227人重復(fù)報銷醫(yī)療費用68.13萬元。

三是部分醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)加價或收取費用。16家醫(yī)療機構(gòu)未取消藥品加成或違規(guī)加價銷售藥品及耗材132.43萬元，19家公立醫(yī)療機構(gòu)采取自立收費項目、重復(fù)收費、虛增服務(wù)次數(shù)等方式，違規(guī)收取診療項目費用等2072.89萬元。

四是部分定點醫(yī)療機構(gòu)騙取套取醫(yī)?；稹?span style="font-family: Times New Roman">32家定點醫(yī)療機構(gòu)通過編造虛假病歷或處方、虛開診療項目、將非醫(yī)保項目改為醫(yī)保項目等方式騙取套取醫(yī)?；?span style="font-family: Times New Roman">663.36萬元。如2013年3月至2015年8月貴州醫(yī)科大學(xué)第三附屬醫(yī)院皮膚科對外合作開展美容服務(wù)，將自費美容服務(wù)項目串換為醫(yī)保結(jié)算診療項目，違規(guī)套取職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金91.99萬元，作為單位收入核算。個別醫(yī)療定點機構(gòu)有關(guān)人員涉嫌私分貪污套取的醫(yī)保資金等，如都勻市墨沖鎮(zhèn)衛(wèi)生院采取虛開藥品數(shù)量套取醫(yī)保資金、虛列支出轉(zhuǎn)移資金等方式私設(shè)“小金庫”636.71萬元，6名涉案人員涉嫌私分或貪污公款已被司法機關(guān)依法立案偵查，其中已批捕3人。

審計指出問題后，共計5403.07萬元違規(guī)違紀(jì)資金中，已上繳醫(yī)療保險費1299.14萬元，追回被多收或套取的醫(yī)保基金1058.97萬元。

五、經(jīng)濟責(zé)任審計情況

2016年，根據(jù)省委組織部的委托建議，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)，省審計廳對19名地方黨政、省級部門、省屬高校和企業(yè)的省管干部進(jìn)行了經(jīng)濟責(zé)任審計。從審計情況看，這些省管干部能夠認(rèn)真貫徹落實省委、省政府決策部署，積極履行經(jīng)濟責(zé)任。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）個別地區(qū)財政收支規(guī)范管理有待加強。黔西南州部分項目資金長期結(jié)存，州財政局2個財政專戶7166.91萬元項目資金2年以上未動用，有4.02億元資金因項目推進(jìn)緩慢而滯留在主管部門，其中1.21億元閑置2年以上。此外，黔西南州財政局將2307.72萬元歷年財政結(jié)余基建資金入股企業(yè)獲取投資收益。

（二）有的部門資產(chǎn)管理不規(guī)范、違反財經(jīng)紀(jì)律。2個部門未按規(guī)定將574.36萬元房屋出租收入等非稅收入上交省財政；省供銷社2戶下屬企業(yè)采取收入不入賬、虛列費用等方式將1366.78萬元資金在法定賬冊外核算，其中1142.33萬元資金已用于支付股東分紅和業(yè)務(wù)支出、發(fā)放職工補助等，部分資金去向不明。

（三）個別高校未嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)費相關(guān)政策。貴州師范學(xué)院2013年至2015年從學(xué)費收入中少計提用于家庭困難學(xué)生校級獎免補資金596.44萬元，截至2015年底累計提取的2957.40萬元中也僅使用了872.66萬元。

（四）個別企業(yè)決策不當(dāng),內(nèi)部管理機制不健全。貴州遵鈦（集團）有限責(zé)任公司決策不當(dāng)，投資17.53億元的遵寶鈦業(yè)有限公司1萬噸海綿鈦生產(chǎn)線項目已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，部分設(shè)備閑置，造成投資浪費。此外，3戶企業(yè)還存在法人治理結(jié)構(gòu)不完善，或內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行制度不嚴(yán)格等問題。

（五）部分企業(yè)會計核算不準(zhǔn)確，未嚴(yán)格執(zhí)行薪酬管理規(guī)定。貴州遵鈦（集團）有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)成本不實4.71億元，貴州鹽業(yè)（集團）有限責(zé)任公司等2戶企業(yè)收入不實9353.38萬元。2戶企業(yè)超提工資1.09億元、超發(fā)工資和福利費等216.15萬元；3戶企業(yè)2013年至2015年超額發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬等348.96萬元。

六、金融機構(gòu)審計情況

省審計廳對貴州銀行股份有限公司2013年至2015年存貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計。從審計情況看，貴州銀行認(rèn)真執(zhí)行國家金融政策，注重優(yōu)化信貸投向及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)營業(yè)績和整體實力持續(xù)提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是個別年度小微企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款未達(dá)到國家信貸政策目標(biāo)。2015年，貴州銀行對小微企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款增速分別低于該行各項貸款平均增速27.85個百分點和2.47個百分點。

二是一些分支機構(gòu)存在違規(guī)經(jīng)營和業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位的問題。部分分支機構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款9.19億元、違規(guī)辦理大額現(xiàn)金支取1.35億元；未嚴(yán)格監(jiān)督貸款使用，造成5.26億元貸款被挪用或改變用途。

七、環(huán)境保護審計情況

（一）自然資源資產(chǎn)離任審計情況。

按照省政府部署，省審計廳組織實施了黔西南州本級及11個縣（區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計。從審計情況看，這些地區(qū)大力推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量逐步改善，自然資源管理和環(huán)境保護總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是森林資源管理方面。存在違法征（占）用林地，擅自調(diào)整國家和地方公益林面積等問題。如，金沙縣115個建設(shè)項目未辦理林地審批手續(xù)，非法占用林地4111.12畝。

二是土地資源管理方面。存在非法占用基本農(nóng)田和耕地，新增建設(shè)用地超土地利用年度計劃指標(biāo)，違法征收土地，違規(guī)出讓土地等問題。如，興義西南水泥公司等單位非法占用或破壞5252.29畝耕地及基本農(nóng)田。

三是水資源管理方面。有的縣城污水處理能力不足，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)生產(chǎn)生活污水未經(jīng)處理直接排入河道，有的農(nóng)村飲水安全工程水質(zhì)合格率低等。

四是礦產(chǎn)資源管理方面。主要存在未按規(guī)定對礦山地質(zhì)環(huán)境進(jìn)行恢復(fù)治理等問題。

五是資金管理使用方面。部分部門和單位未按規(guī)定計提、繳納、征收土地出讓金等自然資源資產(chǎn)相關(guān)資金7.03億元，以及滯留滯撥、挪用自然資源資產(chǎn)相關(guān)資金13.24億元。如，黔西南州國土資源局2012年12月至2016年6月挪用土地儲備項目資金12.44億元購買理財產(chǎn)品，審計時已贖回。

（二）水污染資金審計情況。

根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，省審計廳對銅仁市本級和黔西南州本級“十二五”期間財政投入水污染防治資金管理使用情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，2個地區(qū)注重環(huán)境保護工作，污染防治基礎(chǔ)設(shè)施持續(xù)改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是違規(guī)使用和閑置水污染防治資金。截至2016年6月，黔西南州環(huán)境保護局挪用35.70萬元排污費用于行政經(jīng)費支出，2個地區(qū)有3813.72萬元水污染防治資金結(jié)存在財政或主管部門1年以上。

二是部分水污染防治項目建成后未發(fā)揮效益或未到達(dá)預(yù)期效果。黔西南州7個污水處理廠建成后一直停運未發(fā)揮效益，其中2013年建成的污水處理廠6個；抽查該州11個污水處理廠，有8個污水處理廠2013年至2015年運行負(fù)荷低于設(shè)計處理能力的75%。

三是未充分發(fā)揮重點污染源在線監(jiān)測作用，未建立健全委托第三方運營的相關(guān)機制，企業(yè)污染源在線監(jiān)測設(shè)施未全覆蓋或已安裝設(shè)備運行不正常等。如，銅仁市2戶重點污染企業(yè)均存在在線監(jiān)測設(shè)備日常管理維護混亂，設(shè)備運行不正常，數(shù)據(jù)上報不真實的情況。

八、部分重點政府投資項目審計情況

2016年，省審計廳對晴隆至興義高速公路等6個政府投資項目進(jìn)行了決算或跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是項目決算不實，多計工程投資1.1億元，對多計的工程投資審計已按規(guī)定全部進(jìn)行了核減。

二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額1655.59萬元;將部分工程發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，個別建設(shè)內(nèi)容重復(fù)發(fā)包；省第二人民醫(yī)院未認(rèn)真履行投資監(jiān)管職責(zé)，造成門診綜合樓建設(shè)項目損失浪費221.42萬元。

九、上年度審計查處問題整改情況

省政府主要領(lǐng)導(dǎo)專門部署了2015年審計查出問題的整改工作，省審計廳按照省政府要求加強了跟蹤督促，審計整改落實情況總體較好，整改落實問題金額246.08億元，根據(jù)審計建議制定完善制度27項。具體整改情況，省政府已于2017年1月向省人大常委會作了專題報告。

綜上所述，對2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定，分別要求有關(guān)單位予以糾正。2016年6月至2017年5月，通過省審計廳組織實施的審計，已上繳省財政7.37億元，歸還原資金渠道38.89億元，核減工程投資2.48億元，調(diào)整有關(guān)會計賬目0.74億元。總體看，2016年度省級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作已初見成效。下一步，我們將繼續(xù)督促有關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真整改，全面整改情況將于今年年底前向省人大常委會報告。

十、審計建議

（一）加強財政管理改革，嚴(yán)格預(yù)算約束。切實改進(jìn)省級財政和省級投資預(yù)算管理，提高年初預(yù)算到位率, 加強預(yù)算執(zhí)行管理，改進(jìn)國有資本經(jīng)營預(yù)決算編報方法，加大財政資金統(tǒng)籌力度，鼓勵貧困縣推動財政涉農(nóng)資金實質(zhì)性整合。進(jìn)一步創(chuàng)新財政資金投入方式，強化政府投資基金管理，切實履行財政資金出資人職責(zé)，發(fā)揮政府投資基金支持產(chǎn)業(yè)的作用。

（二）加強民生資金監(jiān)管，確?；菝裾呗涞綄嵦?。對各類民生資金，各級財政和主管部門要建立管理、使用和監(jiān)督相統(tǒng)一的監(jiān)管制度，緊盯民生資金的分配、使用、監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，多部門齊抓共管，強化督導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)精準(zhǔn)管好用好資金，確保惠民政策落到實處、見到實效。

（三）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，落實審計整改長效機制。強化預(yù)算約束，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對騙取套取、貪污侵占、損失浪費等行為要堅決糾正、嚴(yán)肅處理。同時，被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實履行審計問題整改第一責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，規(guī)范和加強內(nèi)部管理，對審計指出的體制機制性問題和提出的審計意見建議，應(yīng)及時組織研究，完善相關(guān)制度。