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2012年第32號公告（下）：中央部門單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果（下）

【時間:2012年06月27日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

中國地震局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國地震局（以下簡稱地震局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬地震預(yù)測研究所、防災(zāi)科技學(xué)院，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    地震局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和46個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)地震局2011年度的部門預(yù)算支出為330 726.26萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），地震局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為281 276萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為49 450.26萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計地震局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計56 663.38萬元，占部門預(yù)算支出總額的17.13%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 744.59萬元，其中2011年發(fā)生7231.89萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額21 008.62萬元。上述問題對地震局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，地震局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，所屬防災(zāi)科技學(xué)院將“修購專項(xiàng)”資金1930.33萬元，挪用于“防災(zāi)技術(shù)與地震工程實(shí)驗(yàn)樓”等其他項(xiàng)目建設(shè)。
    2．2011年，所屬地球物理研究所、地殼應(yīng)力研究所、地震預(yù)測研究所和地質(zhì)研究所在“地震監(jiān)測系統(tǒng)運(yùn)維”等項(xiàng)目資金中違規(guī)提取管理費(fèi)共計327.31萬元。
    3．2010年至2011年，所屬地震預(yù)測研究所、地球物理研究所和地質(zhì)研究所在“地震監(jiān)測系統(tǒng)運(yùn)維”等項(xiàng)目中列支預(yù)算未安排的支出79.97萬元，其中2011年發(fā)生52.30萬元。
    4．2011年，局本級和所屬地殼應(yīng)力研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將“地震監(jiān)測系統(tǒng)運(yùn)維”等項(xiàng)目資金890.53萬元，調(diào)整用于調(diào)研、巡視、稽查等工作經(jīng)費(fèi)支出。
    5．2009年至2011年，所屬地殼應(yīng)力研究所和地震預(yù)測研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將“非營利性科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動費(fèi)”和“基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目資金1892.92萬元，調(diào)整用于武漢基地和蘭州基地相關(guān)支出。其中，2011年發(fā)生632.5萬元。
    6．2009年至2011年，所屬地質(zhì)研究所、地球物理研究所、地震預(yù)測研究所、地殼應(yīng)力研究所和工程力學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將“非營利性科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動費(fèi)”項(xiàng)目資金9575.02萬元，調(diào)整用于津貼補(bǔ)貼支出。其中，2011年發(fā)生3350.41萬元。
    7．2011年，局本級違規(guī)在所屬地震預(yù)測研究所“地震信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支會議費(fèi)48.51萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，所屬防災(zāi)科技學(xué)院2010年底已投入使用的大學(xué)生體育館、教學(xué)實(shí)驗(yàn)樓和北校區(qū)學(xué)生1號、2號公寓樓仍未辦理竣工財務(wù)決算，涉及投資13 041.67萬元，其中大學(xué)生體育館實(shí)際投資超出概算2266.95萬元。
    2．所屬防災(zāi)科技學(xué)院在“防災(zāi)技術(shù)與地震工程實(shí)驗(yàn)樓”項(xiàng)目立項(xiàng)時，先后以一期工程投資2900萬元和二期工程投資2800萬元的名義，分兩次報地震局并獲批準(zhǔn)，規(guī)避了發(fā)展改革委對限額以上投資項(xiàng)目的審批；在辦理建筑工程規(guī)劃許可證時，擅自將建設(shè)規(guī)模由批復(fù)的8600平方米提高到2萬平方米，簽訂施工合同時進(jìn)一步提高到20 168平方米。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對地震局下達(dá)了審計決定書。對挪用財政資金、擴(kuò)大支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金等問題，要求相關(guān)單位將資金歸還原渠道，并調(diào)整會計賬目和決算（草案），預(yù)算支出確需調(diào)整的應(yīng)按照規(guī)定程序報批；對違規(guī)在所屬單位列支會議費(fèi)問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)會議費(fèi)管理；對所屬防災(zāi)科技學(xué)院已完工項(xiàng)目未及時辦理竣工決算、項(xiàng)目投資超概算及化整為零規(guī)避審批問題，要求按照基本建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：地震局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理規(guī)定，加強(qiáng)對所屬單位財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，地震局高度重視，部分問題在審計期間即進(jìn)行了整改。對挪用財政資金、擴(kuò)大支出范圍問題，所屬防災(zāi)科技學(xué)院已將挪用的“修購專項(xiàng)”資金歸還原渠道，擴(kuò)大支出范圍問題已調(diào)整決算（草案），同時進(jìn)一步采取措施規(guī)范預(yù)決算管理工作，不斷提高財務(wù)管理水平。其他問題正在整改中。

    附件：1．地震局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．地震局2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬山西銀監(jiān)局、甘肅銀監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    銀監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)銀監(jiān)會2011年度的部門預(yù)算支出為500 772.81萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），銀監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為494 010.07萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6762.73萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計銀監(jiān)會本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計133 485.07萬元，占部門預(yù)算支出總額的26.66%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額158.77萬元，其中2011年發(fā)生157.12萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1893.34萬元。上述問題對銀監(jiān)會2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，銀監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已基本整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1 ．2011年，所屬湖北、甘肅、山西、湖南、廣東銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用經(jīng)費(fèi)76.97萬元。
    2．所屬單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)43.86萬元。
    （1）廣東、甘肅、湖南銀監(jiān)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支項(xiàng)目支出和人員經(jīng)費(fèi)支出等28.39萬元，其中2011年發(fā)生26.74萬元。
    （2）2011年，吉林銀監(jiān)局超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為45名職工多繳存住房公積金11.39萬元。
    （3）2011年，湖南銀監(jiān)局株洲分局在福利費(fèi)科目中列支應(yīng)由職工承擔(dān)的住房維修費(fèi)4.08萬元。
    3．2011年，所屬山西、甘肅銀監(jiān)局存在將上年度支出轉(zhuǎn)為本年度支出等導(dǎo)致預(yù)算支出不實(shí)問題37.94萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2004年至2011年，所屬山西、甘肅銀監(jiān)局采取以租代購方式購置辦公用房等固定資產(chǎn)1872萬元，規(guī)避了審批。
    2．2011年，所屬山西、湖北銀監(jiān)局對納入政府集中采購目錄的21.34萬元采購項(xiàng)目未實(shí)行集中采購。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對銀監(jiān)會下達(dá)了審計決定書。對違規(guī)調(diào)劑使用資金、擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)及支出不實(shí)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位以租代購固定資產(chǎn)問題，要求責(zé)成其糾正違規(guī)行為并加強(qiáng)管理，盡快履行審批手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行核算；對所屬單位履行政府采購程序不規(guī)范問題，要求責(zé)成其糾正并加強(qiáng)政府采購管理。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：銀監(jiān)會應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行紀(jì)律，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范內(nèi)部控制。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)單位認(rèn)真按照審計意見進(jìn)行整改，具體問題正在整改中。

    附件：1．銀監(jiān)會2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．銀監(jiān)會2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

中國證券監(jiān)督管理委員會2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬北京證監(jiān)局、大連證監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    證監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)證監(jiān)會2011年度的部門預(yù)算支出為134 610.13萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），證監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為94 694.99萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39 915.14萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計證監(jiān)會本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計71 088.05萬元，占部門預(yù)算支出總額的52.81%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額130.37萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額350.12萬元。上述問題對證監(jiān)會2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，證監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題已得到整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，所屬北京、大連、云南證監(jiān)局?jǐn)U大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍，從中列支與項(xiàng)目無關(guān)的會議費(fèi)、通訊費(fèi)等支出共49.69萬元。
    2．2011年，所屬北京、河南和大連證監(jiān)局在當(dāng)年“公用經(jīng)費(fèi)”科目中列支下一年度物業(yè)管理費(fèi)共80.68萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，所屬河南證監(jiān)局2007年購置的辦公用房仍未取得產(chǎn)權(quán)證，也未納入固定資產(chǎn)核算管理。
    2．2011年，所屬北京證監(jiān)局未經(jīng)上級主管部門審批，將收到的地方財政補(bǔ)助資金350.12萬元用于辦公樓裝修工程。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對證監(jiān)會下達(dá)了審計決定書。對所屬單位違規(guī)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍、列支下年度費(fèi)用以及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬北京證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)動用地方財政補(bǔ)助收入問題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦審批手續(xù)。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：證監(jiān)會應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加大對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查的力度。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)單位逐項(xiàng)制定措施，切實(shí)加以整改。具體問題正在整改中。

    附件：1．證監(jiān)會2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．證監(jiān)會2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

中國保險監(jiān)督管理委員會2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月30日至2012年3月8日，審計署對中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱保監(jiān)會）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬江蘇保監(jiān)局、重慶保監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    保監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)保監(jiān)會2011年度的部門預(yù)算支出為112 718.38萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），保監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為87 489.46萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 228.92萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計保監(jiān)會本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計48 966.08萬元，占部門預(yù)算支出總額的43.44%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額486.28萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額204.07萬元。上述問題對保監(jiān)會2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，保監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題已進(jìn)行了整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．會本級辦公樓出租收入342.86萬元未按規(guī)定編入2011年度部門預(yù)算。
    2．2011年，會本級和所屬黑龍江、北京保監(jiān)局?jǐn)U大經(jīng)費(fèi)支出范圍143.42萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，會本級將物業(yè)管理費(fèi)支出150.65萬元直接沖減房租收入，造成少計收入和支出。
    2．至2011年底，所屬山東保監(jiān)局未按規(guī)定清理以前年度形成的往來款53.42萬元。
    此外，保監(jiān)會個別項(xiàng)目采購邀請招標(biāo)不規(guī)范，存在未按規(guī)定發(fā)布資格預(yù)審公告、投標(biāo)期限過短等問題。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對保監(jiān)會下達(dá)了審計決定書。對辦公樓出租收入未列入預(yù)算問題，要求規(guī)范預(yù)算編報行為，確保預(yù)算真實(shí)完整；對擴(kuò)大支出范圍和以收抵支問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬山東保監(jiān)局未按規(guī)定清理往來款問題，要求責(zé)成其抓緊清理；對履行政府采購招投標(biāo)程序不規(guī)范問題，要求進(jìn)一步規(guī)范政府采購招投標(biāo)行為。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：保監(jiān)會應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，完整編報預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)列支渠道，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對審計發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會高度重視，認(rèn)真進(jìn)行整改。對以收抵支問題，已調(diào)整了會計賬目和決算（草案），并在編制2012年度預(yù)算時將當(dāng)年出租收入納入部門預(yù)算。其他問題正在整改中。

    附件：1．保監(jiān)會2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．保監(jiān)會2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

全國社會保障基金理事會2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年2月至4月，審計署對全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡?011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    社?；饡橹醒胴斦患夘A(yù)算單位，部門預(yù)算即會本級預(yù)算。財政部批復(fù)社?；饡?011年度的部門預(yù)算支出為11 916.13萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），社?；饡Q算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 234.82萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為681.31萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計社?；饡炯壖八鶎賳挝?011年度預(yù)算支出共計9596.73萬元，占部門預(yù)算支出總額的80.53%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額854.94萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額899.05萬元。上述問題對社?；饡?011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，社?；饡?011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，社?；饡谘a(bǔ)報政府采購預(yù)算未獲財政部批準(zhǔn)的情況下，實(shí)施政府采購程序采購貨物及服務(wù)609.43萬元。
    2．2011年，社?；饡U(kuò)大支出范圍，在“辦公用房租及物業(yè)費(fèi)”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支職工餐廳租金及水、電、燃?xì)赓M(fèi)88.31萬元。
    3．2011年，社?；饡A(yù)算支出出國費(fèi)124.91萬元、車輛運(yùn)行費(fèi)32.29萬元，分別占其當(dāng)年出國費(fèi)預(yù)算、車輛運(yùn)行費(fèi)預(yù)算總額的26%和66%，超支部分在往來科目掛賬。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    2011年，社?；饡唇?jīng)批準(zhǔn)，以詢價采購或直接指定供應(yīng)商等非公開招標(biāo)方式，采購限額以上的咨詢服務(wù)共計899.05萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對執(zhí)行未獲批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算實(shí)施政府采購；對擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求追回資金，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對出國費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)支出超預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算控制支出；對執(zhí)行政府采購程序不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定開展政府采購。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社?；饡?yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍和出國費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)支出，規(guī)范政府采購管理。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡叨戎匾?，認(rèn)真組織整改。對擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，已追回資金，并相應(yīng)調(diào)整了會計賬目。為進(jìn)一步規(guī)范政府采購，修訂了政府采購管理辦法，成立了政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。其他問題正在整改中。

    附件：1．社?；饡?011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．社?；饡?011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

國家自然科學(xué)基金委員會2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家自然科學(xué)基金委員會（以下簡稱自然科學(xué)基金會）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)基金雜志社，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    自然科學(xué)基金會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算即會本級預(yù)算。財政部批復(fù)自然科學(xué)基金會2011年度的部門預(yù)算支出為1 485 970.49萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），自然科學(xué)基金會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 466 165.67萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 804.82萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計自然科學(xué)基金會本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計1 322 410.49萬元，占部門預(yù)算支出總額的89%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額352 252.63萬元，其中2011年發(fā)生201 523.61萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額588.73萬元。上述問題對自然科學(xué)基金會2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年和2011年，自然科學(xué)基金會將年底追加的預(yù)算共計35億元，提前撥付至項(xiàng)目依托單位，人為提高了預(yù)算執(zhí)行率。
    2．2008年至2011年，自然科學(xué)基金會擴(kuò)大“自然科學(xué)基金”、“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”、“大型修繕”3個項(xiàng)目和公用經(jīng)費(fèi)中“培訓(xùn)費(fèi)”的支出范圍，列支無關(guān)費(fèi)用2100.62萬元。
    3．2011年，自然科學(xué)基金會在非定點(diǎn)單位舉辦5次會議，會議費(fèi)支出共50.52萬元；自行調(diào)整會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)24.31萬元。
    4．2011年，自然科學(xué)基金會住房改革實(shí)際支出269.23萬元，超出預(yù)算43.23萬元。
    5．2010年和2011年，自然科學(xué)基金會出國費(fèi)用實(shí)際發(fā)生639.95萬元，超出預(yù)算33.95萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，自然科學(xué)基金會有25個中止或撤銷項(xiàng)目的資助款未按規(guī)定收回，涉及金額479.29萬元。
    2．2004年至2011年，自然科學(xué)基金會接收的共計54萬元捐贈收入及相關(guān)支出未納入本級法定賬冊核算，至2011年底結(jié)余13.81萬元。
    3．2008年至2010年，自然科學(xué)基金會資助的234個項(xiàng)目逾期未結(jié)題，其中111個項(xiàng)目未提交結(jié)題報告，17個項(xiàng)目未按規(guī)定提交年度項(xiàng)目管理報告。
    4．2006年至2009年，自然科學(xué)基金會相關(guān)項(xiàng)目的依托單位中國科學(xué)院微生物研究所違規(guī)擴(kuò)大資助項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍，列支在職人員津補(bǔ)貼26.86萬元，項(xiàng)目決算多計支出28.58萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對自然科學(xué)基金會下達(dá)了審計決定書。對提前撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求加強(qiáng)資金支付管理；對擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對在非定點(diǎn)單位召開會議和超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定和會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；對住房改革支出和出國費(fèi)用超預(yù)算問題，要求嚴(yán)格預(yù)算支出；對未按規(guī)定收回中止或撤銷項(xiàng)目資助款問題，要求按規(guī)定將資助款收回；對未將捐贈收入在本級法定賬冊核算問題，要求將結(jié)余資金收回本級管理，并調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對資助的部分項(xiàng)目逾期未結(jié)題等問題，要求組織進(jìn)行清查，責(zé)成相關(guān)單位按時提交年度管理報告；對項(xiàng)目依托單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍和決算不實(shí)問題，要求責(zé)成其予以糾正。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：自然科學(xué)基金會應(yīng)加強(qiáng)資助項(xiàng)目管理，強(qiáng)化對項(xiàng)目依托單位的日常監(jiān)督檢查和項(xiàng)目成果績效的考評，切實(shí)提高財政資金使用效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，自然科學(xué)基金會高度重視，正組織相關(guān)單位認(rèn)真研究，制定整改方案。具體問題正在整改中。

    附件：1．自然科學(xué)基金會2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．自然科學(xué)基金會2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

國家信訪局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家信訪局（以下簡稱信訪局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心、信息中心，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    信訪局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和兩個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)信訪局2011年度的部門預(yù)算支出為11 708.45萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 164.76萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1543.69萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計信訪局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計11 604.93萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.12%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額643.98萬元，其中2011年發(fā)生538.98萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2703.05萬元。上述問題對信訪局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，信訪局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．局本級在信訪立法專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算每年30萬元連續(xù)3年未執(zhí)行、干部培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算每年45萬元連續(xù)兩年未執(zhí)行的情況下，仍在2012年度預(yù)算中繼續(xù)申報這兩項(xiàng)資金。
    2．2011年，局本級在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支預(yù)算安排內(nèi)容以外的支出463.98萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．局本級未經(jīng)批準(zhǔn)，將機(jī)關(guān)信訪干部培訓(xùn)樓出租給企業(yè)化管理的所屬事業(yè)單位北京國信賓館使用，2011年取得的租金收入480萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    2．2011年6月，局本級取得房產(chǎn)拆遷補(bǔ)償款1062.49萬元，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    3．2009年至2011年，局機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)管理、保安及餐飲等服務(wù)事項(xiàng)連續(xù)3年均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，金額合計1160.56萬元。
    4．至2011年底，信訪局賬面實(shí)有車輛48輛，超編20輛。局機(jī)關(guān)分別于2006年11月和2010年8月起將兩輛車輛借給所屬北京國信賓館使用，并承擔(dān)借出車輛發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
    5．分別于2001年1月和2005年2月成立的所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，至2012年3月底仍未辦理事業(yè)單位法人登記。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對信訪局下達(dá)了審計決定書。對未按實(shí)際需求編報支出預(yù)算問題，要求予以改進(jìn)；對擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求調(diào)整相關(guān)賬目和報表；對未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)及租金收入未上繳問題，要求盡快補(bǔ)辦報批手續(xù)并按規(guī)定上繳租金；對房產(chǎn)拆遷補(bǔ)償款未按規(guī)定上繳問題，要求盡快上繳；對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行相關(guān)程序；對車輛超編和出借車輛給所屬單位使用并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用問題，要求就超編問題商有關(guān)部門解決，收回違規(guī)借出車輛；對所屬兩家事業(yè)單位未按規(guī)定辦理法人登記問題，要求責(zé)成其盡快辦理法人登記。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按實(shí)際需求編報資金預(yù)算，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算支出用途使用資金；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，切實(shí)提高部門財務(wù)管理水平。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局積極采取措施，認(rèn)真研究并進(jìn)行整改。對未按實(shí)際需求編報支出預(yù)算問題，表示將不斷改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；對擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，已調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，已在2012年的工作中予以糾正；對違規(guī)出借車輛問題，已將借出車輛收回。其它問題正在整改中。

    附件：1．信訪局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．信訪局2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

國家能源局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家能源局（以下簡稱能源局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬國家石油儲備中心（以下簡稱油儲中心），并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    能源局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和所屬油儲中心的預(yù)算組成。財政部批復(fù)能源局2011年度的部門預(yù)算支出為291 284.89萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），能源局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為164 605.26萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為126 679.63萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計能源局本級及所屬油儲中心2011年度預(yù)算支出共計60 279.06萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.69%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額289.49萬元，其中2011年發(fā)生286.12萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額394.75萬元。上述問題對能源局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，能源局本級和所屬油儲中心2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．局本級委托北京鑒衡認(rèn)證中心2012年開展金太陽示范項(xiàng)目評審工作，卻在2011年12月?lián)芨对u審資金265.25萬元，并列入2011年度支出。
    2．2009年至2011年，所屬油儲中心未經(jīng)批準(zhǔn)將辦公場所租賃經(jīng)費(fèi)24.24萬元，調(diào)劑用于支付電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)和交通費(fèi)等。
    此外，能源局2011年度部門預(yù)算存在為非本部門預(yù)算單位申報項(xiàng)目的問題。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，局本級從非定點(diǎn)單位采購印刷和會議服務(wù)，涉及金額分別為137.38萬元、187.74萬元。
    2．2009年7月以來，局本級購置的固定資產(chǎn)中，有257件超出了國家規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)金額共69.63萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對提前撥付項(xiàng)目資金問題，要求規(guī)范資金支付管理；對所屬油儲中心調(diào)劑使用項(xiàng)目資金問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按規(guī)定用途支出；對為非本部門預(yù)算單位申報項(xiàng)目問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編報預(yù)算；對從非定點(diǎn)單位采購服務(wù)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)采購相關(guān)規(guī)定；對超標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：能源局應(yīng)進(jìn)一步提高項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和支出管理，加強(qiáng)政府采購工作的管理和所屬單位財務(wù)監(jiān)督檢查。
    四、被審計單位整改情況
    對審計發(fā)現(xiàn)的問題，能源局高度重視，正組織相關(guān)單位積極進(jìn)行整改。

    附件：1．能源局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．能源局2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

國家國防科技工業(yè)局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計署對國家國防科技工業(yè)局（以下簡稱國防科工局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、新聞宣傳中心等6個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    國防科工局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和13個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，國防科工局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，局本級未報經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整3個項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算51.7萬元。
    2．2011年，局本級在項(xiàng)目不具備立項(xiàng)條件的情況下，申報并取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算80萬元，當(dāng)年未能組織實(shí)施。
    3．2011年，局本級未按規(guī)定履行備案程序批復(fù)所屬單位預(yù)算15 511.86萬元、動用基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金281.18萬元。
    4．2011年，所屬事業(yè)單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支工作人員績效工資20.6萬元。
    5．2011年，局本級決算報表反映“國防科工局機(jī)關(guān)辦公樓局部維修改造”項(xiàng)目支出380萬元，實(shí)際支出332.18萬元，多計支出47.82萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年至2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳房產(chǎn)出租收入66.03萬元，其中2011年發(fā)生32.73萬元。
    2．2011年，局本級13個項(xiàng)目超過政府采購預(yù)算采購商品和服務(wù)等200.72萬元；所屬新聞宣傳中心未編報政府采購預(yù)算，實(shí)際采購20萬元。
    3．2010年7月，所屬事業(yè)單位收到價值共270.71萬元的慶功、慰問品，未納入法定賬冊核算管理。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對國防科工局下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算問題，要求嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整報批程序；對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作未執(zhí)行問題，要求盡快組織執(zhí)行；對未經(jīng)備案批復(fù)所屬單位預(yù)算和動用基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定程序管理；對所屬事業(yè)單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員績效工資問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對決算報表反映項(xiàng)目支出不實(shí)問題，要求據(jù)實(shí)調(diào)整決算（草案）；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入未按規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳；對政府采購管理不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對所屬事業(yè)單位慰問品未納入法定賬冊核算管理問題，要求責(zé)成其盡快納入法定賬冊核算管理。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國防科工局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位的監(jiān)管，健全內(nèi)部控制機(jī)制，督促事業(yè)單位規(guī)范實(shí)物資產(chǎn)管理和核算。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國防科工局積極組織進(jìn)行整改。對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入未按規(guī)定上繳問題，已將租金上繳中央財政。其他問題正在整改中。

國家外國專家局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家外國專家局（以下簡稱外專局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國國際人才交流基金會等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    外專局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)外專局2011年度的部門預(yù)算支出為74 312.85萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），外專局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為47 645.48萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為26 667.37萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計外專局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計74 051.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.65%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18.35萬元。上述問題對外專局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，外專局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題已得到整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    2011年，所屬中國國際人才交流基金會“引進(jìn)人才事業(yè)費(fèi)”項(xiàng)目部分會議費(fèi)、印刷費(fèi)支出，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購，涉及金額18.35萬元。
    此外，局本級及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心2011年度預(yù)算中有3個項(xiàng)目在編報時未完整準(zhǔn)確填寫支出明細(xì)、測算依據(jù)及方法。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，要求責(zé)成所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，嚴(yán)格按照規(guī)定編報預(yù)算。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：外專局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作和政府采購管理。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，外專局已責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算管理。

    附件：1．外專局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．外專局2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

中國民用航空局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國民用航空局（以下簡稱民航局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬空中交通管理局（以下簡稱空管局）等7個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    民航局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)民航局2011年度的部門預(yù)算支出為1 741 071.4萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），民航局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 553 439.47萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為187 631.93萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計民航局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計552 347.01萬元，占部門預(yù)算支出總額的31.72%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額29 697.1萬元，其中2011年發(fā)生11 413.6萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額71 412.06萬元。上述問題對民航局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，民航局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本能夠符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，不斷健全內(nèi)部相關(guān)管理規(guī)定，以前年度審計指出的問題得到積極整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2007年至2009年，民航局為初步設(shè)計未獲批復(fù)的“上海浦東機(jī)場場面監(jiān)視雷達(dá)系統(tǒng)”等3個基建項(xiàng)目申報并取得預(yù)算資金14 643萬元。至2011年底，上述3個項(xiàng)目的初步設(shè)計仍未獲批復(fù)，實(shí)際已支出2775.56萬元。
    2．2011年，民航局使用機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)安排的民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款貼息中，有11 014.22萬元用于為上海航空公司、廣東省機(jī)場集團(tuán)公司等單位違規(guī)投資基本建設(shè)的流動資金貸款貼息。
    3．2010年12月至2012年1月，所屬民航地區(qū)管理局和地區(qū)空管局（分局、站）等22個單位擴(kuò)大支出范圍，用2011年度預(yù)算資金向中國民航大學(xué)、中國民航科學(xué)技術(shù)研究院捐款共204.2萬元。
    4．所屬空管局滯留民航政府性基金3618.38萬元。
    （1）民航局2009年6月為空管局“民航甚高頻數(shù)據(jù)鏈模式二系統(tǒng)工程”建設(shè)項(xiàng)目安排民航政府性基金2591萬元，在2010年7月該項(xiàng)目改由空管局所屬民航數(shù)據(jù)通信有限公司自籌解決后未予收回，至2011年底尚有余額2580.01萬元。
    （2）至2011年底，空管局下屬華北空管局2007年至2008年因故被取消的“首都機(jī)場地面引導(dǎo)系統(tǒng)場面監(jiān)視系統(tǒng)”建設(shè)項(xiàng) 目的兩個子項(xiàng)目獲得的860萬元民航政府性基金，仍滯留在該局。
    （3）至2011年底，華北空管局2003年安排的“應(yīng)急指揮中心”建設(shè)項(xiàng)目的5個子項(xiàng)目未實(shí)施，所獲民航政府性基金167.38萬元滯留該局。
    5．2010年至2011年，所屬空管局將“民航通信衛(wèi)星網(wǎng)擴(kuò)容工程”等3個項(xiàng)目的安裝費(fèi)、連接電纜等開支列作事業(yè)支出，少計固定資產(chǎn)217.30萬元，其中2011年發(fā)生195.18萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．至2011年底，所屬空管局及下屬6個單位1993年至2002年向職工出售賬面價值57 288.75萬元的公有住房后，未按規(guī)定核銷資產(chǎn)，其中5個單位還累計提取折舊7962.03萬元；所屬中國民航管理干部學(xué)院以前年度報廢的貨車、轎車等固定資產(chǎn)仍未清理核銷，賬面價值為548.65萬元。
    2．所屬空管局下屬企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目。
    （1）2003年4月，下屬企業(yè)北京空管工程技術(shù)有限公司按總價195.85萬元從華北空管局承攬“應(yīng)急雷達(dá)自動化系統(tǒng)”項(xiàng)目，但該公司實(shí)際并不具備建設(shè)能力，而是按總價103萬元轉(zhuǎn)包給其他單位，從中獲利92.85萬元。
    （2）2010年2月，下屬民航數(shù)據(jù)通信有限責(zé)任公司從空管局技術(shù)中心承攬總價93.2萬元的GNSS子系統(tǒng)及相應(yīng)技術(shù)服務(wù)合同之后，違約將部分子項(xiàng)目分包，合同價款50萬元。
    3．所屬空管局部分建設(shè)項(xiàng)目投資未發(fā)揮效益。
    （1）至2011年底，空管局2000年利用民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金等共180.98萬元購置的2套衛(wèi)星站設(shè)備均未投入使用，其中1套尚未安裝。
    （2）空管局2008年4月在民航博物館影院土建工程未完工的情況下提前進(jìn)口的巨幕放映設(shè)備，至2011年底仍未安裝，且額外發(fā)生倉儲費(fèi)用94.37萬元。
    4．2011年，所屬清算中心未經(jīng)批準(zhǔn)與機(jī)場、航空公司約定按清算金額的0.9%收取手續(xù)費(fèi)，累計收取手續(xù)費(fèi)5047.12萬元，部分用于獎勵航空公司和返還給機(jī)場，年底結(jié)余1914.15萬元。
    5．所屬清算中心2006年以來自行將其代收航路費(fèi)存款利息作為事業(yè)收入轉(zhuǎn)入其自有資金賬戶，至2011年底累計轉(zhuǎn)入6443.11萬元，用于彌補(bǔ)匯兌損失和經(jīng)費(fèi)開支。其中，2011年發(fā)生1597.25萬元。
    6．2007年至2011年，局本級在“部門集中收入”預(yù)算支出中，列支獨(dú)立預(yù)算單位所屬離退休干部局和空警總隊的基本支出共1656.08萬元，其中2011年發(fā)生274.02萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對民航局下達(dá)了審計決定書。對基建項(xiàng)目預(yù)算編報不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定編報預(yù)算；對違規(guī)給予流動資金貸款貼息問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)貸款貼息規(guī)定；對所屬部分單位違規(guī)動用預(yù)算資金捐贈問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出管理規(guī)定；對所屬空管局滯留民航政府性基金問題，要求收回資金并上繳；對所屬單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范和資產(chǎn)未按規(guī)定核銷問題，要求責(zé)成其按規(guī)定清理糾正，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬空管局下屬企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目問題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理規(guī)定，追回非法轉(zhuǎn)包獲利并上繳；對所屬空管局部分建設(shè)項(xiàng)目投資未發(fā)揮效益問題，要求責(zé)成其加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理；對所屬清算中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取機(jī)場服務(wù)費(fèi)清算手續(xù)費(fèi)問題，要求按規(guī)定申報，未獲得批準(zhǔn)前不得收費(fèi)；對所屬清算中心將航路費(fèi)存款利息收入轉(zhuǎn)作事業(yè)收入問題，要求責(zé)成其將當(dāng)年利息收入歸還原渠道；對為獨(dú)立核算所屬單位列支基本支出問題，要求收回資金，調(diào)整會計賬目和決算（草案），對相關(guān)責(zé)任單位給予通報批評。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民航局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提高專項(xiàng)資金項(xiàng)目投資管理質(zhì)量，規(guī)范國有資產(chǎn)管理和核算，強(qiáng)化對所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的監(jiān)管。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對所屬空管局滯留民航政府性基金及下屬企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目問題，已將涉及資金3711.23萬元上繳；對所屬單位固定資產(chǎn)核算不規(guī)范和資產(chǎn)未按規(guī)定核銷問題，已調(diào)整會計賬目及決算（草案），并停止計提有關(guān)折舊；對所屬空管局部分建設(shè)項(xiàng)目投資未發(fā)揮效益等問題，空管局已布置全系統(tǒng)基建項(xiàng)目大檢查，正研究完善相關(guān)制度；對所屬清算中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取機(jī)場服務(wù)費(fèi)清算手續(xù)費(fèi)問題，該中心已就收費(fèi)項(xiàng)目報民航局審批；對所屬清算中心自行將航路費(fèi)存款利息收入轉(zhuǎn)作事業(yè)收入問題，已調(diào)整有關(guān)會計賬目。其他問題正在整改中。

    附件：1．民航局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．民航局2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱國務(wù)院扶貧辦）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了辦本級和所屬中國國際扶貧中心、全國貧困地區(qū)干部培訓(xùn)中心（以下分別簡稱國際中心、培訓(xùn)中心）等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    國務(wù)院扶貧辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和4個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國務(wù)院扶貧辦2011年度的部門預(yù)算支出為27 042.97萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），國務(wù)院扶貧辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為7042.97萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為20 000萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計國務(wù)院扶貧辦本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計27 042.97萬元。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額634.95萬元，其中2011年發(fā)生291.32萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18 133.73萬元。上述問題對國務(wù)院扶貧辦2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，國務(wù)院扶貧辦和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，辦本級在“貧困地區(qū)防災(zāi)減災(zāi)、災(zāi)害應(yīng)對及災(zāi)后重建”等3個項(xiàng)目中，列支與預(yù)算內(nèi)容不符的課題研究及圖書出版費(fèi)共59.9萬元；所屬國際中心在“國際減貧交流”項(xiàng)目中以委托發(fā)放稿酬名義多領(lǐng)取資金3.33萬元。
    2．2011年，辦本級通過調(diào)整賬目將公用經(jīng)費(fèi)26.22萬元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口。
    3．2008年至2011年，所屬國際中心、培訓(xùn)中心和中國扶貧發(fā)展中心（以下簡稱發(fā)展中心）在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)等共410.29萬元，其中2011年發(fā)生205.2萬元。
    4．2008年至2011年，國務(wù)院扶貧辦將25個農(nóng)村扶貧開發(fā)軟科學(xué)課題委托給北京師范大學(xué)等4個單位承擔(dān)，并采取以撥代支方式撥付全部預(yù)算資金866萬元。其中13個已結(jié)題課題結(jié)余資金135.21萬元，占撥款額的29.33%。
    此外，辦本級在2011年度部分會議、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算中編入了所屬單位的支出預(yù)算。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2008年至2011年，辦本級對一些國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣重復(fù)安排試點(diǎn)項(xiàng)目資金1.2億元。
    2．2008年至2010年，所屬發(fā)展中心將本單位的房租費(fèi)、辦公費(fèi)和招待費(fèi)等共342.71萬元，轉(zhuǎn)至其參股的中國扶貧發(fā)展服務(wù)公司列支。
    3．2007年至2011年，所屬扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室外資項(xiàng)目管理中心（以下簡稱外資中心）和國際中心將37.02萬元收入存放在工會賬戶，未納入基本賬戶核算管理。
    4．2008年至2010年，所屬外資中心利用虛假的出版物完成驗(yàn)收證明在“社區(qū)主導(dǎo)型發(fā)展（CDD）試點(diǎn)項(xiàng)目”等項(xiàng)目中向有關(guān)出版社支付18.06萬元，至2011年底實(shí)際支出印刷費(fèi)3.47萬元。
    5．2010年至2011年，所屬國際中心、發(fā)展中心和培訓(xùn)中心在舉辦會議、制作專題片和購買互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管等技術(shù)服務(wù)時，未按規(guī)定從定點(diǎn)單位采購或履行政府采購審批程序，涉及采購金額共454.1萬元。
    6．2011年，所屬外資中心在編制合并會計報表時，將在往來科目核算的款項(xiàng)互相抵銷，導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債分別少計4422.74萬元。
    7．2011年，所屬培訓(xùn)中心將部分捐贈資金和國際培訓(xùn)班收入859.1萬元在往來科目掛賬，未作收入核算。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對國務(wù)院扶貧辦下達(dá)了審計決定書。對課題經(jīng)費(fèi)管理不到位、承擔(dān)單位結(jié)余較多問題，要求及時辦理結(jié)題驗(yàn)收，按規(guī)定處理結(jié)余經(jīng)費(fèi)；對所屬國際中心多領(lǐng)取資金問題，要求予以追回；對擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對重復(fù)安排試點(diǎn)項(xiàng)目資金問題，要求規(guī)范扶貧資金分配管理；對所屬單位部分收支未按規(guī)定核算管理問題，要求責(zé)成其清理糾正；對所屬單位執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格履行政府采購程序；對所屬單位少計資產(chǎn)負(fù)債及收入核算管理不規(guī)范問題，要求責(zé)成其調(diào)整會計賬目和決算（草案）。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國務(wù)院扶貧辦應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行組織管理，強(qiáng)化監(jiān)督檢查措施，嚴(yán)格監(jiān)管所屬事業(yè)單位財務(wù)收支。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國務(wù)院扶貧辦高度重視，專題研究部署整改工作。已通知課題承擔(dān)單位清理收回結(jié)余資金，所屬外資中心和培訓(xùn)中心已按要求調(diào)整會計賬目和決算（草案），并修改完善了軟科學(xué)課題管理辦法、扶貧開發(fā)試點(diǎn)項(xiàng)目管理辦法、事業(yè)單位非財政項(xiàng)目資金管理辦法等規(guī)章制度。其他問題正在整改中。

    附件：1．國務(wù)院扶貧辦2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．國務(wù)院扶貧辦2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

最高人民檢察院2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對最高人民檢察院（以下簡稱高檢院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了院本級和所屬國家檢察官學(xué)院、檢察技術(shù)信息研究中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    高檢院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和4個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，高檢院本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，院本級擴(kuò)大支出范圍在項(xiàng)目支出中列支機(jī)關(guān)辦公樓維護(hù)費(fèi)用29.26萬元。
    2．2011年，院本級擴(kuò)大支出范圍在項(xiàng)目支出中列支1092.88萬元，用于彌補(bǔ)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心機(jī)關(guān)服務(wù)經(jīng)費(fèi)不足。
    3．2011年，院本級實(shí)際發(fā)生政府采購支出2336.24萬元，超出政府采購預(yù)算436.24萬元。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2010年至2011年，院本級國有資產(chǎn)出租收入754.78萬元，未及時上繳中央財政專戶。
    2．2010年，所屬國家檢察官學(xué)院未按規(guī)定履行政府采購程序購買家具79套，涉及金額42.42萬元。
    3．院本級辦公樓及所屬國家檢察官學(xué)院改擴(kuò)建工程項(xiàng)目已竣工交付使用，未辦理竣工財務(wù)決算。
    4．院本級與所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)核算不規(guī)范，機(jī)關(guān)服務(wù)中心部分經(jīng)費(fèi)收支在院本級財務(wù)賬上核算。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對高檢院下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、政府采購不規(guī)范等問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和政府采購相關(guān)規(guī)定；對未上繳國有資產(chǎn)出租收入問題，要求盡快上繳；對未及時辦理基建項(xiàng)目竣工決算問題，要求盡快辦理竣工決算；對財務(wù)核算不規(guī)范問題，要求盡快理順核算關(guān)系。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：高檢院應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金；規(guī)范非稅收入管理和基本建設(shè)項(xiàng)目管理；加強(qiáng)對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)其嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，高檢院和所屬單位積極采取措施進(jìn)行整改。對財務(wù)核算不規(guī)范問題，已完成了財務(wù)職責(zé)范圍劃分和數(shù)據(jù)分割，實(shí)行所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心獨(dú)立核算。其他問題正在整改中。

中央對外聯(lián)絡(luò)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中央對外聯(lián)絡(luò)部（以下簡稱中央聯(lián)絡(luò)部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬離退休干部局、機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    中央聯(lián)絡(luò)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，中央聯(lián)絡(luò)部本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題得到了認(rèn)真整改。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年至2011年，部本級為所屬兩家二級預(yù)算單位代編代報住房改革支出預(yù)算共計379.12萬元，其中2011年發(fā)生193.23萬元。
    2．2010年至2011年，中央聯(lián)絡(luò)部離退休干部局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)18.06萬元，其中2011年發(fā)生9.08萬元。
    3．2011年，中央聯(lián)絡(luò)部實(shí)際采購有關(guān)軟件50.62萬元，未按規(guī)定編報政府采購預(yù)算；另有總額206.88萬元的采購事項(xiàng)未按規(guī)定履行政府采購程序。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，中央聯(lián)絡(luò)部在往來科目核算“辦公區(qū)設(shè)施設(shè)備綜合改造”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入150萬元，造成少計收入。
    2．至2011年底，中央聯(lián)絡(luò)部2000年對所屬當(dāng)代世界出版社借款的50萬元仍掛賬未清理。
    3．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對盤盈的固定資產(chǎn)79.44萬元未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
    三、審計處理和整改情況
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對中央聯(lián)絡(luò)部下達(dá)了審計決定書。對為所屬單位代編代報預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編報；對離退休干部局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用預(yù)算資金；對政府采購不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度相關(guān)規(guī)定；對在往來科目核算收入問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對借款長期掛賬問題，要求及時清理借款；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心盤盈資產(chǎn)未按規(guī)定核算問題，要求責(zé)成其將盤盈資產(chǎn)暫估入賬、調(diào)整決算（草案）。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中央聯(lián)絡(luò)部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度規(guī)定。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中央聯(lián)絡(luò)部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。對政府采購不規(guī)范問題，修訂完善了政府采購管理等制度；對在往來科目核算收支問題，已調(diào)整會計賬目和決算（草案）。其他問題正在整改中。

求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了社本級和所屬小康雜志社等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    求是雜志社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算即社本級預(yù)算。財政部批復(fù)求是雜志社2011年度的部門預(yù)算支出為2841萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），求是雜志社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2616.85萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為224.15萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計求是雜志社2011年度預(yù)算支出共計2841萬元。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12.4萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額34.46萬元。上述問題對求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，求是雜志社和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）2009年以來，求是雜志社未按規(guī)定編制政府采購項(xiàng)目及資金預(yù)算；2011年有12.40萬元采購支出未按政府采購規(guī)定實(shí)行集中采購。
    （二）2011年，求是雜志社及所屬小康雜志社檔案袋等制作費(fèi)、圖書館工程設(shè)計費(fèi)和會議費(fèi)等報銷憑證中，有不規(guī)范發(fā)票共14.66萬元。
    （三）2010年至2011年，求是雜志社在其主辦的《紅旗文稿》雜志上違規(guī)刊登沒有明確廣告標(biāo)志的廣告，共收取費(fèi)用19.80萬元，其中2011年發(fā)生11.80萬元。
    此外，求是雜志社2009年至2011年編制的部分項(xiàng)目預(yù)算缺少項(xiàng)目申報書。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對求是雜志社下達(dá)了審計決定書。對政府采購不規(guī)范問題，要求規(guī)范相關(guān)預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對報銷憑證不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度；對刊登沒有明確廣告標(biāo)志的廣告并收取費(fèi)用問題，要求規(guī)范廣告刊登和收費(fèi)行為；對項(xiàng)目支出申報資料不全問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報管理。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：求是雜志社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報工作，規(guī)范財務(wù)收支和政府采購行為。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，求是雜志社正在組織進(jìn)行整改。

    附件：1．求是雜志社2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．求是雜志社2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

經(jīng)濟(jì)日報社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對經(jīng)濟(jì)日報社2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了經(jīng)濟(jì)日報社本級和所屬中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)傳播中心、北京中經(jīng)網(wǎng)聯(lián)合信息咨詢中心、北京證券日報社，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    經(jīng)濟(jì)日報社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算即社本級預(yù)算。財政部批復(fù)經(jīng)濟(jì)日報社2011年度的部門預(yù)算支出為17 034萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），經(jīng)濟(jì)日報社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為17 034萬元，其部門預(yù)算執(zhí)行率為100%。
    本次審計經(jīng)濟(jì)日報社2011年度預(yù)算支出共計17 034萬元。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1977.83萬元，其中2011年發(fā)生1653.08萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 506.51萬元。上述問題對經(jīng)濟(jì)日報社2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，經(jīng)濟(jì)日報社和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及相關(guān)會計制度規(guī)定。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2010年和2011年，經(jīng)濟(jì)日報社擴(kuò)大支出范圍使用項(xiàng)目資金631.16萬元。其中，2010年和2011年分別在“中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)項(xiàng)目”預(yù)算中分?jǐn)傓k公樓折舊費(fèi)用324.75萬元和207.28萬元；2011年在“辦公信息化綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目”預(yù)算中支出電腦購買費(fèi)用99.13萬元。
    2．經(jīng)濟(jì)日報社2011年度決算報表反映當(dāng)年預(yù)算全部執(zhí)行完畢，但至年底實(shí)際有1346.67萬元預(yù)算未執(zhí)行，造成決算報表多計支出。
    此外，經(jīng)濟(jì)日報社“網(wǎng)站運(yùn)行費(fèi)”和“經(jīng)濟(jì)日報新媒體建設(shè)”項(xiàng)目2011年年初預(yù)算未細(xì)化到具體承擔(dān)單位。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．所屬北京證券日報社各駐地記者站參與《證券日報》發(fā)行、廣告等經(jīng)營活動，涉及金額共583.36萬元，其中2011年發(fā)生306.58萬元。
    2．至2011年底，經(jīng)濟(jì)日報社2009年以前陸續(xù)為各駐地記者站開設(shè)用于日常開支等的銀行賬戶仍有11個未報經(jīng)財政部門審批，資金余額共312.74萬元。
    3．2010年和2011年，經(jīng)濟(jì)日報社超出國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向廣告公司多支付代理費(fèi)682.48萬元，其中2011年發(fā)生391.37萬元。
    4．至2011年底，經(jīng)濟(jì)日報社2008年以前應(yīng)收款項(xiàng)共8169.65萬元仍掛賬未收回，有的長達(dá)20多年。
    5．2011年，經(jīng)濟(jì)日報社駐地記者站發(fā)行經(jīng)費(fèi)支出中，有224.11萬元未取得原始報銷憑證。
    6．至2011年底，經(jīng)濟(jì)日報社將駐吉林、青島等地記者站11個銀行賬戶撤銷后收回的余款72.28萬元、收到的獎勵經(jīng)費(fèi)20萬元在往來科目掛賬，未及時計列收入。
    7．2010年和2011年，所屬中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)傳播中心少計收入1441.89萬元。其中，2011年發(fā)生911.62萬元。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對經(jīng)濟(jì)日報社下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大支出范圍使用項(xiàng)目資金問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對決算報表多計支出問題，要求調(diào)整決算報表相關(guān)內(nèi)容；對年初項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報管理；對所屬北京證券日報社駐地記者站違規(guī)參與報紙經(jīng)營活動問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，完善監(jiān)督管理措施；對未經(jīng)審批為駐地記者站開設(shè)銀行賬戶問題，要求進(jìn)行清理和糾正；對多支付廣告代理費(fèi)問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對應(yīng)收款項(xiàng)長期掛賬問題，要求盡快清查并按規(guī)定處理；對無原始單據(jù)列支費(fèi)用問題，要求在清理基礎(chǔ)上據(jù)實(shí)列支；對所屬記者站銀行賬戶撤銷后余款及獎勵經(jīng)費(fèi)在往來科目中掛賬問題，要求進(jìn)行清理并調(diào)整會計賬目；對所屬中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)傳播中心少計收入問題，要求調(diào)整會計賬目。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：經(jīng)濟(jì)日報社應(yīng)加強(qiáng)財政專項(xiàng)資金和新聞采編部門管理，加大財務(wù)管理和監(jiān)督力度，及時清理長期掛賬問題。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)濟(jì)日報社高度重視，積極進(jìn)行整改。對無原始憑證列支費(fèi)用問題，已補(bǔ)齊相關(guān)原始報銷憑證；對獎勵經(jīng)費(fèi)在往來科目中掛賬問題，已按規(guī)定調(diào)整會計賬目。其他問題正在整改中。

    附件：1．經(jīng)濟(jì)日報社2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．經(jīng)濟(jì)日報社2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會（以下簡稱貿(mào)促會）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬資產(chǎn)管理中心、法律事務(wù)部，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
    一、基本情況
    貿(mào)促會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和兩個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)貿(mào)促會2011年度的部門預(yù)算支出為43 455.08萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），貿(mào)促會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行24 597.78萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為18 857.3萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
    本次審計貿(mào)促會本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計40 919.95萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.17%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2091.77萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額169 807.68萬元。上述問題對貿(mào)促會2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
    審計結(jié)果表明，貿(mào)促會本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度。
    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
    1．2011年，貿(mào)促會未將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、貿(mào)易推廣交流中心等7個事業(yè)單位收支納入部門預(yù)算編報范圍；“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”等4個項(xiàng)目的預(yù)算年初未細(xì)化；會本級未按規(guī)定建立完善預(yù)算項(xiàng)目庫。
    2．2011年，會本級未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算支出范圍列支574.97萬元，用于勞務(wù)派遣人員工資、車輛使用費(fèi)等基本支出。
    3．2011年，會本級未報經(jīng)批準(zhǔn)向駐外機(jī)構(gòu)撥付1516.8萬元，用于購置辦公用房。
    （二）其他財政收支中存在的主要問題。
    1．2011年，會本級舉辦的10個會議、培訓(xùn)和論壇相關(guān)支出未實(shí)行政府采購，涉及金額共711.24萬元。
    2．2000年，會本級未經(jīng)批準(zhǔn)將價值1144萬元的新恒基國際貿(mào)易大廈辦公用房無償劃撥給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
    3．2011年，會本級將應(yīng)自籌的工程建設(shè)資金16.6億元列為費(fèi)用性支出預(yù)算申報，造成多申報國有資本經(jīng)營預(yù)算資金。
    4．至2011年底，貿(mào)促會仍未撤銷由其財務(wù)部代管的、已于2008年被吊銷營業(yè)執(zhí)照的下屬企業(yè)北京東方華力管理咨詢有限公司的銀行賬戶。
    5．2009年至2010年，所屬中國國際商會未經(jīng)批準(zhǔn)組織境外職業(yè)資格考試，從中收取考試費(fèi)1125.5萬元。
    6．2010年至2011年，所屬招待所未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租會本級房產(chǎn)，出租收入180萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
    7．2011年，所屬中國國際商會會館館舍改造支出275.8萬元在往來科目核算，造成少計支出；所屬房屋自管服務(wù)社決算報表數(shù)據(jù)與會計賬冊不符。
    8．2010年至2011年，所屬單位發(fā)票管理不規(guī)范，涉及金額371.14萬元。
    此外，對以前年度審計查出的會本級投資收益存放境外個人賬戶未收回問題，仍未按規(guī)定整改。
    三、審計處理情況和建議
    對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對貿(mào)促會下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算編報不規(guī)范問題，要求完整編制和細(xì)化預(yù)算，并建立完善預(yù)算項(xiàng)目庫；對擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算支出范圍問題，要求嚴(yán)格項(xiàng)目支出管理；對未經(jīng)批準(zhǔn)購置駐外機(jī)構(gòu)辦公用房問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對舉辦會議等未實(shí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對未經(jīng)批準(zhǔn)劃撥國有資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對多申報國有資本經(jīng)營預(yù)算資金問題，要求予以糾正；對未及時撤銷所屬企業(yè)銀行賬戶問題，要求盡快清理、撤銷；對所屬中國國際商會未經(jīng)批準(zhǔn)組織境外職業(yè)資格考試并收取考試費(fèi)問題，要求責(zé)成其及時辦理審批注冊手續(xù)；對所屬招待所未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并將所得收入按規(guī)定上繳；對所屬單位少計支出、決算報表與會計賬冊不符問題，要求責(zé)成其調(diào)整會計賬目及決算（草案）；對所屬單位發(fā)票管理不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對以前年度審計查出問題未整改問題，要求抓緊整改。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：貿(mào)促會應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報和執(zhí)行工作，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)支出范圍開支，加強(qiáng)會本級及所屬單位財務(wù)管理，提高國有資產(chǎn)管理和使用效益。
    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會高度重視，積極采取措施整改。對所屬單位少計支出、決算報表與會計賬冊不符問題，已調(diào)整會計賬目和決算（草案）。其他問題正在整改中。

    附件：1．貿(mào)促會2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
          2．貿(mào)促會2011年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表

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